财务尽调及投后财务管理
5页1、财务尽调纲要1财务制度1)会计部门组织架构,核算制度。2)会计主管和人员的学历、资格、工作简历 3)每月会计结帐程序 4)有否编制银行存款差异调节表5)有否经常与客户和供应商对帐6)有否编制固定资产卡片7)内部审计部门情况2企业财务会计制度:(请提供完整的审计报告)1)企业执行的会计制度为:2)企业近三年执行的主要会计政策:3)成本会计程序、核算方法及对公司产品成本的核算;4)成本在不同工序中结转方式、结转金额的确定方法。5)以上会计政策若发生变更,变更内容为: 3主要财务状况1)提供企业前三年及最近一期的财务报表(若经会计师事务所审计,则提供相应的审计报告及会计师事务所的从业资格证书),保证其真实和准确性(包括合并报表和所有企业的个别报表)2)所有税务登记证,并提供近三年及最近一期企业所得税和增值税纳税申报表3)往来明细表,注明账龄(或提供账龄分析表)、是否为关联方4)存货明细表或存货清单5)固定资产(主要生产设备)明细表及生产能力、存储能力说明6)无形资产明细表7)银行存款明细表、银行存款差额调节表、其他货币资金明细表8)贷款明细表需说明贷款性质、期限、利率、抵押、承诺等,提供贷款
2、合同9)税收优惠文件、纳税证明、近3年税务检查报告、纳税申报表、应交税金明细表10)股东明细表及持股比例11)近三年销售收入、销售成本、期间费用明细表(按产品、地区、客户分类)12)近三年其他业务利润、投资收益、营业外收支明细表13)近三年生产成本计算表(公司内部详细成本计算表)14)未来三年的盈利预测及其预测依据15)公司未来发展战略说明,以及实现目标而采取的计划及可行性分析:品牌发展规划、技术发展规划、市场发展规划16)长期投资明细表及所投公司营业执照复印件17)再融资计划18)关于报表科目及审计底稿的详细核查具体情况(详见后页附件):4基本财务指标:1)存货周转率为_,与同行业相比处于何种状况(好、坏、差不多)2)应收帐款帐龄超过两年的比重为_,全部应收帐款余额占销售收入比重为_,3)应收帐款周转率为_,前5名客户名单_,所占比重为_,有无持有公司5以上股份的股东的欠款;与同行业相比,您认为属于(正常/不太正常)水平。4)其他应收帐款帐龄超过一年的比重为_,前5名客户名单_,所占比重为_,有无持有公司5以上股份的股东的欠款5名系何种原因?5)公司的现金总流量净额是否为负,经营性活
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