青岛新华友建工集团股份有限公司建筑业费用预算管理制度

1、 青岛新华友建工集团股份有限公司费用预算管理制度编 号：XHY-ZD-28版本号：A/1主责：成本控制部编写：吴国耀 审核：管恩镶批准：于忠福实施日期：2012/6/21 1范围本制度适用于集团公司总部、分公司、项目部及控股子公司。本制度主要包括组织管理、费用预算单位明细、费用明细、费用预算编制与调整、费用预算考核与公示等内容。2职责2.1 集团公司总部2.1.1 成本控制部是本制度的主责部门，负责本制度的制定、完善和贯彻执行。2.1.2 负责费用预算的编制及下达。2.1.3 负责费用预算的调整。2.1.4 负责执行过程中的检查及控制。2.1.5 负责费用预算的考核与评价。2.2 分公司（控股子公司）2.2.1 学习贯彻和执行集团公司费用预算管理制度。2.2.2 负责本单位费用预算的分解。2.2.3 负责本单位机关费用预算的管理。2.2.4 负责项目部费用预算执行过程中的检查及控制。2.3 项目部2.3.1 学习贯彻和执行集团公司费用预算管理制度。2.3.2 负责项目部费用预算的管理。3 管理制度3.1 组织管理3.1.1 集团公司成立“费用预算管理委员会”，成员如下：主 任：董事长副

2、主任：总经理、总经济师成 员：总会计师、成本控制部经理、财务管理部经理、综合管理部经理费用预算管理委员会下设办公室，负责日常费用预算管理，办公室设在集团公司成本控制部，成本控制部经理任办公室主任。3.1.2 “费用预算管理委员会”负责审查和批准：1）年度、季度费用预算；2）费用预算的调整；3）费用预算的执行情况报告；4）超费用预算的支出。3.2费用预算单位明细3.2.1具体单位如下：1）营销职能类：市场部公用、分管经营副总、市场部主要经营人员个人、投标办2）生产职能类：项目生产管理部（含分管生产副总）、安全管理部、质量管理部3）研发职能类：总工室（含总工程师、技术中心）、信息中心4）商务职能类：财务管理部（含总会计师）、成本控制部（含总经济师）、法律事务部、造价部、材料设备管理部、审计部、保卫监察部5）综合职能类：综合管理部、企业管理部（含管理总监）、战略管理部6）高层领导类：总经理、副董事长、董事7）分子公司机关类：各分子公司机关（不包括加盟分公司） 8）项目部类：各项目部（不包括全额承包和加盟项目）3.2.2 相关说明3.2.2.1上述所示单位明细为根据本制度编制时集团公司的实际情

3、况暂定，根据情况变化，经预算管理委员会同意后调整。3.2.2.2高层领导类的费用先按单位归集，后列入董事会经费；研发职能类的费用先按部门归集，后列入研究开发费。3.3费用明细3.3.1 薪资3.3.1.1管理人员（不包括进入零工核算的临时工人）的应付工资费用，包括基本工资、绩效工资、工龄贴、误餐费、交通补贴、项目补贴、外地施工补贴、司机贴、证件补贴、年薪差、奖金及其他工资性费用。3.3.1.2人力资源中心是薪资费用管理的控制部门，负责集团公司年度、季度薪资费用预算的编制、分解和控制。3.3.1.3 薪资费用实行零基预算，即根据年初现有人员和工资基数编制年度预算，季度初根据即期人员和工资基数编制季度预算。由于年初无法预计年薪差的数额，暂以全额列年初预算，备注标明年薪差总额，年末预算分析和考核时以实际发放数作为年度调整后的预算。3.3.1.4 薪资费用按3.2.1款年度费用预算单位明细进行分解。人力资源中心编制的薪资预算由各费用预算单位负责人、成本控制部审核，预算管理委员会最终批准。3.3.1.5 本费用的开支由人力资源中心制表，总经理（或分公司经理）批准后财务管理部发放。月末人力资源中心

