外贸单证实务幻灯片-2

1、第三章 国际贸易结算方式概述,第一节 汇款 第二节 托收 第三节 信用证,第一节 汇款（Remittance） 一、汇款方式的基本概念 汇款(Remittance)又称汇付，是一种顺汇方式，即银行根据汇款人的申请，以一定的方式(电汇、信汇、票汇)将款项交付收款人的结算方式。 汇款由于手续简单，银行手续费较少，已日益成为国际贸易和非贸易结算的一种重要支付手段。,二、汇款的当事人和种类 1. 主要当事人： 汇款人 (Remitter) 在贸易结算中，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人。 收款人(Payee or Beneficiary)，在贸易结算中，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人。 汇出行(Remitting Bank)是接受汇款人委托，汇出款项的银行，通常是进口商或其他经贸往来中的债务人所在地的银行。 汇入行(Paying Bank)又称解付行，是接受汇出行的委托，解付汇款的银行，通常是出口商或其他经贸往来中的债权人所在地银行。,2. 汇款的种类 根据汇款使用的支付工具不同，汇款方式主要有信汇、电汇和票汇 3种。 1） 电汇（Telegraphic Transfer, T /

2、T） 银行（汇出行）根据汇款人的申请，通过拍发加押电报或加押电传或环球银行间金融电讯网络（SWIFT）的方式，委托并指示受款行（汇入行）解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。 特点：交款迅速、资金安全、费用较高,1.进口商（汇款人）交电汇申请书并交款付费给汇出行。 2.汇出行签发汇款人电汇回执。 3.汇出行拍加押电报或电传给汇入行 4.汇入行给收款人电汇通知书 5.收款人接到通知后去汇入行兑付 6.汇入银行进行解付 7.汇入行发出借记通知书给汇出行 电汇流程图解,2） 信汇（Mail Transfer, M / T） 银行（汇出行）根据汇款人的申请，将信汇委托书（M/T Advice）通过航空信函送达汇入行，授权其解付一定的款项给指定收款人的汇款方式。 特点：费用低廉，收款速度慢,3） 票汇（ Demand Draft, D / D） 银行（汇出行）根据汇款人的申请，开立的以其帐户行或代理行为解付行的银行即期汇票，交由汇款人自行邮寄指定收款人或由其自带出境，凭票向汇入行提取一定款项的汇款方式。 特点： 银行即期汇票，费用低廉，收款速度慢,三种汇付方式收付程序示意图,进口商将 货款交付,

3、进口商往 来银行委托,出口地 银行,出口商,进口商将 货款交付,进口商向 本地银行,进口商往 来银行委托,购买汇票 后寄交,出口地 银行,出口银行将 汇票交付,出口商,出口商,Payment Order,Payment Order,Bankers demand draft,信汇,电汇,票汇,电汇、信汇、票汇3种汇款方式的比较,3.汇款方式下单据的要求,汇款主要体现在进口商主动到银行办理向出口商付款的手续，有关出口商的单据与信用证方式下的单据并无太大差别。 主要区别在于单据的转移不通过银行，而是直接寄交进口商，直接转移货权，进口商是否付款不以单据的转移为前提，而凭的是商业信用。,第二节 托收（Collection） 指出口商(债权人)将开具的汇票(随附或不随附货运唯据)交给所在地银行，委托其在进口商(债务人)所在地的代理行向进口商(债务人)收取贷款的结算方式。 1. 主要当事人 委托人也是汇票的出票人(Drawer)，指委托所在地银行办理托收业务代收货款的人，通常为出口商。 托收行也称寄单行，指接受委托人的委托，转托其进口地代理行代为收款的银行。 代收行指应托收行的委托，参与办理托收业务

