企业风险分析提示

1、企业风险分析提示主要从企业的管理风险、市场风险、技术风险、财务风险（资产负债率、经营负债配比、经营效益情况、现金流量情况、资金用途、还款来源）、法律风险、政策风险、反担保措施几方面，结合调查情况进行分析：一、 公司的管理风险分析1、分析公司的管理机构是否健全，规章制度是否完善，“三会”、经营管理机构的职责是否分明，执行情况是否良好，评价影响公司规范化经营的风险。2、分析公司的董事、监事、经理及高管人员个人资力、知识结构、管理能力（人格特点、经营理念、经营业绩等），评价公司经营管理的能力。3、分析公司的董事、监事、经理及高管人员是否勤勉尽职，评价董事、监事、经理及高管人员对公司的忠诚度。4、分析公司的股东结构和股权比例的合理性。5、分析公司的增资、重组、股权转让、财务预算、决算、对外投资等重大事项的决策是否得到合法、有效的授权或批准，是否履行了合法程序。6、分析公司是否有健全的风险管理及监督机制，能否有效、及时地对主要项目（或产品）的经营风险进行事前、事中、事后监控，评价公司的风险控制能力。7、分析公司对下属控股公司、参股公司、子公司的监控管理（主要是经营决策、财务监督、内部审计、管理团

2、队等）是否规范、有效。8、分析公司的关联方对公司进行控制或影响的具体方式、程度，对关联关系（法律关系、股权关系、财产关系、管理关系、商业利益、人事关系等）的实质进行风险评判。二、 公司的市场风险分析1 分析公司近3年主要产品的价格、质量、地域分布、市场占有率、行业排名、市场增长潜力，以及与竞争对手相比的优劣情况，评价影响公司主要产品行业地位、市场前景的风险。2 分析公司主要产品的原材料可替代性、价格变化趋势、供应渠道（国内、国外）等，评价影响公司原材料供应的风险。3 分析公司主要客户、供应商占公司总客户和总供应商的比例、稳定性，以及其本身的知名度、经营状况、发展趋势等，评价影响公司对客户、供应商的依赖程度和稳定性的风险。4 分析公司营销模式（自销、直销、委托代销）、促销手段、物流配送、信息采集等方面的能力是否健全高效，与竞争对手相比有无独特性或优势。5 分析公司产品的售后服务质量、成本、服务体系及客户的满意程度。6 分析公司对主营业务或主要产品投入的资金、人员及设备等情况，评价是否存在变更主营业务或产品的潜在风险。三、 公司的技术风险分析1 分析公司产品核心技术的来源（自主开发、联合开

3、发、技术转让）及其所有权或使用权的归属，评价是否存在知识产权和使用权的争议风险。2 分析公司产品核心技术的先进性、独特性、前瞻性及其与主要竞争对手相比较的优劣和差异，评价产品核心技术的市场竞争能力。3 分析公司产品核心技术的成熟度、能否产业化、生产成本和性价比是否有市场竞争力。4 分析公司的技术研发能力（研发人数、研发人员的学历和经历、技术委托、技术储备、研发设备、研发周期），评价公司是否具有技术研发的持续创新能力。5 分析公司核心技术是否具有原创性、可否替代、研发队伍是否稳定，以及专利和专有技术的保护措施如何。四、 公司的财务风险分析1 分析公司固定资产的购建和处置的计价政策、使用年限、折旧方法、残值估算等是否合规、程序是否合法、手续是否齐全，评价其对公司经营业绩的影响程度。2 分析公司无形资产的真实性、合法性，以及计价政策、摊销方法、摊销年限、处置方法等的合规性。3 分析公司主营收入的真实性，对主要客户进行核实，评价公司是否虚假合同、不规范的关联交易等虚增利润的情形。4 分析公司销售产品或提供劳务的收入是否合规，评价公司是否有提前或延迟确认收入或虚增利润的情形。5 分析公司的赢利模

