2014年云南省农村信用社招聘考试知识点四

1、1、什么是委托收款？答：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。2、委托收款结算范围是如何规定的？答：单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。委托收款在同城、异地均可以使用。3、签发委托收款凭证必须记载哪些事项？ 答：签发委托收款凭证必须记载下列事项：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行不予受理。委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称；以银行以外的单位或在银行开立存款帐户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称；未在银行开立存款帐户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称。欠缺记载的，银行不予受理。4、如何办理委托收款结算的委托？ 答：委托，收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。5、如何办理委托收款结算的付款？ 答：付款。银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误办理付款。（1）以银行为付款人的，银行应在当日将款项主动支付给

2、收款人。（2）以单位为付款人的，银行应及时通知付款人。按照有关办法规定，需要将有关债务证明交给付款人，并签收。付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。按照有关办法规定，付款未在接到通知的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。付款人提前收到由其付款的债务证明，应通知银行于债务证明的到期日付款，付款人未于接到通知日的次日起3日内通知银行付款，付款人接到通知日的次日起第4日在债务证明到期日之前的，应于债务证明到期日将款项划给收款人。银行在办理划款时，付款人存款帐户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。按照有关办法规定，债务证明留存付款人开户银行的，应将其债务证明连同未付款项通知书邮寄被委托银行转交收款人。6、存款人领购支票如何操作？ 答：存款人购买支票时，应填写“票据和结算凭证领用单”并加盖预留印鉴，信用社核对填写正确、签章相符、收取支票工本费和手续费后，在重要空白凭证登记簿上注目领用日期、存款人名称、支票起止号码以备核查。信用社发售支票每个帐户一般一次一本，业务量大的可以适当放宽。出售时信用

3、社应在每张支票上加盖本社社名和存款人帐号。存款人撤销、合并结清帐户时，应将剩余支票填列二联清单全部交回信用社切角作废；一联清单由信用社盖章退交存款人，一联作清户凭证附件。7、现金支票结算如何操作？ 答：出票人开户信用社收到收款人持现金支票支取现金时，除按转帐支票有关规定审查外，还应审查支票填明的收款人名称是否为该收款人，收款人是否在支票背面“收款人签章处”签章，其签章是否与收款人名称一致；收款人为个人的，还应审查其身份证件，是否在支票背面“收款人签章”处注明身份证件名称，号码及发证机关；支取的现金是否符合国家现金管理规定。审查无误后，经办人发给收款人铜牌或对号单，凭以向出纳取款，同时从出票人帐户付出，将支票送出纳凭以付款后作借方凭证。其分录是：借：存款科目-出票人户贷：现金8、持票人出票人在同一信用社开户转帐支票结算如何操作？ 答：（1）农村信用社接到出票人送来的支票和三联进帐单时，应认真审查：支票是否同一规定印制的凭证，支票是否真实，提示付款期限是否超过；出票人签章是否符合规定，与预留本社的签章是否相符（折角验印）。使用支付密码的，其密码是否正确；出票人帐户是否有足够支付的款项；支票

4、的大小写金额是否一致，与进帐单的金额是否相符；支票必须记载的事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由记载人签章证明。经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进帐单作贷方凭证，其分录是：借：存款科目-出票人户贷：存款科目-收款人户第一联进帐单加盖转讫章作回单交给出票人，第三联进帐单加盖转讫章作收帐通知交给收款人。（2）农村信用社接到持票人送来的支票和二联进帐单，除按接到出票人送交的支票规定要求审查外，还应审查：支票填明的持票人是否在本社开户，持票人的名称是否为该持票人。与进帐单上的名称是否一致；背书转让的支票是否按规定范围转让，其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；持票人是否在支票的背面作“委托收款”字样的背书。背书日期和持票人开户社名称是否齐全。经审查无误后，支票作借方凭证，第二联进帐单作贷方凭证，第一联进帐单加盖转讫章作收帐通知交给持票人。会计分录同上。9、持票人出票人不在同一金融机构开户，转帐支票结算如何操作？ 答：（1）出票人开户社受理出票人送交支票的处理手续出票人开户社接到出票人交来的支票和三联进帐单时，按规定

5、审查无误后，第一联进帐单加盖转讫章作回单交给出票人，第二联进帐单加盖业务公章连同第三联进帐单按辖内往来或票据交换的规定及时提出交换，支票作借方凭证。其分录是：借：存款科目-出票人贷：辖内往来（或存放中央银行款项）收款人开户社收到辖内往来或票据交换提入的第二、三联进帐单，经审查无误，第三联进帐单加盖转讫单作收帐通知交给收款人，第二联进帐单加盖转讫章作贷方凭证。其分录是：借：辖内往来（或存放中央银行款项）贷：存款科目-收款人户（如收款人不在本社开户或进帐单的帐户、户名不符，应通过其他应付款科目核算，付款人开户社是辖内往来参加社的可通过查询，待查复后入帐；除此以外，应将第二、三联进帐单通过票据交换退回出票人开户行）（2）持票人开户社受理持票人送交支票处理手续持票人开户社收到持票人送交的支票和二联进帐单时，按规定审查无误后，将第一联加盖转讫交持票人，在二联进帐单上加盖章“收妥后入帐”。支票按票据交换或辖内往来规定及时提出。俟退票时间过后、第二联进帐单作贷方凭证。其分录是：借：辖内往来（或存放中央银行款项）贷：存款科目-持票人户出票人开户社收到辖内往来或票据交换提入的支票，按规定审查无误后，支票作借方凭证。其分录是：借：存款科目-出票人户贷：辖内往来或存放中央银行款项支票发生退票的，出票人开户社应通过其他应收款科目核算；持票人开户社应通过其他应付款科目核算。10、支票挂失如何操作？ 答：（1）支票丧失，失票人到付款社请求挂失时，应当提交第一、二联挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事列：支票丧失的时间、地点、原因；支票号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；挂失止付人的姓名、营业场所或者住所以及联系方法；欠缺上述记载事项之一，信用社不予受理。（2）付款社收到挂失止付通知书后，按规定审查无误并确未付款的，第一联挂失止付通知书加盖业务公章作为受理回单交给失票人，第二联于登记支票挂失登记簿后专夹保管，并在出票人帐户帐首明显处用红笔注明“年月日第号支票挂失止付”字样，凭以掌握止付。

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