成本费用管理及核算规定
5页1、成本、费用管理及核算规定为适应公司工程项目体系管理要求,完善公司管理核算,确保公司经营成果得以良好实现,依据会计法规及制度,结合我公司的生产经营及专业特点,在遵循集团项目成本管理程序的原则下,按照项目法施工及管理要求,实行标价分离和成本否决制度,特制定本规定(办法)。第一章 组织机构第一条:公司设立成本费用考核管理小组,公司总会计师具体负责成本考核管理工作,管理机构由公司相关部室组成,牵头部门由财务部组织实施。第二条:公司成本费用考核管理小组,全权负责各核算单位成本、费用的真实性、可靠性、合法性的考核。第三条:各核算单位成立相应的组织机构,实行各分公司、项目部、场、站的经理、主任会计师(主管会计)、主任经济师(预算主管)成本责任制。第四条:各核算单位必须接受公司各项经济和经营管理制度的约束,一切成本和费用必须受控于公司各项管理规定和办法的范畴内。第五条:项目经理部随工程项目的中标而组建,随项目的竣工而解体,项目解体后的结算工作和善后工作,由公司对应的管理部门负责处理。第二章 收入的确定第六条:所有工程项目的经营收入,都是公司资产的组成部分,所有权和管理权归属于公司,任何单位和个人必须保
2、护公司的各项收入,不得挤占和侵害公司的利益。第七条:各单位月度收入的确认:必须是经业主或监理签字确认的当月自行已完工作量,未经确认部分,不得形成当期已完工作量,不得作为本单位的当月产值收入。第八条:未完施工的确认:必须经单位经理、主任经济师、预算主管、统计员签字,并附相应的工程明细清单,同时要获得现场监理的认可,方可作为财务列帐的依据,亦可作为成果分析的依据。其他资料和说明,公司在报告期考核时,一律不予确认。对工程已结算完的项目坚决杜绝挂未完施工项目。第九条:自行已完产值的确定:经业主或监理签字认可的已完工作量或工程总承包部的计量签认量,扣除分包(含内部分包)产值后,方可作为本单位当期的自行上报产值。第十条:各报告期,对已完工作量,各单位必须组织有关业务人员严格对所有分包单位的计量工作进行控制性测定和计算,并将留有产值量的中期分账资料提供给本单位财务部门,以作为挂帐的依据,严格制止弄虚作假、虚报产值的行为。第十一条:对外分包工程,必须执行公司的管理规定,分包价格必须扣除统筹基金、税金、管理费等公司必须留足的费用。第十二条:内部分包工程,原则上不得坐扣第十条中有关费用,除公司规定或项目部
3、相互之间事先约定,可以收取一定比例的管理费。其他取费由分包单位在财务报表中独立反映。第十三条:按照统计规定,在已完工程不能形成计量的前提下,允许核算单位留存一定额度的工作量,同时必须按照收入与成本配比的原则,进行未完施工核算。第三章 成本的构成第十四条:建安工程项目,包括市政工程、房建工程、构筑物工程,其制造成本构成由人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和间接费用组成。第十五条:机械作业、工业生产、辅助生产,其制造成本构成由人工费、材料费、燃料及动力、折旧及修理、替换工具及附件、其他直接费和间接费用组成。第十六条:专项工程成本设置,按建安工程成本套用。第十七条:成本核算对象,以中标文件中所做规定的章节分别核算。第四章 成本费用的设计与考核第十八条:成本费用的设计,由公司经营部负责制定,依据1)内部定额;2)市场价格;3)经验价格,按照标价分离的原则进行测定和计算,作为项目部、分公司在一定工程量内最大的物耗总量和成本总额,如工程量发生变异时,其成本费用按同比例增减,或对增减项目重点测定,并及时调整成本设计任务书,作为该项目成本费用控制的依据。第十九条:公司经营部对某项工程所设定的成本费
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