2012年第一期保荐代表人培训记录之八--创业板财务审核
5页1、2012年第一期保荐代表人培训记录之八创业板IPO财务审核杨郊红时间:2012年4月24日 地点:北京一、创业板审核基本情况1、截至目前受理801家,目前在审312家;今年审核48家,通过42家,通过率87.5%。2、截至目前否决68家,撤回102家,部分是行业定位时转到中小板。3、最近很多企业是无条件通过发审会,预计未来还会维持该态势。今天过会(4月24日)的一个企业是100%的军工企业,大的突破。二、2.1以后投行发展形势1、2月1日预披露提前之后,舆论监督铺天盖地,举报比以前更多,导致预披露之后的审核进度推进较慢。2,、慎重选择中介机构,尤其是会计师一定要选择优秀的会计师事务所,督促中介机构认真把关。3、转变观念,披露信息要将与发行条件相关的所有重大事项全部予以披露。能说就说,说清楚了倒没事。在新的发行体质下,会加大虚假信息的处罚力度。4、把依赖证监会的内核转变为依赖保荐机构的内核,加大过程监管的力度。5、在审计报告6个月的有效期内都可以申报材料三、审核原则 中介机构承担100%的责任,不允许留有尾巴,不能分摊责任,高度警觉中介报告中的免责条款 发行审核不判断公司的投资价值、不判
2、断公司经营模式的优劣、不判断公司架构的优劣、不判断公司治理本身的优劣 关注不符合常理、常情、常态的情况 以详细审核为基础,预防重大审核风险 关注信息披露四、IPO条件的审核创业板公司成立36个月就可以申报,不用完整的三个会计年度1、公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假记载?2、有限责任公司按原账面净资产折股整体变更为股份有限公司3、成长性:发行条件是指报告期内的成长性,而不是未来,不用对未来做承诺,没有对净利润增长30%的强制要求4、盈利的两套指标:以扣非后数据为准,支持小规模企业上市。大小不是问题,只要符合行业定位,小企业风险大,如揭示不充分,过会率低是正常现象5、发行人最近一期末净资产是否不少于2000万元?是否存在未弥补亏损?6、注册资本足额缴纳7、具有持续盈利能力严格按照首发办法 最近一年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖 最近一年的净利润主要来自合并财务报表范围外的投资收益 李宁型不符合持续增长规定,耐克型符合持续增长的规定8、依法纳税,不存在税收优惠的依赖9、审计报告及内控审核报告的意见类型是否为标准无保留意见?10、财务独立性要求独立的财务核
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