财务运营分析报告的内容与格式
5页1、为了规范各分公司(中心)财务运营分析的内容、格式和方法,更好地发挥财务运营分析在企业管理中的作用,特制定本行制度。一、 财务运营分析是以各报告单位的责任会计核算报告为依据,对企业的生产经营成果以及财务运营状况进行综合评价和剖析,为公司的财务管理和经营决策提供及时、准确的财务信息,并对公司存在的问题提出改进对策。具体包括以下内容:1、 生产经营业绩说明,主要包括预算完成情况及增减因素简要分析;2、 边际效益分析; 3、 应收账款分析;4、 财务闸口指标的分析;5、 财务预警分析;6、 存在的问题及建议。各公司月度分析按以上项目进行分析说明,计财管理中心每月按第1、2、3、5、6项进行分析,形成公司总的财务运营分析报告。二、 生产经营业绩分析格式单位:万元项 目本月数预算数增减%上月实际数增减%本月止累计完成年预算%上年同期累计增长率产 值责任考核含税销售收入责任考核销售收入责任考核销售成本主营业务利润减:营业费用其中:广告费运输费管理费用财务费用营业利润减:所得税(季度分析时填)净利润(季度分析时填)百元含税销售收入广告费百元含税销售收入运输费 分析说明格式:本月完成销售收入(含税) 万
2、元,上月实际完成 万元,增减 %;本月预算销售收入 万元,完成预算 %,本月止累计完成 万元,完成年度预算的 %。本月实现营业利润 万元,上月实际完成 万元,增减 %;本月预算营业利润 万元,完成预算 %,本月止累计完成 万元,完成年度预算的 %。销售与利润未完成预算原因的简要分析。三、 边际效益分析格式 通过企业的边际效益分析,可以反映企业的经营安全程度,揭示利润增长的潜力,为企业的经营决策指明方向。项目本月实际本月预算增(减)%说明销售收入变动成本变动生产成本变动期间费用其中:运输费 媒体广告费销售税金及附加小计边际贡献总产量单位边际贡献保本销售量保本销售额安全边际额安全边际率材料产值比生产能力利用率(和林)综合分析说明:本期综合单位边际 元,说明当达到保本销售量时,每增加1吨产品销售量,可为公司贡献 元的税前利润,提高产销量具有 %获利空间。本期安全边际率为 %,企业处于安全(较安全或预警)状态,要使企业安全经营,提高安全系数,应采取如下措施:分析计算并说明企业产品降价 %时,实现目标(预算)利润所需的销量。边际效益分析附表:附表1、主要产品售价变动因素分析格式产品名称上市初价格
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