审计-第四章同步练习题及答案解析范文
9页1、第四章同步练习题(答案及解析在后面)(一)单项选择题1.乙注册会计师为查明导致B公司会计报表严重失实的错误与舞弊,应主要实施( )。A.分析性复核程序B.控制测试程序C.实质性测试程序D.穿行测试程序2.注册会计师在审计ABC股份有限公司2004年度会计报表时,知悉该公司可能存在重大舞弊行为,则应采取的措施是( )。A.以职业谨慎态度,劝阻该公司不得进行舞弊B.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为C.确定是否修改或追加审计程序以查清可能存在的重大舞弊行为D.向证券监管部门报告,并要求通知广大股东3.注册会计师的审计责任是( )。A.保证会计资料的真实、完整、合法B.对会计报表整体发表意见,并对出具的审计报告负责C.合理保证所审会计报表的可信程度D.保证按时按质完成委托业务4.如果会计报表有多处错误事项,每一处都不算大,但综合起来对会计报表的影响就较大,会计报表作为一个整体可能严重失实,注册会计师按照独立审计准则规定的程序未能将错误事项查出,该注册会计师对此承担( )。A.没有过失B.普通过失C.重大过失D.欺诈5. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊,是( )的责任。A.会计师
2、事务所的注册会计师B.政府审计机关的审计师C.税务相关的税务师D.被审计单位的管理当局6.注册会计师不得代理行使委托单位管理决策的职能,这一规定实质上是为了将( )加以区分。A.管理责任和报告责任B.会计责任和审计责任C.签发审计报告注册会计师的责任与担任管理咨询注册会计师的责任D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任7. 下列选项中,不属于注册会计师对委托人承担法律责任的理由的是( )。A.委托人受到了经济损失已成为事实B.注册会计师的过失是造成委托人受损的直接原因C.注册会计师的行为不符合独立审计准则的要求D.注册会计师缺乏独立性(二)多项选择题1.A注册会计师审计甲公司2005年度会计报表,出具了无保留意见审计报告。其后,甲公司因发现存在小额销售收入被漏记和贪污现象,控告A注册会计师有过失。A注册会计师提出无过失申辩,其下列申诉理由中合理的有( )。A.防止发生和及时发现并纠正错误与舞弊,是甲公司管理当局的责任B.按照独立审计准则审计会计报表,并不能保证发现所有的错误与舞弊C.年度会计报表审计并非专门针对错误与舞弊D.因销售收入审计是由助理人员完成,直接责任应由该助理人员
3、承担2.注册会计师X审计ABC公司2005年度会计报表,并出具了无保留意见审计报告。其后,ABC公司发现小额银行存款被贪污,因而控告注册会计师X工作有过失。对此,注册会计师X提出下列申诉,有效的申诉包括( )。A.按照独立审计准则进行会计报表审计,并不能保证发现所有的错误与舞弊,注册会计师X并无过失B.注册会计师X所提供的服务是会计报表审计,不是对错误与舞弊的专门审计C.注册会计师X未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制,注册会计师X本人并无过失D.防止发生和及时发现错误与舞弊,是ABC公司管理当局的责任3.如果证实被审计单位确实存在错误与舞弊,但无法确定其对会计报表的影响程度,注册会计师可能采取的措施包括( )。A.征求律师意见B.取消业务约定C.发表保留意见D.无法表示意见4.根据公司法的相关规定,对注册会计师的处罚正确的有( )。A.承担资产评估、验资或者验证的机构提供虚假材料的,由公司登记机关没收违法所得,处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款,并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书,吊销营业执照B.承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重
4、大遗漏的报告的,由公司登记机关责令改正,情节较重的,处以所得收入一倍以上五倍以下的罚款,并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书,吊销营业执照C.承担资产评估、验资或者验证的机构因其出具的评估结果、验资或者验证证明不实,给公司债权人造成损失的,除能够证明自己没有过错的外,在其评估或者证明不实的金额范围内承担赔偿责任D.承担资产评估、验资或者验证的机构因过失提供有重大遗漏的报告的,由公司登记机关责令改正,情节较重的,处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款,并可以由有关主管部门依法责令该机构停业、吊销直接责任人员的资格证书,吊销营业执照5.注册会计师对被审计单位可能存在影响会计报表的违反法规行为,应采取的措施有( )。A.与被审计单位管理当局商讨B.向律师进行必要的法律咨询C.扩大审计程序,以查明事实真相D.发表否定意见6.下列各项中,可能导致注册会计师法律责任的有( )。A.注册会计师违反与被审计单位订立的保密协议B.注册会计师未完全遵守独立审计准则的要求C.注册会计师未对内部控制进行研究和评价D.被审计单位会计人员虚记收入而注册会计师未能查出7.注册会计师可能承担
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