中央政府附属单位预算执行要点修正条文对照表

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2、權基金）包括營業基金及作業基金；政事型特種基金（以下簡稱政事基金）包括債務基金、特別收入基金及資本計畫基金。一、本點第二項新增。二、明訂以上各特種基金，簡稱各基金，以規範以下條文所稱之各基金範圍。三、各基金管理機構應依分期實施計畫及收支估計表切實執行。業權基金管理機構應本企業化經營原則，設法提高產銷營運（業務）量，增加收入，抑減成本費用，並積極研究發展及推行責任中心制度，改進產銷及管理技術，提高產品及服務品質，以提升經營績效，除較預算增加之政策性因素外，應達成年度法定預算盈餘（賸餘）目標。政事基金應在法律或政府指定之財源範圍內，設法提升資源之使用效率，以達成基金之設置目的及年度施政目標。三、各基金管理機構應依分期實施計畫及收支估計表切實執行。業權基金管理機構應本企業化經營原則，設法提高產銷營運（業務）量，增加收入，抑減成本費用，並積極研究發展及推行責任中心制度，改進產銷及管理技術，提高產品及服務品質，以提升經營績效，除較預算增加之政策性因素外，應達成年度法定預算盈餘（賸餘）目標。政事基金應在法律或政府指定之財源範圍內，設法提升資源之使用效率，以達成基金之設置目的及年度施政目標。本點未修

3、正。四、為使各基金預算能有效執行，各基金業務、企劃、人事及會計等權責單位應嚴謹分工，以辦理計畫與預算之執行及考核。一、本點新增。二、明訂各基金會計、業務、企劃及人事等權責單位之分工。五、各基金年度預算執行績效及計畫執行進度，除作為年度考核之依據外，並供作核列以後年度預算之重要參考。四、各基金年度預算執行績效及計畫執行進度，除作為年度考核之依據外，並供作核列以後年度預算之重要參考。點次變更。貳、分期實施計畫及收支估計貳、分期實施計畫及收支估計章名未修正。六、各基金管理機構應依其業務情形，核實編造分期實施計畫及收支估計表，並附具總說明，其內容應包括下列事項：（一）業權基金部分（格式如附表一）：、收支及盈虧（餘絀）估計。、主要產品產銷（營運或業務）計畫。、固定資產建設改良擴充（以下簡稱購建固定資產）計畫。、長期債務舉借及償還計畫。、資金轉投資計畫。、其他計畫。（二）政事基金部分（格式如附表二）：、基金來源用途及餘絀估計。、主要業務計畫。前項分期實施計畫及收支估計以每半年為一期，各期應估測執行期間產銷（營運或業務）狀況可能發生之變化，評估其得失，就本期內能達成之業績予以編列。購建固定資產計畫應

4、考量財務狀況，配合計畫實施進度，衡酌緩急，在本年度可用預算（包括本年度法定預算數、以前年度保留數及本年度奉准先行辦理數）範圍內審慎估計，並避免集中分配於年底。各期實施計畫及收支估計表，應於每期開始三十天內編成，陳報主管機關核定。分期實施計畫及收支估計表經主管機關核定後，如有重大變動時，應即修正陳報主管機關核定。五、各基金管理機構應依其業務情形，核實編造分期實施計畫及收支估計表，並附具總說明，其內容應包括下列事項：（一）業權基金部分（格式如附表一）：、收支及盈虧（餘絀）估計。、主要產品產銷（營運或業務）計畫。、資本支出計畫。、長期債務舉借及償還計畫。、資金轉投資計畫。、其他計畫。（二）政事基金部分（格式如附表二）：、基金來源用途及餘絀估計。、主要業務計畫。前項分期實施計畫及收支估計以每半年為一期，各期應估測執行期間產銷（營運或業務）狀況可能發生之變化，評估其得失，就本期內能達成之業績予以編列。營業基金之資本支出（以下簡稱資本支出）或作業基金及政事基金之購建固定資產（以下簡稱購建固定資產）應考量財務狀況，衡酌需要緩急，在本年度可用預算（包括本年度法定預算數、以前年度保留數及本年度奉准先行辦

5、理數）範圍內審慎估計。各期實施計畫及收支估計表，應於每期開始三十天內編成，陳報主管機關核定。分期實施計畫及收支估計表經主管機關核定後，如有重大變動時，應即修正陳報主管機關核定。一、本點文字修正。二、依預算法第八十八條及九十三年度中央政府總預算附屬單位預算編製辦法第七條規定，爰將資本支出修正為固定資產建設改良擴充，並簡稱為購建固定資產。三、為避免國營事業資本支出計畫下半年調整後過度集中分配於年底，影響預算執行。於分期實施計畫及收支估計部分，修正為購建固定資產分配應配合計畫實施進度，並避免集中分配於年底文字。七、各基金之主管機關核定分期實施計畫及收支估計表時，除應注意本要點參、預算之控制及執行規定外，並應就各項估計數與預算目標差異情形，審核分析其原因。如有重大差異或情形特殊者，由主管機關視其差異原因及嚴重程度召開會議審查，有關基金主持人應列席備詢。各基金之主管機關，應於收到分期實施計畫及收支估計表二十天內核定，並轉送行政院主計處、審計部及財政部備查。六、各基金之主管機關核定分期實施計畫及收支估計表時，除應注意本要點參、預算之控制及執行規定外，並應就各項估計數與預算目標差異情形，審核分析其原