4、及或直接向付款人提示单据并代为索款的进口地银行。通常为托收行的代理行。 付款人也是汇票的付款人，指被代收行提示单据，并应承担付款或承兑赎单的人，通常为进口商。,2. 托收的种类 1）光票托收 指用不附带任何单据的汇票为凭证委托银行收款的方式 （一般适用于货款的尾数、样品费、进口赔款等金额较小的费用的结算，且汇票的付款期限通常为即期。） 2）跟单托收 指将汇票连同货运单据一起交银行委托代收货款，或不附汇票，只将货运单据交银行委托代收货款。,3 跟单托收的种类 根据交单条件的不同，跟单托收方式又可细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。 付款交单（Documents Against Payment, D/P） 指代收行或提示行(如果有)，须凭付款人的实质性付款为同意放单的惟一条件。 即期付款交单（D/P sight） 远期付款交单（D/P after sight）,3 跟单托收的种类 根据交单条件的不同，跟单托收方式又可细分为凭承兑交单与凭付款交单两类。 承兑交单（Document Against Acceptance, D/A） 指代收行或提示行(如果有)仅凭付款人在远期汇票上“履行承兑” 为

5、惟一的交单条件，至此，作为代收行或提示行应已履行了托收指示中其应尽的责任。,Exporter 出口商,Importer 进口商,签约,托 收,Remitting bank 托收行,发货,Collecting bank 代收行,托收指示, 提 示,承 兑,付 款,交单, 付 款,跟单托收的程序示意图,告知收清货款或转帐,4. 托收的特点 对出口商来讲，风险比较大； 对进口商有利 最大的弊端：当买方或其银行拒绝付款赎单时，卖方将收不到货款。 D/P下：付款前，买方不能取得代表货物所有权的单据和提取货物，如拒付款，卖方可卖给他人。 D/A下：买方承兑汇票后即可取得代表货物所有权的单据，假如付款前破产或拒付，卖方会蒙受损失。 5. 托收统一规则 URC522 1996年1月1日生效,6.托收项下单据擅制要求,与信用证项下基本一致，没信用证项下要求严格，但需重点注意： 1）汇票的付款期限 2）汇票的抬头人或称受款人（payee)：一般是托收行 3）出票条款：注明“FOR COLLECTION” 4) 付款人（payer /drawee)：进口商名称，地址；提单的付款人做成指示性抬头,第三节 信用

6、证 一、信用证的含义、特点和作用 二、信用证的当事人及业务流程 三、信用证的基本内容 四、信用证的主要种类 五、信用证的审核 六、信用证的修改,第三节 信用证付款 一、信用证的含义、特点和作用 1.信用证的含义 (Letter of Credit简称 LC) 指银行根据进口商的申请而开给出口商的、保证在出口商按所规定的条款提供各种单据时，银行以其自己的信用履行付款的一种书面凭证或书面文件。,2.信用证的特点 （1） 开证银行负第一性付款责任； 无论在任何情况下，信用证都表示银行（不管是开证行还是保兑行）对受益人负第一性的付款责任。只要受益人所提交的单据与信用证条款一致，即使申请人未能履行其付款义务，银行也应承担对受益人的付款责任。也就是说，只要受益人按照信用证的规定行事，就能保证从银行取得货款。 （2）信用证是一份独立自主的文件 信用证是以买卖双方签定的合同为基础，但它一经开立，就成为独立于合同的另一种契约。信用证业务中的有关当事人，包括银行与受益人只受信用证规定的各种条款的约束。 （3）在信用证业务中，有关各方只处理单据 在信用证业务中，各有关当事人处理的只是单据。实际货物是否与销售

