调账常用哪些小技巧
11页1、调账常用哪些小技巧1、红字冲销法和补充登记法忌用记账凭证不仅是登记明细账的根据,也是汇总登记总账的根据。在同一记账根据的基础上,如果总账未记错,只是某一明细科目记错了数字,如果为更正这一明细科目差错,而采用了红字更正法或补充登记法,势必影响总账发生变动,即将原来的正确数更正为错误数。如果记账凭证正确,只是登记入账时发生误记,导致总账和明细科目金额的不一致,在月末结账前可以采用划线更正法进行更正。2、红字冲销法和补充登记法妙用有些过账笔误如金额误记,借贷双方数额相同、借贷方向没错但会计科目账户、借贷双方均重记或者漏记等,这些并不影响会计账簿的试算平衡;以及某月份对某些总账与明细账户未进行核对,不能确保其一致性,这些都可能形成过账笔误延续到月末结账后的以后月份发现。所以过账数字笔误跨月以及会计科目串户等,不宜采用划线更正法。因为过账笔误跨到以后月份发现若采用划线更正法更正时,不仅会使账页更正数太多,而且会使账簿记录与结余数和月计、累计数不相符合;而且对于会计科目串户等误记更正,会使误记注销数只能划线注销而无正确数可记,由于月份记账已经结束也会使补记数无行次登记。过账数字笔误跨月发现以及会计
2、科目串户等过账笔误,可根据红字冲销法或补充登记法原理,不必编制记账凭证,在发现时即将过账笔误直接在账簿中进行更正登记。如3月10日实现产品销售收入4500元,账款暂欠。编制25号记账凭证正确,借记:应收账款4500元,贷记:主营业务收入4500元;但登记总账及明细账时金额均误记为5400元。于4月10日与应收账款往来单位对账发现过账笔误,当即更正:对“主营业务收入”(贷方)和“应收账款”(借方)总账(或科目汇总表)及其明细账科目均分别以红字冲销900元,并标明3月10日25号记账凭证过账笔误多记,同时在3月10日25号记账凭证及其登记账页中补记注明过账笔误多记900元,于4月10日更正。 在上述举例中,强调了不再编制更正的记账凭证,这是因为原记账凭证的编制是无误的,会计记账应保持账证一致。对于过账笔误的原记账凭证及其账簿记录以及更正的账簿记录,都强调要相互注明,这是十分必要的。这样,便于在账证中相互对照,也便于在账簿中作更正后的结余额和月计、累计数的修正计算。3、“跨年调整法”的运用如果发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证,
3、更正由于记账错误对利润产生的影响。例:发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是4500元,记账时误记5400元,则导致利润减少900元。此时应作更正分录是:借:库存现金(或其他科目)900贷:以前年度损益调整 900。内账的秘密你知道多少?做内账与外账应该注意哪些方面呢?还有如果我有些单据拿到外账做了那内账还要不要做呢?如果是内账也要做进去的话那不是没有原始凭证了吗?内账当然要做不然怎么叫经济的真实反应呢?1 复印原始凭证(这种最省事,但成本比较高)2 用原始凭证贴签写明摘要事项,再多一句“原始凭证见外账X年X月第X本凭证,记字X号”就可以了 、公司有时候购买一些材料没发票我们就做在内账上外账不反映仓库的外账也不反映车间领用后要计算成本也只在内账上反映外账不计入这部分成这样做对吗?这样不是成本少了税要多交?请大伙说说意见怎样才能使二者的成本接近没有发票是无法计入成本的,因此,会造成利润虚高,而多缴纳所得税,解决问题,一种出售时也不开发票,另一种取得相应发票或用其他可作帐的发票冲。没有发票的大部分的是一些辅料而客户一般是要发票的所以出售时不开票在我们公司还不大行我想你的第二种方法比较适
4、应我们还想问一下如果出售产品时没开票那外账上的成本不能结转产品会一直留在账上这样账实不符担心税务局会查到该怎么办呢?你可以先把那批材料做暂估入帐然后再去买发票普通发票也可以是生产企业还是商业企业? 生产企业:下次生产同样产品时,入库数量少写这些不开发票的产品,增加单位成本,减少数量,如对产品成本影响较大,则可以在采购原料时,就少开票。不过,这样容易对企业的仓库帐产生混乱,因此,不开票的产品,同样报税不会产生以上问题。我说的是我们购入材料或费用支出时经常有好多没发票所以我账上的现金就涨了就太多了我有点吃不消啊现金四十万有点太多了吧大家帮我转移一下现金吧谢谢了我的公司是搞室内装饰、设计的,也是存在这样的问题!购入材料或费用支出,经常有好多没发票。几年下来,现在账面现金余额已经达到了100多万了!外帐 未入帐收入-未入帐费用=内帐内账有两种记法:一是流水账所有收支都按顺序记清楚并随时可以结出余额;二是按照正规的记账方法从凭证到账簿甚至报表但只是原始单据可以有各种实际发生的白条全部真实地反映到内账上去但这样到月末时会和外账的原始单据使用发生矛盾所以月末外账需要使用合法原始票据时需要在内账的记账
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