4、将当月实际工资按照以上单位明细报成本控制部，以登记各单位费用发生额台账。3.3.2 福利费3.3.2.1 福利费包括季度福利费、年节福利费（含高温、取暖补贴）、伙食补助费、困难补助费和托幼费。3.3.2.2季度福利费预算根据人员情况由成本控制部按每人每季90元统一编制，由办公室和项目部使用，成本控制部控制。季度福利费原则上由办公室统一购置，外地项目自行购置的，要在发生后一周内发放完毕并将发放明细报办公室，办公室按照预算单位明细在发生的当月末前报成本控制部登记台账。3.3.2.3年节福利费由成本控制部按每人每年2400元（母亲节200元、父亲节200元，中秋节1000元和春节1000元）加高温和取暖补贴编制年度预算，高温补助项目部按480元/人，总部320元/人，取暖补贴按300元/人。由于年节福利费发放金额会有变化，不进行硬性控制。3.3.2.4伙食补助费预算根据实际情况由成本控制部编制，人力资源中心控制。项目伙食补助费由项目部按照实际情况报人力资源中心批准后发放，人力资源中心月末前将公司伙食费使用金额和各项目使用明细报成本控制部登记台账。3.3.2.5困难补助预算由成本控制部根据上年

5、实际发生额编制，不进行分解，不进行硬性控制。困难补助费由财务管理部在发生后月末汇总报成本控制部。3.3.2.6托幼费年度预算由成本控制部根据年初实际人员情况编制，工会协助但不进行硬性控制，财务管理部按月汇总报成本控制部。3.3.3 工会经费3.3.3.1 工会经费是指根据国家规定的工资的一定比例提取的具体用于工会宣传活动支出、文艺活动支出、体育活动支出、工会行政费用等费用。3.3.3.2 年度工会经费预算由成本控制部根据当年工资总额的一定比例编制。3.3.3.3 财务管理部负责季度工会经费的计提和上缴，工会负责按国家规定使用。3.3.3.4 财务管理部按季度将工会经费实际计提额报成本控制部登记台账。3.3.3.5 工会经费预算分析时依实际发生额列调整后的预算额，预算执行没有差额。3.3.4 劳保费3.3.4.1 劳保费即按规定交纳的各项社会保险费用单位承担部分，包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社保费。3.3.4.2人力资源中心是劳保费的控制部门，负责编制年度劳保费预算，并分解至各预算单位。3.3.4.3 劳保费由人力资源中心控制支付，每月将实际发生额列表后报成本控

6、制部。3.3.5 公积金3.3.5.1 指按规定交纳的公积金单位应负担部分。3.3.5.2人力资源中心是公积金管理的主责部门，负责编制年度公积金预算，并分解至各预算单位。3.3.5.3公积金由人力资源中心控制支出标准。财务管理部负责交纳公积金，每月将实际发生额列表后报成本控制部。3.3.6 教育培训费3.3.6.1 指职工的教育培训费用，包括内部和外部培训，以及职工按照公司规定参加各类执业资格、继续教育和在职学历、学位培训发生的费用。3.3.6.2 教育培训费中各预算单位的培训费用和继续教育支出由成本控制部提出年度预算，各费用预算单位审核。根据集团公司统一规定发生的教育费支出由人力资源中心统一据实统计报成本控制部确定预算额。3.3.6.3 根据预算额在发生时由成本控制部登记台账并控制。3.3.7 办公费3.3.7.1 指各单位的办公类费用，包括统一办公费、低值易耗品、耗材办公费和零星办公费。3.3.7.2 统一办公费主要指办公室根据各单位的月度计划购置并发放的各种办公用品，如笔墨、文件盒、电话机等，外地项目部可自行组织购买。成本控制部按照每人每月20元制定年度费用预算，办公室和各项目负

