河南乐华美居建材有限公司文件

1、河南乐华美居建材有限公司文件乐华美居企字2011 号 签发人： 关于固定资产的管理规定 第一章 总 则 第一条 为规范公司固定资产管理，明确各部门职责与权限，提高固定资产使用效率，保证公司固定资产的安全与完整，特制定本管理制度。 第二条 本管理制度适用于公司所有部门。 第二章 固定资产定义及分类 第三条 固定资产是公司所拥有或控制的单位价值在500元以上，或使用期限超过一年，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。 第四条 结合公司实际情况将本公司固定资产分为四类： 1、建筑及装饰物：管理部门、其他部门所使用的房屋以及与房屋不可分割的附属设施和各种建筑物，如：办公楼、仓库、装饰物等。2、运输设备：用于载人或运货的各种运输工具，如：面包车、货车等。3、办公设备：用于办公的各类物品，如电脑、传真机、办公桌椅等 4、其他设备：指不属于以上各类的其他固定资产。 第三章 固定资产的购置程序第五条 固定资产的申购及购置程序按照采购管理制度执行，由使用部门填写“固定资产购置申请单”（参照采购管理制度相关表格填报）。第四章 固定资产验收及领用 第六条 固定资产的验收：由资产管理部组织有关人员验收，验收

2、人员进行现场调试、检测，检验结束后，相关人员在验收报告上签字认可后，方可入库，验收报告分别在财务部（费用报销时后附）、资产管理部存档。第七条 固定资产的领用：使用部门必须到资产管理部填写“物品领用申请单”，由资产管理部对该资产编号，登记固定资产台帐。凭“物品领用申请单”到行政部打“出库单”，办理出库手续。 第五章 固定资产职责分工第八条 财务部作为固定资产管理的监控及核算部门，其主要管理职责为： 1、负责建立固定资产明细帐，从价值方面反映固定资产的增减变化情况，通过规定固定资产计价标准、各类固定资产折旧及计提折旧的方法合理分配费用、成本。 2、负责定期与公司固定资产综合管理部门进行帐物核对，并协助其编制公司固定资产总台帐。 3、负责组织、监督固定资产盘存工作，做到帐实相符。 第九条 资产管理部为公司所有固定资产的综合管理部门，其主要管理职责为： 1、负责制定并贯彻本公司固定资产管理制度，并监督、检查其实行情况。 2、负责建立清晰、完整的公司固定资产总台帐。并定期与财务部及公司其他管理部门的台帐进行核对，确保资产管理部总台帐的正确性。 3、负责对各部门固定资产盘点情况进行复查、核对，并检

3、查使用部门帐物的正确性及完整性。 4、参与公司所有固定资产的验收工作，并在验收后确定固定资产名称、编号、规格型号，保证各部门台帐、明细帐名称的一致。5、 负责合理调配公司固定资产，分析固定资产利用状况。6、 监督固定资产申购的合理性，对购置部门提出合理建议。 第十条 各类固定资产使用部门主要职责为： 1、负责使用过程中日常的维护、保养。2、负责固定资产修理申请、报废申请的提出。 3、负责建立固定资产卡片或以台帐代替进行管理。4、 执行各上级管理部门制定的相关制度。第六章 固定资产变动 第十一条 对于公司不需要、不使用、或已更换先进设备等原加致使闲置固定资产出售，按程序审批后，资产管理部应注销固定资产总台账，财务部办理财务收款，转销固定资产账面记录。 第十二条 公司各职能部门之间的资产转移，由转出部门填制“固定资产内部转移单”（见附表三），经转入部门验收后，交资产管理部作内部转移记录，财务部根据“固定资产内部转移单”作账务处理，重新调整固定资产的归属，但无需进行总分类核算。第7章 固定资产的编号：第13条 编号方式： 1、部门代码+资产分类编号+区域代码+流水号 2、资产分类编号是： 建