7、合同一致，对于银行来说无关紧要。银行只负责谨慎地审查所有单据，确认它在表面上是否与信用证条款一致。对于欺诈性的单据，银行不知情则不予负责。,3.信用证的作用 （1）保证作用 （2）资金融通作用 4.信用证开立的方式 （一）信开信用证 （二）电开信用证 （1）全文电开 （2）简电本,二、信用证的当事人及业务流程 1开证行（ Issuing Bank） 2开证人（Applicant） 3受益人（Beneficiary） 4保兑行（Confirming Bank） 5通知行（Advising Bank） 6议付行（Negotiating Bank） 7付款行（Paying Bank） 8偿付行（Reimbursing Bank）,二、信用证的当事人,1.开证行（Issuing Bank) 审核单据，并从单据所包含的信息中确定单证是否相符。 如果单证包含了有效的不符点，根据UCP600第14条规定发出不符点通知。 第一性的且为终局性的付款责任，即履行即期付款、延期付款、承兑或议付的4项保证。,二、信用证的当事人,2.开证申请人（Applicant) 指与受益人签订贸易合同的进口商，系向银行申请

8、开立信用证的对象。但在“双名信用证”中（即开证行以自身名义主动开证给受益人），没有开证申请人这一角色。 申请开证 ； 提供支付保证 ； 开证行为执行申请人的指示而利用其他的服务，其风险应由开证申请人承担。,二、信用证的当事人,3.受益人（Beneficiary) 受益人一般指出口商。 受销售合同的约束，按时备货出运。 精确制单，及时交单议付。 若单据遭开证行拒付，应执行议付行的追索请求，开证行或保兑行的议付除外。 单据由开证行代为保管期间，风险由受益人自行承担。,二、信用证的当事人,4.保兑行（Confirming Bank) 指受开证行的邀请后同意在信用证上加具保兑的银行。 保兑行有权选择是否接受开征行的邀请加保。 保兑行一经确定对指定信用证加具保兑，只要受益人提交单据符合信用证的条款，它必须承担第一性的、终局性的付款责任。付款后其无权向受益人追索。,二、信用证的当事人,5.通知行（Advising Bank) 指应开证行委托，将该信用证通知指定受益人的银行。 合理谨慎地审核它所通知的信用证的表面真实性（即核对电开L/C的密押及信开L/C的印鉴）。 通知受益人。,二、信用证的当事人,

9、6.议付行（Negotiating Bank) 指由开证行指定的愿意购买该信用证项下的汇票或单据的银行。议付行的责任有三： 审核单据并付出对价。 如果单据遭开证行拒付或开证行因倒闭而无力偿付，议付行对受益人享有追索权。 议付行自主选择所购买的单据，并自行承担其风险。,二、信用证的当事人,7.付款行（Paying Bank) 指信用证上被开证行指明须履行付款责任的银行，一般为开证行本身或开证行的代理行。付款行的责任有二： 负有审核单据、及时付款的责任。 付款行作为开证行的付款代理人，它的付款同样无追索权，只能根据代理协议，向开证行请求偿付。,二、信用证的当事人,8.偿付行 指根据开证行的指示或授权，向信用证上的指定银行执行偿付的银行，一般为开证行的账户行。 偿付行无审单责任，仅是按照与开证行的协议履行单纯的付款行为。,1. 进口商向进口地地银行（开证行）递交开证申请书 2.开证行向出口地银行开立信用证。 3.通知行通知出口商，信用证已开立。 4.出口商将单据向指定银行提交。该银行可能是通知行或是信用证内指定的付款、承兑或议付银行。 5.该银行按照信用证审核单据。如单据符合信用证规定，银行将按信用证规定进行支付、承兑或议付。 6.该银行将单据寄送开证行。 7.开证行审核单据无误后，以事先约定的形式，对已按照信用证付款、承兑或议付的银行偿付。 8. 进口商向开证行付款。 9. 开证行交进口商全部单据。 信用证支付的一般程序,三、信用证的内容,目前，各银行的信用证虽无统一格式，但其基本内容大致相同。主要包括以下六个方面： 1. 关于信用证本身 （1）信用证的类型(Form of Credit) （2）信用证号码(L/C Number) （3）开证日期(Date of Issue) （4）信用证金额(L/C Amount) （5）有效期和到期地点(Expiry Date and Place),三、信用证的基本内容,（6）开证银行(Issuing/Opening Bank) （7）通知银行(Advising/Notifying Ba

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