营业税跟踪练习题与答案
6页1、一、单项选择题1.下列经营者中,属于营业税纳税人的是( )。A从事修理业的个人B发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位C将饭店承包给他人经营的发包人D将不动产无偿赠送他人的行政单位2. 纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为( )。A所有权转移的当天 B收到预收款的当天C收到全部价款的当天 D所有权转移并收到全部价款的当天3.下列营业税纳税义务人中,应向其机构所在地主管税务机关申报纳税的是( )。A承包的工程跨省、自治区、直辖市的B销售不动产的C提供的应税劳务发生在外县(市)的D提供应税劳务的4. 自2003年1月1日起,以不动产投资人股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入()。A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税二、多项选择题1.某电信部门2000年10月取得的下列各项营业收入中,应当缴纳营业税的有( )。A电话费收入和电话机安装费收入 B电传收入C电信物品销售收入 D其他电信业务收入2.下列经营项目属于营业税应税劳务的有( )。A从事建筑安装工程作业 B从事加工、修
2、理修配业务C从事运输业务 D从事商品零售业务3.纳税人发生下列混合销售行为,视为提供应税劳务一并征收营业税的有( )。A运输公司销售的货物 B歌舞厅供应的饮料C电视台广告部销售的广告用具 D锅炉厂销售锅炉并安装4.下列营业项目,营业税的扣缴义务人是( )。A中国人民银行委托金融机构发放贷款,以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B企业从事长途货物运输业务,以货物接收单位为扣缴义务人C建筑安装业务实行分包或者转包的,以总承包人为扣缴义务人D单位或个人进行演出由他人售票的,以售票者为扣缴义务人5.下列项目应缴纳营业税的有( )。A某歌星委托演出公司为其主办的个人专场演唱会的纯收入B体操明星参加体育比赛取得的出场费C经营娱乐业取得的饮料销售收入D非金融机构买卖外汇的收入三、判断题1.征收营业税的劳务不征收增值税,征收增值税的劳务不征收营业税。( )2.单位和个人将不动产无偿赠与他人,因未取得收入,所以不征营业税。 ( )3.某纳税人销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生的时间为收到预收款的当天。 ( )4.纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的,应在工程所在地缴纳营业税。 ( )5.由于
3、应纳营业税的各企业特点不同,使用的会计科目不同,其计提营业税的会计处理也有所不同,但为了全面、准确、系统地反映营业税的提取、上缴和欠缴等情况,企业应通过“应交税金应交营业税”账户进行核算。 ( )四、计算题1.某机械设备公司2001年9月出租3台设备,月租金1.5万元(租赁期半年)三台设备的购入价款18万元,支付的安装及保险费1.5万元,同月该公司又贷款100万元给A公司,贷款利息收入10万元,同时该公司向B公司借款60万元,支付利息4.8万元,请计算该公司本月应交纳的营业税。2.某建筑公司2001年5月份取得营业收入150 000元,其中工程用原材料90 000元,动力价款20 000元,转包一部分建筑工程支出10 000元。该建筑公司如何履行纳税义务。3.某汽车运输公司开展联运业务,1999年7月发生下列业务:受A公司委托完成货物运输业务项,运程为沈阳大连烟台,A企业一次性支付运费50万元,途中转运运费20万元,由该汽车运输公司支付给某海运公司,运输途中购进汽车用柴油2万元,支付码头停车费1万元,司机住宿餐费等l万元。计算该公司该月应纳的营业税。4.某汽车制造厂 (增值税般纳税人)
4、2003年6月购进原材料等取得的增值税专用发票上注明税款共600万元,销售汽车取得销售收入(含税)8 000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税。(该厂适用的消费税税率为8%)5.甲建筑公司以16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建幢写字楼,之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7 000万元分包给乙建筑公司。工程完工后,房地产开发公司用其自建的市值各为2 000万元的两幢普通住宅楼抵顶了付给甲建筑公司的工程劳务费;甲建筑公司将幢普通住宅楼自用,另幢市值2 200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。五、综合题1、某知名财经网站,具有增值电信业务经营资质,2010年3月发生以下业务:(1)开展“金牌理财师”远程培训业务,取得培训费入130万元,并向学员出售配套培训教材取得收入70万元。(2)发布网络广告,取得广告收入5000万元,其中支付某动漫设计室设计费1000万元。(3)自行开发
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