4、筑及装饰物为 01 办公设备为 02 运输设备为 03 其他设备为 04 3、部门代码是：部门代码部门代码部门代码部门代码行政部XZ营销中心YX工程部GC其他QT人资部RZ阿波罗事业部AP家装部JZ售后部SH安华事业部AN超市部CS资产部ZC箭牌事业部AR渠道部QD客服部KF瓷砖事业部AC策划部CH财务部CW小区推广部XQ采购部CG信息部XX电子商务部DZ配送部PS4、 区域代码：总部为01，仓库为02，凤凰城为03，红星美凯龙为04，居然之家为05，百姓广场为06，各超市为07，其他为08。第十四条 各专卖店（超市）以事业部（超市部）为单位编排，各固定资产编号有资产部统一编制。第九章 固定资产的折旧 第十五条 固定资产采用平均年限法计提折旧，具体折旧年限：房屋及建筑物为30年，机器设备为10年，运输设备为5年，办公设备、装饰品为3-5年。每月的应计折旧额，按固定资产的月初账面原值和月折旧率计算，为简化核算，固定资产的净残值率定为5%-10%。第十章 固定资产盘点及帐务核对程序 第十六条 为了解固定资产的使用状况，保证固定资产账实相符，财务部应会同资产管理部和使用部门，每年度对固定资产

5、进行一次全面的实物盘点，根据实际情况财务部也可组织季度或年中固定资产盘点，以及临时性盘点。 第十七条 公司固定资产盘点工作由资产管理部负责组织，编写盘点计划报上级领导批准后，由使用部门进行自盘，资产管理部复盘，财务部负责抽盘。 第十八条 资产管理部及使用部门也可根据实际情况自行组织进行季度盘点、月度盘点及临时性盘点。 第十九条 盘点过程中，通过逐项清点实物，与固定资产台帐及卡片的核对，填制固定资产清查盘点表，如有盘盈、盘亏和毁损，需填制固定资产盘点报告单，查明原因，属于人为的，应追究有关人员的责任，属于管理不善的，则按固定资产报废的批准权限办理固定资产注销手续。第二十条 固定资产帐务核对程序：财务部（固定资产总分类帐、明细分类帐）资产管理部（公司固定资产总台帐）各使用部门（固定资产卡片或台帐）第十一章 固定资产报废及维修 第二十一条 固定资产由于使用的正常损耗或遭受非常损失事故等原因，丧失生产能力，不能继续使用时，应办理报废手续，固定资产报废时，做好固定资产清理核算工作。 第二十二条 固定资产报废条件：1、设备已超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣，影响产品质量，生产效率低、无修理价值

6、的。2、因意外灾害或事故受到严重损坏无法使用或修复；3、技术性能落后，经济效益差，虽能修复，但修理费用高，经济上不合算；4、耗能高或严重污染环境，危害人身安全和健康，改造费用太高；5、按照政策规定，必须淘汰的设备。 第二十三条 固定资产报废的审批： 由使用部门负责人填制“固定资产报废申请表”， 向固定资产管理部提出申请，详细注明其使用部门、固定资产的名称、规格、数量、预计使用年限、实际使用年数、原始价值、已提折旧以及报废原因，资产管理部组织相关人员进行审查鉴定，对于折旧期限已满的固定资产报废。由资产管理部提案，常务副总审核，总经理审批，并报财务部备案。 第二十四条 固定资产报废后，资产管理部应及时通知财务部注销报废固定资产项目，同时，资产管理部、资产使用部门还应注销固定资产卡片、台账以及其它有关资料。在报废的固定资产未经处理前由资产管理部编制固定资产辅助帐予以记录（其格式同台帐格式相同），在报废固定资产处理后再对固定资产辅助帐进行注销。 第二十五条 已批准报废的固定资产由资产管理部协同行政部处理，不得在公司内部继续使用，其处理收入交财务部进行相应的账务核算。第二十六条 资产的维修、更换、升级等有使用部门填写“工作联系单”报至资产部，在获得相关批准后由资产部协调执行。第十二章 附则 第二十七条 本管理制度由资产管理部制定并负责解释。第二十八条 本管理制度自下发之日起生效，以前公司相关管理文件与本管理制度相冲突的，以本管理制度为准。附（一） 物品领用申请单领取部门领取人领取时间 年 月 日编号物品名称规格数量使用说明使用部门签字： 资产部签字：附（二） 资产转移申请单序号资产编号资产名称型号规格数量原值备注转移原因调出部门负责人调入部门负责人资产部负责人 附（三） 资产验收单资产名称型号单价金额供应商联系电话名称数量验收情况 采购人： 资产管理部门： 附（四）：固定资产报废申请表申请部门申请人申请日期物品名称编号数量入库（领用）日期存放地点用途原因及状况质量检验检验人：原值净值已提折旧估计损失批准人部门经理常务副总资产部经理总经理实物处理方式处理人/日期：填写说明：本表一式三联，第一联资产部留存，第二联报财务部，第三联报行政部。主题词：， 报送：抄送：

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