财务报表分析公式总结36458
8页1、北京工商大学财务报表分析公式总结偿债能力分析一、短期偿债能力指标的计算公式1、营运资本=流动资产-流动负债2、流动比率流动资产流动负债=1+营运资金流动负债3、速动比率速动资产流动负债=(流动资产-存货)流动负债4、保守速动比率=(货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据)流动负债5、现金比率(货币资金+交易性金融资产)流动负债6、现金即付比率=现金类资产(流动负债-预收账款)7、货币资金比率=货币资金流动负债二、资本结构分析(一)资本结构分析指标P571、资产负债率(负债总额资产总额)1002、权益比率= 所有者权益(净资产)总资产100% 资产负债率+权益比率=13、权益乘数=资产总额所有者权益注意变形公式:权益乘数1(1-资产负债率)=1权益比率4、产权比率 =(负债所有者权益)100% = 负债(总资产-负债)100% = 资产负债率 (1-资产负债率)100%5、财务杠杆指数=净资产报酬率总资产报酬率其他辅助性指标:固定资产与长期负债比率=固定资产长期负债固定资产与长期资金比率=固定资产(长期负债+股东权益)固定资产与权益比率=固定资产所有者权益(净资产)(二)长期偿债能
2、力分析指标1、利息保障倍数=息税前利润(EBIT)利息费用 =(税前利润+利息费用)利息费用 =(税后利润+所得税+利息费用)利息费用2、固定支出保障倍数=(利润总额+固定支出)固定支出3、长期负债与营运资金比率长期负债营运资金 长期负债(流动资产流动负债)4、有形净值债务率=负债总额(所有者权益-无形资产-商誉)100%5、负债EBITDA比率=负债EBITDA =负债(净利润+所得税+固定资产折旧+摊销+利息)6、全部资本化比率=付息总债务(付息总债务+所有者权益)营运能力分析资产运用效率分析指标1、各项资产周转率=周转额(销售收入)/各项资产平均值2、3、4、5、6、7、8、9、10、资金运用效率分析指标1、2、3、4、营业周期 =存货周转天数+应收账款周转天数 =360 / 存货周转率+ 360 / 应收账款周转率5、现金营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数 =360 / 存货周转率 + 360 / 应收账款周转率 - 360/ 应付账款周转率销售获利能力分析指标1、销售净利率=(净利润销售收入)100%2、销售毛利率= (销售毛利销售收入)100% =(
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