审计信息化原理与方法 教学课件 ppt 作者 毛华扬、张志恒 CH06

1、第6章 微昂审计软件应用实验,Contents,6.1安装与配置,6.5项目审计作业实验,6.4项目前期准备实验,6.3 项目作业实验整体介绍,6.3.1 项目作业流程介绍,第一步至第五步是基于审计信息系统的项目前期准备工作。其中，第三步、第四步是可选项，根据项目实际情况对问题分类和审计任务进行增减。 第六步至第八步是项目审计作业三个阶段的具体审计工作任务的执行，在项目审计作业部分还有详细的流程介绍。 第九步是基于审计信息系统的审计项目归档。,6.3 项目作业实验整体介绍,6.3.2实验案例介绍,太阳风集团公司审计部分管领导根据审计部门2012年年度计划安排，要求审计部于2012年03月对该集团下属华北分公司2009、2010、2011年度开展财务收支审计。,项目内容：华北分公司财务收支审计工作。 审计期间：2012年3月29日至2012年4月14日 项目小组成员：张文（组长）、李旭（组员）、王力（组员） 其中，张文（组长）为组长，全面负责项目组织工作，其他人员为审计人员，具体执行组长下发任务。,6.3 项目作业实验整体介绍,项目作业流程： 1.审计准备阶段 （1）李旭（组员）发送审计

2、通知书； （2）张文（组长）形编制审计总体方案。 2.审计实施阶段 （1）采集数据； （2）固定资产； （3）营业成本； （4）管理费用； （5）其他应付款； （6）销售费用； （7）预算执行审查；（8）经营业绩审查。 3.审计终结阶段 （1）底稿复核； （2）问题汇总； （3）审计报告； （4）后续审计； （5）审计归档。,6.4 项目前期准备实验,6.4.1项目建立,1.实验资料 项目名称：华北公司2009至2011年度财务收支审计 审计类型：财务收支审计 被审单位：太阳风集团华北公司 项目模板：财务收支审计模板包 项目日期：2012-03-29至2012-04-14 会计期间：2009-01-01至2011-12-31,审计项目,相关知识：,6.4 项目前期准备实验,2.实验过程 (1)登录系统,6.4 项目前期准备实验,(2)创建并打开项目,6.4 项目前期准备实验,操作提示： 项目创建条件限定 有项目处于打开状态的情况下无法创建项目。 项目显示范围限定 界面中显示的项目是以当前登录人员所在的审计单位为基础的，即只显示当前登录人员所在的审计单位所属的项目。其他单位所属的项目不可

3、见。 项目创建方式 调用创建项目功能共两种方式。第一种，在进入“项目作业”模块时，会出现一个项目操作快捷界面“创建或打开现有的项目”，可以在界面中选择“创建一个新项目”进行创建项目；第二种是，在“项目作业”|“项目管理”|“项目管理”中，点击“新建”功能进行创建项目。,6.4 项目前期准备实验, 项目快速查找 系统中如果项目较多时，用户比较难找到需要打开的项目。系统除提供了通用的“过滤”功能，还提供了项目的项目分类和年度分类快速查找的功能。 其中，项目分类的下拉框中项目分类的具体含义为： 正常项目：界面中显示项目状态为“正常”的项目信息。 我参与的项目：界面中显示项目的团队成员中包括当前登录人员的项目信息。 我创建的项目：界面中显示创建人为当前登录人员的项目信息。 已结束的项目：界面中显示项目状态为“结束”的项目信息。 全部项目数据：界面中显示全部项目的项目信息。,6.4 项目前期准备实验,6.4.2团队组建,1.实验资料,审计人员角色分工,相关知识：,审计角色,6.4 项目前期准备实验,2.实验过程,进入“团队管理”功能,设置团队成员,6.4 项目前期准备实验,操作提示： 该工作窗口

4、中显示的是人员库中的人员列表。 当人员库中的人员信息修改时，通过刷新可获得团队成员的最新信息。 项目团队成员中必须指定任务分配人，若不指定，则审计工作中无法分配任务。 团队成员的项目角色可以在系统选项中进行编辑。 如果想要取消某个团队成员，单击“人员”按钮，打开团队成员编辑窗口，将要取消的团队成员前的复选框去掉“”，单击“确定”按钮，即取消该团队成员。,6.4 项目前期准备实验,6.4.3问题分类,1.实验资料,名称：资产不实 上级名称：资产管理 描述：空,相关知识：,问题分类,6.4 项目前期准备实验,2.实验过程,操作提示： 在创建项目时，若加载问题分类模板，则加载的模板问题分类显示在主界面中，否则主界面中为空。 问题分类有级次关系，以树形结构显示，可通过鼠标右键菜单中的“剪切”和“粘贴”命令来改变问题分类的顺序。其中，“剪切”是将当前的问题分类剪切到剪贴板中，“粘贴”是将剪贴板中的问题分类粘贴到当前选中问题分类的上方。,6.4 项目前期准备实验,6.4 项目前期准备实验,6.4.4任务调整,1.实验资料,新增任务列表,6.4 项目前期准备实验,2.实验过程,(1) 创建“预算执行

