财务报告内部控制制度
6页1、财务报告内部控制制度第一章 总则第一条 为规范公司的财务报告,加强财务报告的编制、对外提供、分析利用全过程的内部控制管理,明确相关工作流程和要求,落实责任制,确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用,防范财务报告风险,根据企业会计准则等有关法律、法规和企业内部控制基本规范的要求,制定本制度。第二条 本制度所称财务报告,是指反应企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。包括会计报表、会计报表附注及其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。第三条 编制、对外提供和分析利用财务报告,至少应当关注下列风险: (一) 编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损。(二) 提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序。(三) 不能有效利用财务报告,难以及时发现公司经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控。第四条 公司严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度,加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理,明确相关工作流程和要求,落实责任制,确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。第五条 公司
2、编制和对外提供的财务报告,不得含有虚假的信息或者隐瞒重要事实。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员应保证提供的财务报告不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并就财务报告的真实性、准确性、完整性承担个别和连带的法律责任。第六条 公司年度财务报告应由具有相关业务资格的会计师事务所审计。第七条 公司财务总监负责组织领导报告的编制、对外提供和分析利用等相关工作。公司财务部门负责财务报告编制和分析报告编写工作,公司内部各部门应当及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息,并对所提供信息的真实性、完整性负责。第二章 财务报告的编制第八条财务报告分为年度、半年度财务报告。年度、半年度财务报告至少应当包括:(一)财务报表;(二)财务报表附注;(三)补充资料。第九条 公司编制财务报告,应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料,并按照企业会计准则及相关规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。公司不得违反企业会计准则及相关规定,随意改变财务报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。任何组织或者个人不得授意、指使、强令公司违反企业会计准则及相关规定,改变财务报告的编制基础、编制依据、编制
3、原则和方法。第十条 财务报告编制准备工作至少应当包括:(一) 财务报告编制方案编制年度财务报告前,公司财务部负责制定年度财务报告编制方案,明确年度财务报告编制方法(包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则)、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间等。财务报告编制方案经财务部经理审核后,提交财务总监核准后签发至各参与编制单位。(二)重大事项及非常规事项相关处理:1、对重大事项及非常规事项应予以高度关注。其中:重大事项通常包括:以前年度审计调整、会计准则制度的变化、年度内合并报告范围的变化等对财务报告的影响;非常规事项是指企业在以往经营及帐务处理中未曾发生的特殊事项,包括但不限:商誉、投资性房地产、或有事项计量、股份支付、债务重组、非货币性资产交换等等。2、重大事项及非常规事项处理:公司财务部定期与相关部门及各分、子公司沟通,组织沟通重大事项的会计处理,特别是资产减值损失、公允价值计量等涉及重大判断和估计,对重大会计事项及非常规事项进行会计处理前,由各经办部门及经办人员提供相关审核批准文件后,财务部编制XX 年度(半年度)重大财会事项处理意见的报告,依据重大财会事项的判断与处理
4、的相关流程操作报批,并根据批复意见后,进行账务处理。(三)清产核资 编制年度财务报告前,需进行全面资产清查、减值测试和核实债务工作:1、确定具体可行的资产清查、债权债务核实计划。2、做好各项资产清查、债权债务的核实工作,包括:与银行核对对账单、盘点库存现金、核对票据;核查结算款项,包括应收款项、应付款项、应交税金等是否存在,与债务、债权单位的相应债务、债权金额是否一致;核查原材料、在产品、自制半成品、库存商品等各项存货的实存数量与账面数量是否一致,是否有报废损失和积压物资等;核查账面投资是否存在,投资收益是否按照国家统一的会计准则制度规定进行确认和计量;核查房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致,清查土地、房屋的权属证明,确定资产归属;核查在建工程的实际发生额与账面记录是否一致等。3、对清查过程中发现的差异,应当分析原因,提出处理意见并报经理办公会审核,针对存在重大差异的,还应将清查、核实的结果及其处理办法向公司的董事会或者相应机构报告,并根据国家统一的会计准则制度的规定进行相应的会计处理。(四)对账、调账、差错更正及结账 公司本部及各分子公司财务部门
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