2019年注会《财管》必须掌握的 100 个公式
14页1、2019年注会财管必须掌握的100个公式【公式1】因素分析法【简要说明】按先后顺序分析时,分析过的因素使用报告期数据(或实际指标),未分析的因素使用基期数据(或计划指标)。可以简单地这样记忆:已经分析过的指标不再“复原”。【公式2】营运资本流动资产流动负债长期资本长期资产【公式3】流动比率流动资产流动负债【公式4】速动比率速动资产流动负债【公式5】现金流量比率经营活动现金流量净额流动负债【公式6】资产负债率总负债总资产100【公式7】产权比率总负债股东权益【公式8】权益乘数总资产股东权益1产权比率【公式9】利息保障倍数息税前利润全部应付利息(含资本化利息)【公式10】现金流量与负债比率经营活动现金流量净额债务总额100【公式11】应收账款周转次数营业收入应收账款(含应收票据)【公式12】存货周转次数营业收入(或营业成本)存货【公式13】总资产周转次数营业收入总资产【公式14】营业净利率净利润营业收入100【公式15】总资产净利率净利润总资产100【公式16】权益净利率净利润股东权益100【公式17】市盈率每股市价每股收益每股收益普通股股东净利润/流通在外普通股加权平均股数,其中,普通股
2、股东净利润净利润优先股股利。【公式18】市净率每股市价每股净资产每股净资产(股东权益总额优先股权益)流通在外普通股股数,其中,优先股权益,包括优先股的清算价值及全部拖欠的股息。【公式19】市销率每股市价每股营业收入每股营业收入营业收入流通在外普通股加权平均股数【公式20】权益净利率营业净利率总资产周转次数权益乘数【公式21】净负债(也叫净金融负债)金融负债金融资产【公式22】净经营资产(净投资资本)经营资产经营负债净负债股东权益1【公式23】经营营运资本经营性流动资产经营性流动负债【公式24】净经营性长期资产经营性长期资产经营性长期负债【公式25】税后经营净利润税前经营利润经营利润所得税净利润税后利息费用净利润金融损益其中:税后利息费用(金融负债利息金融资产收益)(1所得税税率)【公式26】实体现金流量税后经营利润净经营资产增加税后经营利润净投资【公式27】股权现金流量净利润股东权益增加【公式28】资本支出净经营长期资产增加折旧与摊销经营性长期资产增加经营性长期负债增加折旧与摊销【公式29】权益净利率净经营资产净利率杠杆贡献率杠杆贡献率经营差异率净财务杠杆经营差异率净经营资产净利率税后
3、利息率净经营资产净利率税后经营净利润(注意不是净利润)净经营资产净财务杠杆净负债/股东权益【公式30】外部融资额融资总需求可动用的金融资产预计增加的留存收益在不存在可动用金融资产的情况下,外部融资额为0时计算得出的营业收入增长率称为“内含增长率”。【公式31】可持续增长率(通用公式)本期收益留存(期末股东权益本期收益留存)【公式32】复利终值FP(F/P,i,n)【公式33】复利现值PF(P/F,i,n)【公式34】有效年利率(1报价利率/m)的m次方1【公式35】普通年金终值FA(F/A,i,n),n表示的是等额收付的次数。【公式36】普通年金现值PA(P/A,i,n),n表示的是等额收付的次数。【公式37】预付年金终值FA(F/A,i,n1)1(F/A,i,n)(1i)【公式38】预付年金现值PA(P/A,i,n1)1(P/A,i,n)(1i)【公式39】递延年金现值PA(P/A,i,n)(P/F,i,m),m表示的是递延期,即递延年金中第一次等额收付发生的时点距离第1期期末间隔的期数。【公式40】单个证券的系数该证券与市场组合收益之间的协方差市场组合的方差2该证券与市场组合的相关
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