xx公司固定资产控制制度(最新整理by阿拉蕾)
14页1、内部控制制度汇编青岛海泰新光科技有限公司固定资产控制制度1 总则1.1 控制目标(1)规范固定资产的管理行为;(2)防范固定资产管理中的差错和舞弊;(3)保护固定资产的安全、完整,提高固定资产使用效率。1.2 适用范围本制度适用于公司的固定资产管理。2 岗位分工与授权批准2.1 不相容岗位分离(1)固定资产投资预算的编制与审批分离;(2)固定资产的采购、验收与款项支付分离;(3)固定资产投保的申请与审批分离;(4)固定资产的保管与清查分离;(5)固定资产处置的申请与审批、审批与执行分离;(6)固定资产业务的审批、执行与相关会计记录分离;(7)公司不由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。2.2 经办和核算固定资产业务人员的素质要求(1)具备良好的职业道德、业务素质;(2)熟悉固定资产的用途、性能等基本知识;(3)符合公司规定的岗位规范要求。2.3 总体职责描述(1)房屋、建筑物等固定资产的建造;车辆、办公设施(家具)等固定资产的购买,行政部人事行政部归口办理;(2)机器设备等生产用固定资产的购买生产部归口办理;(3)IT系列固定资产的购买,人事行政部归口办理;(4)测试、计量设备的购
2、买,品质部归口办理;(5)在用固定资产的保管由各使用部门负责,不在用固定资产的保管由各归口管理部门负责;(6)未经授权的机构或人员,不得办理固定资产业务。上述各归口部门以下统称固定资产管理部门。2.4 部门具体职责2.4.1 使用部门(1)提出固定资产的购置申请;(2)固定资产的保管、日常维修、维护和保养;(3)固定资产内部调拨转移申请;(4)建立本部门的固定资产台账;(5)协助财务部和管理部门做好固定资产清查盘点工作。2.4.2 固定资产管理部门(1)提出固定资产购置预算;(2)组织固定资产建造、购买等,包括建造过程、工程物资的管理;(3)组织固定资产验收;(4)办理固定资产处置和转移;(5)建立固定资产台账和卡片;(6)组织编制固定资产目录清单;(7)定期对固定资产安全、使用情况、存放状况进行检查;(8)监督、指导使用部门对固定资产的管理。2.4.3 财务部(1)建立固定资产台账;(2)对固定资产进行会计核算;(3)参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作;(4)负责固定资产改良支出和维修费用的核算;(5)每半年度、年底组织固定资产清查盘点;(6)监督、指导管理部门、使用部门对固定
3、资产的管理。(7)对采购或建造合同进行审查;(8)参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作。2.5 授权审批2.5.1 授权方式(1)对董事会的授权由公司章程决议作出规定;(2)对董事长、总经理的授权,由公司章程规定和公司董事会决议;(3)总经理对其他人员的授权,以授权文件(比如质量手册,管理制度,岗位说明书,授权书等)的方式明确;(4)对经办部门的授权,在部门职能描述中规定或临时授权。2.5.2 审批权限项目审批人审批范围和权限购置董事会(1)涉及总金额在公司净资产20%以上(含20%)的购置计划。董事会(1)审批年度购置预算;(2)审批年度购置计划;(3)授权董事长、总经理购置决策。董事长(1)根据董事会决议或授权,签署批准购置计划和购置方案;(2)董事会闭会期间,在制授权范围内的购置决策。总经理在授权范围内批准购置计划、购置方案,签署购置协议。处置董事会(1)成批处置公司主要生产用设备;(2)一次性处置或连续四个月累计处置固定资产总金额超过公司固定资产30%以上(含30%)的处置计划。董事会授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。董事长总经理按授权审批固定资产处置。2.5.3 审
4、批方式(1)董事会批准以会议决议的形式批准,董事长根据董事会决议签批;(2)董事会、总经理以及其他被授权审批人员,以书面批准的方式直接签批。2.5.4 批准和越权批准处理(1)审批人根据上述固定资产业务审批权限的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;(2)经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理固定资产业务;(3)对于审批人超越授权范围审批的固定资产业务,经办人有权拒绝并应拒绝办理,并及时向审批人的上一级授权部门报告。3 固定资产取得与验收控制3.1 固定资产投资预算管理(1)公司固定资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节,按预算控制制度执行;(2)公司根据发展战略和生产经营实际需要,并综合考虑固定资产投资方向、规模、资金占用成本、预计盈利水平和风险程度等因素编制预算;(3)对固定资产投资项目进行可行性研究和分析论证的基础上合理安排投资进度和资金投放。3.2 自行建造固定资产,按工程项目控制制度的有关规定办理3.3 外购固定资产3.3.1 固定资产外购流程注:财务总监对采购合同进行事前审核,未经审核,采购部门不得进行采购作业。固定资产使用部门固定资产管理部门财务总监财务
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