新 财务会计实务 高丽萍 课件及教案024第四讲 新
23页1、第二章 货币资金,第二节 银行转账结算,汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付 给收款人的结算方式。 汇兑::分为信汇、电汇两种。 适用范围:适用于异地单位和个人各种款 项的结算。,五、汇兑,付 款 单 位 (汇款人),委托银行汇款,银行受理 退回回单,汇 出 款 项,通知收款,收款单位开户行,收 款 单 位 (收款人),付款单位开户行,五、汇兑,付款单位: 根据银行受理后退回的信(电)汇凭证回单联, 借:有关账户 贷:银行存款 收款单位: 开户行通知收款单位收款,收款单位根据银行转来的信(电)汇凭证收款通知 借:银行存款 贷:有关账户,五、汇兑,六、托收承付,托收承付,是指收款单位根据购销合同发 货后委托银行向异地付款单位收取款项,由 付款单位向银行承认付款的一种结算方式。 托收承付结算款项的划回方法,分邮寄 和电报两种,由收款单位选择使用。,托收承付结算方式的主要规定: 必须有合法的购销合同; 代销、寄销、赊销商品的款项,不得办理托 收承付结算; 适用于异地订有合同的商品交易以及因商品 交易而产生的劳务供应款项的结算; 托收承付结算每笔的金额起点为10 000元。 新华书店系统每笔结算
2、的金额起点为1 000元。,二、托收承付,托收承付结算方式的结算程序分为托收 和承付两个阶段。承付阶段的有关规定,六、托收承付,六、托收承付,托收承付程序流转图,委托银行办理收款,银行受理退回回单,银行传递凭证,通知付款,付款单位开户行,收款单位开户行,根据合同发出商品,通知款项已收妥,收 款 单 位 (销货单位),付 款 单 位 (购货单位),承付货款,汇转款项,1.收款单位(销货单位) (1)发运货物, 填写托收承付结算单据委托银行收款, 银行受理,退回回单,办妥委托银行收款手续; 根据“托收承付结算凭证”回单联等有关凭证。 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) (2)款项收回 时,根据银行转来的托收承付结算凭证收款 通知等有关凭证。 借:银行存款 贷:应收账款,六、托收承付,2.付款单位:(购货单位) 根据银行转来的托收承付结算凭证付款通知有关凭证,承付货款时: 借:材料采购 应交税费应交增值税(进项税额) 贷:银行存款,六、托收承付,七、委托收款,委托收款是指收款单位委托银行向付款单位 收取款项的结算方式。 委托收款结算款项的划回方式,分邮寄和电 报两
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