4、式，以及经常性收益的稳定性。6 分析公司非经常性损益（如税收优惠或财政补贴）的真实性、准确性，以及该类收入占公司利润总额的比例，评价该类事项对公司盈亏状况的影响。7 分析公司应收款的形成原因、真实性、账龄、余额及其变动是否合理（结合公司行业特点和业务收入状况进行分析），评价收回的可能性及潜在的风险。8 分析公司收入、成本的比例关系、变动趋势等（参照同行业主要竞争对手的情况进行分析），评价公司对成本管理的能力及重视度。9分析公司长、短期投资的计价及收益确认方法、长期股权投资差额的摊销方法和期限等是否符合会计制度和会计准则。10分析公司各项资产（主要是应收账、存货、固定资产或无形资产、长期投资）减值准备的计提方法是否合规、依据是否充分、比例是否合理、程序是否合法，评价公司是否存在利用资产减值准备违规调节利润的情形。11分析对公司赢利影响较大的敏感性因素（利润、汇率、价格、市场占有率、出口配额、通货膨胀等）的变化，特别要考虑双重或多重敏感性因素同时发生变化时对公司财务产生的影响，评价其对经营风险的影响程度。12分析公司资金来源、现金流量净额的状况、变化趋势、资金需求、融资计划、融资渠道或能力

5、，评价影响公司现金周转的风险。13分析公司的银行存款有无大额资金异常流动，评价控股或其他股东有否占用或抽逃公司资金或违章操作的情形。14分析公司近3年来主要财务指标的状况及其发展趋势（与公司历史情况及同行业公司平均水平相比），评价公司的综合经济效益的水平：15分析纳入公司合并会计报表公司的报表的真实性和准确性。16分析公司近3年经会计师事务所审计的财务报告中主要财务指标的设定、调整、异动的情况及原因。五、 公司的法律风险分析1 分析公司的设立程序、合并及分立情况、工商变更登记、年度检验等事项，评价公司设立、变更、存续的规范性和合法性。2 分析公司股东的出资是否合法、真实、及时，有否抽逃资金等违规现象；以高新技术成果出资入股，作价金额超过公司注册资本百分之二十的，有否科技管理部门出具的出资入股高新技术成果认定书。3分析公司的土地使用权、商标权、专利权（含专有技术）、版权、特许经营等无形资产，其权利实施的地域、保护期限等是否明晰；房屋、生产设备等实物产是否具有合法的财产权证书，评价其是否存在法律纠纷或潜在的产权风险。4 分析公司对外担保的金额占净资产的比例，以及被担保方的偿还能力、反担保措

6、施等情况，评价其对公司经营风险的影响程度。5 分析公司是否存在资产被封查或股东股权被质押、转让限制等情况，评价其是否存在影响公司生产经营和股东行使其合法权益的风险。6 分析公司是否存在对产品质量的夸大宣传、对售后服务的夸大承诺、对利润目标的夸大保证、对交货数量及期限的夸大允诺等或有事项，评价其是否存在对公司造成信誉及经济损失的可能性。7 分析公司是否存在重大违法违规行为，是否受到过有关业务主管部门、税务部门等的处罚，该处罚是否已经执行，是否尚存偷漏税等违规隐患。8 分析公司是否存在未决诉讼、仲裁情况，以及未决诉讼、仲裁的可能结果，评价该类事项对公司信誉和经济的影响程度。9 分析公司是否存在用公司资产为股东、董事经理和职工个人的债务提供担保的情形，评价其对公司经营的规范性、合法性的影响。10分析公司董事长、董事、监事、总经理等高管人员及持股5%以上的股东是否存在违反行政、民事或刑事法律法规的情形，评价公司董事、监事及高管人员的品德与诚信及其对公司经营可能产生的法律风险。六、公司的政策风险分析1 分析公司的主营业务是否属于国家产业、行业政策等鼓励或是限制、禁入范围，评价其对公司产业或产品可能造成的影响。2 分析公司所在地或周边地区吸引外来投资的政策和投资环境的状况，如社会交通、能源等基础设施以及人力资源、气候条件等社会经济环境，评价其对公司特定产业或产品经营可能产生的影响。3 分析环境保护、资源消耗、政治影响、民风民俗、贸易保护（反垄断、反倾销、配额限制）等因素，评价其可能对公司经营产生的影响。4 分析国家税收、汇率、行业优惠扶持等政策的变化，评价其可能对公司经营产生的影响。5 分析公司与业务主管机关、行业协会等部门的关系状况，评价其社会资源对公司发展的影响程度。

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