7、责控制，办公室和外地项目于月末前将实际发生额报成本控制部以登记台账。3.3.7.3 各单位的低值易耗品费用，如打印机、电脑配件等（不包括打印机耗材和复印机耗材），由成本控制部制定年度预算，信息中心统一控制（包括指导项目部）并将当月发生额报成本控制部登记台账。3.3.7.4耗材办公费由成本控制部制定年度预算，信息中心统一控制（包括指导项目部）并将当月发生额报成本控制部登记台账。3.3.7.5各单位（主要指项目部）发生的其他零星办公费，包括邮寄费、书籍费、报刊费及其他。成本控制部编制预算，签字后登记台账进行支出控制。3.3.8 车辆使用费3.3.8.1 指各单位的汽车类费用，包括汽油费、路桥费、停车费、养路费、保险费、车船使用税、维修费、个人汽车包干费等。包括车改汽车费和公用汽车费。3.3.8.2 车改汽车费是指公司各级领导干部根据办公用车管理改革办法享有的车辆补贴。该类费用由综合管理部编制预算，由财务管理部控制支出，按月报成本控制部实际发生额明细。3.3.8.3 公用汽车费是指集团公司公用车辆或项目公用车辆发生的费用。公用汽车费由成本控制部制定预算。公用汽车费根据部门（单位）人数编制，依

8、实际情况可分解一半到市内交通费，也可全部使用自有车辆。以单位实际在编人数为基数计算的公用汽车费和交通费的控制限额为“（300+单位人数50）”元每月。3.3.8.4 集团公司集中组织到外地项目的检查由项目生产管理部统一组织，按照每月汽车费用3000元控制，项目生产部控制支出（使用集团公司车辆时需由项目生产部协调办公室划拨费用），并于每月将实际发生额报成本控制部登记台账。部门自行组织的到外地项目检查，质量、安全、技术、工期、材料、造价等六个专业系统按每个部门每月1000元做预算，其他部门可按每月500元做预算，由项目生产管理部在限额范围内登记台账控制，并按月将使用明细报成本控制部登记台账。3.3.8.5使用集团公司公用车辆发生的公用汽车费由办公室统一登记并控制，按月报成本控制部使用明细。项目公用汽车费由成本控制部在预算范围内登记台账控制支出。3.3.9 电话费3.3.9.1 各类办公电话费，包括固定电话费和手机费。3.3.9.2 固话费是指各单位固定办公地址的座机电话费，本项目同时包括网络使用费、软件维护费等，由成本控制部编制预算，信息中心审核、分解并控制，并于每月末前将发生额明细报成本

9、控制部。3.3.9.3 手机费包括集团公司中层以上人员和项目员工的电话费补助。中层以上人员工手机费由人力资源中心制定标准、编制预算，财务管理部进行支付控制，每月末前将实际发生额明细报成本控制部。项目电话费补助由成本控制部编制预算并签字支付登记台账控制。3.3.10 差旅费3.3.10.1 各单位的差旅费用，包括住宿费、长途交通费、外地交通费、出差补助、出差杂费等，外地检查车辆使用费除外。3.3.10.2 差旅费用由成本控制部编制预算，外地项目检查差旅费由项目生产部登记台账控制，按月将实际差旅费发生额及明细情况报成本控制部登记台账，其他差旅费由成本控制部签字登记台账控制。3.3.10.3 外地项目检查差旅费按每月5000元控制，各部门自行组织到外地项目检查并住宿的，也应向项目生产管理部汇报。3.3.11 交通费3.3.11.1 各单位的交通费用，主要是市内车费。3.3.11.2 各单位交通费的控制限额为“（300+单位人数50）2”元每月，与本制度3.3.8.3配合使用。3.3.11.3 交通费由成本控制部编制预算，并根据预算结合公用汽车费使用情况签字控制支出。3.3.12 业务招待费3.3.12.1 各单位的招待费用，包括提前统一购置的烟、酒等。3.3.12.2 业务招待费用由成本控制部编制预算，并签字控制支出。3.3.12.3 市场发展部经营人员和分公司经营人员的经营费（含本制度3.3.17条所列管理咨询费及市场经营管理规定所列其他经营费）不超过个人新承揽工程造价的1，若超过，从其经营奖金中扣除。3.3.13 董事会经费3.3.13.1 与集团公司年会、季度会议相关的费用，如会务费、差旅费、招待费等；董事会有关的费用，以及其他无法分解到各费用预算单位的费用支出。3.3.13.2 董事会经费由

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