6、因，如有重大差異或情形特殊者，由主管機關視其差異原因及嚴重程度召開會議審查，有關基金主持人應列席備詢。各基金之主管機關，應於收到分期實施計畫及收支估計表二十天內核定，並轉送行政院主計處、審計部及財政部備查。點次變更。八、各基金管理機構為發揮預算功能，便利控制及追蹤考核，得根據核定之分期實施計畫及收支估計表，按責任中心或部門別，予以分配。但業務單純或事實上未區分責任中心或部門別者，得由業務部門依核定之分期實施計畫及收支估計表管制執行。分配後如有重大變動時，應配合分期實施計畫及收支估計表予以修正。各基金管理機構之會計部門，應依據前項分配結果，編造責任預算分配表，經基金主持人核定後，送由各責任中心或部門據以執行。七、各基金管理機構為發揮預算功能，便利控制及追蹤考核，得根據核定之分期實施計畫及收支估計表，按責任中心或部門別，予以分配。但業務單純或事實上未區分責任中心或部門別者，得由業務部門依核定之分期實施計畫及收支估計表管制執行。分配後如有重大變動時，應配合分期實施計畫及收支估計表予以修正。各基金管理機構之會計部門，應依據前項分配結果，編造責任預算分配表，經基金主持人核定後，送由各責任中心或部

7、門據以執行。點次變更。參、預算之控制及執行參、預算之控制及執行章名未修正。九、各基金員額及用人費用之執行，應依下列規定辦理：（一）基金管理機構應加強精簡組織及員額，非經專案報經主管機關核轉行政院核准，不得超出法定預算員額用人。（二）實施用人費率事業年度用人費用，應切實依照行政院訂定之公營事業機構員工待遇授權訂定基本原則、行政院台八十人政肆字第四八七一一號函核定之經營績效獎金核發原則及相關規定辦理；非實施用人費率事業年度用人費用，應切實依照行政院核定員工待遇辦法及相關規定辦理；作業基金及政事基金年度用人費用，應切實依照全國軍公教員工待遇支給要點及相關規定辦理。各基金有關員工待遇、福利、獎金或其他給與事項，應照行政院訂定之有關規定辦理，不得自訂標準支給。（三）依規定支給之用人費用，其較法定預算增加者，併決算辦理。（四）各事業專案裁減申請退休與資遣人員，應於離退六個月前提出申請為原則。屆齡退休及專案裁減奉准退休與資遣人員，其離退六個月前，非確有必要，不得申請加班。八、各基金員額及用人費用之執行，應依下列規定辦理：（一）基金管理機構應加強精簡組織及員額，非經專案報經主管機關核轉行政院核准，不得

8、較法定預算員額超額用人。（二）實施用人費率事業年度用人費用，應切實依照行政院訂定之公營事業機構員工待遇授權訂定基本原則（附錄一）、行政院台八十人政肆字第四八七一一號函核定之經營績效獎金核發原則（附錄二）及相關規定辦理；非實施用人費率事業年度用人費用，應切實依照核定員工待遇辦法及相關規定辦理；作業基金及政事基金年度用人費用，應切實依照全國軍公教員工待遇支給要點及相關規定辦理。各基金有關員工待遇、福利、獎金或其他給與事項，應照行政院訂定之有關規定辦理，不得自訂標準支給。（三）依規定支給之用人費用，其較法定預算增加者，併決算辦理。（四）各事業專案裁減申請退休與資遣人員，應於離退六個月前提出申請為原則。屆齡退休及專案裁減奉准退休與資遣人員，其離退六個月前，非確有必要，不得申請加班。一、本點文字修正。二、本點之（二）有關非實施用人費率事業年度用人費用部分，增訂行政院文字，以資明確。十、各基金出國計畫，應依據主管機關參照行政院及所屬各級機關因公派員出國案件編審要點所訂定之處理要點管理。如計畫須修正或須辦理未奉核定之出國案件，依上開主管機關所訂處理要點辦理後，其隨同調整之支出，併決算辦理。九、各基金

9、出國計畫，應依據核定計畫執行，基金主管機關應參照行政院及所屬各級機關因公派員出國案件編審要點（附錄三）規定，另訂處理要點管理。如計畫須修正或須辦理未奉核定之出國案件，其隨同調整之支出，併決算辦理。一、本點文字修正。二、明訂各基金出國計畫應依主管機關訂定之處理要點管理，另涉及計畫修正或之前未奉核定出國案件，仍應依上開處理要點辦理。十一、各基金公共關係費之列支，應受法定預算之限制。但業權基金行銷（業務）費用、服務費用及製造費用項下之公共關係費，如營業或業務收入超過預算時，得在營業或業務收入增加比率之範圍內，報由主管機關核准後，酌予增加，併決算辦理，惟不得超過各該總分類帳科目項下公共關係費原預算數之百分之三十。廣告費及業務宣導費之列支，超過法定預算時，主管機關應予查明其超支原因，若確屬業務實際需要，得併決算辦理。十、各基金公共關係費之列支，應受法定預算之限制。但業權基金行銷（業務）費用、服務費用及製造費用項下之公共關係費，如營業或業務收入超過預算時，得在營業或業務收入增加比率之範圍內，報由主管機關核准後，酌予增加，併決算辦理，惟不得超過各該總分類帳科目項下公共關係費原預算數之百分之三十。廣告費及業務宣導費之列支，超過法定預算時，主管機關應予查明其超支原因，若確屬業務實際需要，得併決算辦理。點次變更。十二、各基金員工服裝，應確實依法定預算執行，且規定上班時間必須穿著者，始得統一製發，不得折發代金。十一、各基金員工服裝，應確實依法定預算執行，且規定上班時間必須穿著者，始得統一製發，不得

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