5、审查”任务,6.4 项目前期准备实验,(2) 创建“经营业绩审查”任务,6.4 项目前期准备实验,6.4.5任务分配,1.实验资料,人员负责的任务、任务路径、任务名称的详细信息,6.4 项目前期准备实验,2.实验过程,以张文(组长)身份登录系统，进行任务分配实验操作。,(1) 分配张文(组长)任务,1) 进入“审计工作”功能,2) 选择“编写总体方案”任务,3) 点击“分配”子功能, 审计项目任务分配,6.4 项目前期准备实验,继续对以下任务分配张文(组长) ： “采集数据”任务； “审计工作底稿复核”任务； “问题汇总” 任务； “编写审计报告”任务； “后续审计”任务。,操作提示： 任务可以同时多选，例如，要求同时选中任务“审计工作底稿复核”、“问题汇总”。先单击任务“审计工作底稿复核”，按下Ctrl键，单击任务“问题汇总”，两个任务同时被选中，单击“分配”按钮，即可同时为多任务分配同一执行人。,6.4 项目前期准备实验, 任务计划时间设定,6.4 项目前期准备实验,张文(组长)其它任务计划结束时间设定： “采集数据”任务，计划结束时间设为“2012-04-01”。 “审计工作底稿

6、复核”任务，计划结束时间设置为“2012-04-09”。 “问题汇总”任务，计划结束时间设置为“2012-04-11”。 “编写审计报告”任务，计划结束时间设置为“2012-04-12”。 “后续审计”任务，计划结束时间设置为“2012-04-13” 设置完成后：,6.4 项目前期准备实验,(2) 分配李旭(组员)任务,(3) 分配王力(组员)任务,6.4 项目前期准备实验,操作提示： 当树形结构中的上级任务分配执行人后，该任务的下级也同时分配给上级任务的执行人。 当树形结构中的上级任务分配执行人后，不允许修改下级任务的执行人，只有取消了上级任务的执行人后，才可以修改下级任务的执行人。 当同一个上级任务的下级任务分配给不同执行人后，不允许再给该上级任务分配执行人。 分配完执行人后，任务列表中执行人为当前登录人员(若任务分配给多个执行人时，包含当前登录人员)的任务以白色显示，当前人员可以对该任务进行操作；任务列表中的执行人为非当前登录人员的任务以灰色显示，当前人员无权操作该任务，只可查看该任务的信息。,6.4 项目前期准备实验,审计项目知识 1）概念阐述 项目概念：项目是为达到特定的目的

7、、使用一定资源、在确定的期间内、为特定发起人而提供独特的产品、服务或成果而进行的一次性努力。（源自于系统集成项目管理工程师教程 清华大学出版社 柳纯录主编） 审计项目概念：是审计人员根据审计工作计划安排，在一定的条件下，围绕特定的审计对象，为达到既定的审计目标，所承担的具体审计任务。（源自于“百度百科”）,返回,6.4 项目前期准备实验,2）系统为什么要使用“审计项目”概念？ 审计工作具备项目特点 项目具有临时性和特殊性特点，所谓临时性，是指每一个项目都有一个明确的开始时间和结束时间，临时性也指项目时一次性的。当项目目标已经实现，或由于项目成果性目标明显无法实现，或者项目需求已经不复存在而终止项目时，就意味着项目的结束；特殊性，项目要提供某一独特产品，提供独特的服务或成果，因此“没有完全一样的项目”。 审计工作同样具有上述特点。 审计工作约束与项目一致 项目约束包括范围、时间（进度）、成本和质量4因素。 对于审计工作来讲上述约束是控制审计工作的4个核心要点。 系统中使用“审计项目”概念的优势 审计成果体系化管理，以审计项目为单位，对例如审计工作底稿、审计报告、问题汇总等审计成果进行归类

8、归集管理； 审计工作质量控制，通过引用“审计项目”概念，在系统能够对审计人员的审计工作的进度、质量等内容进行管理；,返回,6.4 项目前期准备实验,3）系统中的建项过程,步骤一： 系统建项时，选择项目模板；,步骤二： 系统将建项时选择的项目模板信息导入至所创建项目。,导入内容包括：审计问题分类模板、审计任务模板（包括审计任务、审计目的、指导意见和审计程序）、底稿模板、表单模板、审计报告模板、基础数据管理（归档类型）。,返回,6.4 项目前期准备实验,审计角色 1）审计组长与主审区别 审计系统中的审计角色包含审计组长、主审和审计组员。 主审概念的提出：2000年1月28日起实行的审计署1号令中华人民共和国国家审计基本准则第十七条规定审计机关根据年度审计项目计划确定的审计事项，选派审计人员组成审计组，并指定审计组组长，审计组实行审计组组长或者主审负责制。 -没有明确主审职责。 确定主审与审计组长关系为从属关系。2004年4月1日起实行的审计署6号令审计机关审计项目质量控制办法第二十一条规定确定审计组组长、审计组成员及其分工时，应当考虑其专业胜任能力和职业道德水平，符合有关规定要求。审计组组长可以委托有资格的审计人员担任主审，履行审计组组长授权范围内的职责，但审计组组长应当对主审履行职责的结果承担责任。,返回,6.4 项目前期准备实验,明确主审职责。审计署8号令中华人民共和国国家审计准则对主审职责进行了明确定位，该准则第一百八十条规定根据工作需要，审计组可以设立主审。主审根据审计分工和审计组组长的委托，主要履行起草审计实施方案、审计文书和审计信息；对主要审计事项进行审计查证；协助组织实施审计；督导审计组成员的工作；审核审计工作底稿和审计证据；组织审计项目归档工作；完成审计组组长委托的其他工作等职责。,返回,6.4 项目前期准备实验,问题分类 1）问题分类的意义 （1） 促进审计业务规范化； （2） 问题属性信息标准化处理，系统可以跨项目进行归类汇总分析，为企业组织识别经营管理风险提供数据支撑。,返回,,,Thank You !,

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