2013届高考一轮复习幻灯片：3.8财政与税收(新人教必修1)

1、经济生活 第三单元 收入与分配,第八课 财政与税收,瞄目标,析考点,明考向,抓热点,提能力,1含义 (1)财政收入：国家通过一定的 筹集起来的资 金，就是财政收入。 (2)财政支出：国家对筹集的财政资金进行分配和使用， 就是财政支出,形式和渠道,2财政收入的形式和影响因素 (1)形式：税收收入、 收入、债务收入以及其他收入， 其中，税收是国家组织财政收入 的形式，是财政 收入最重要的来源。 (2)影响财政收入的主要因素是 和 。 经济发展水平对财政收入的影响是 的；国家制定 合理的分配政策，既保证国家 稳步增长，又促 进企业的 和人民生活水平的 。,利润,最普遍,经济发展水平,分配政策,基础性,财政收入,持续发展,不断提高,3财政支出的种类 按照具体的用途，财政支出可以分为 ， 科学、教育、文化、卫生事业支出， 和国防 支出， ，债务支出。,经济建设支出,行政管理,社会保障支出,4财政收入与支出的关系 (1)三种情况： ：收入等于支出，或略有盈余， 或略有赤字； ：收入大于支出； ：支 出大于收入。 (2)正确处理：国家应当根据具体情形，合理确定 ，促进社会总供求平衡。,财政收支平衡,

2、财政盈余,财政赤字,财政收支,关系,1.正确认识影响财政收入的因素 影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和 分配政策。,(1)财政收入受经济发展水平的影响。 因为财政是以国家为主体参与社会总产品的分配，所以，可供分配的社会总产品越多，参与分配者取得的就越多。可见，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长。,(2)财政收入受分配政策的制约。 经济发展水平是形成国家财政收入的基础，是一种可能。在社会总产品中，最终有多少能够成为国家集中起来的财政收入，还必须通过现实的分配过程才能实现，所以财政收入要受到分配政策的制约。此处所说的分配政策，简单来说就是指整个国民收入在国家、企业、个人三者之间按照怎样的比例分配，分配过程中必须处理好国家、企业、个人三者之间的关系。在社会财富总量,一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，降低财政

3、对经济发展的支持力度，最终不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,2财政赤字对经济的影响 (1)财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响 是复杂的，不能笼统地说财政赤字有害还是无害。 (2)财政赤字意味着当年的财政收入小于支出，财政支出要 依靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供 给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在市 场消费疲软、物价持续下跌、经济发展缓慢的情况下，,国家通过扩大适当的财政赤字，主要用于基础设施建设和行业调整，不搞低水平的重复建设，就不会引发通货膨胀。相反，它对于扩大内需，拉动经济增长还起着重要的促进作用。,12011年11月30日，中国财政部副部长廖晓军在全国财政 预算执行工作视频会议上介绍，今年全国财政收入会超额完成预算，中央财政和地方财政都会有一定数额的超收。作为“十二五”开局之年，我国财政收入形势喜人，这从根本上得益于 ( ),A我国保持了经济平稳快速发展，经济发展水平不断提高 B税收征管部门严格执法，加大征税力度 C国家大量发行国

4、债 D确立了合理的财政收入分配政策,解析：经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，我国财政收入的增长主要得益于我国生产力发展水平的提高，A当选。 答案：A,2近年来，我国为了扩大内需，实行了积极的财政政策， 财政支出逐年增加，财政赤字也有所上升。以下关于 财政赤字的正确认识是 ( ) A任何时候都不应出现财政赤字 B不需要对财政赤字加以控制 C发行国债是弥补财政赤字的主要方法 D要通过增税来消除财政赤字以避免通货膨胀的发 生,解析：适度扩大财政赤字能增强财政支出能力，使用得当可以起到积极的作用，A错；需要对财政赤字加以控制，因此B错；不能一味靠增加税收弥补赤字，D错。只有C正确且切题。 答案：C,1什么是财政 国家的收入和支出就是财政。 和 是国家 参与社会分配的两个方面。,财政收入,支出,2财政的作用 (1)是 、改善人民生活的物质保障。财政通 过国民收入的 ，缩小收入分配差距，促进教育 公平 ，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障 和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。,促进社会公平,再分配,(2)促进 。财政支持资源严重不足的行业、 地区的建设，有助于资源的合理配置

5、。 (3)促进国民经济平稳运行。政府通过采取 政 策或 政策，调控财政收支水平，保持社会总供给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。,资源合理配置,扩张性财政,紧缩性财政,1区分不同类型的财政政策,2财政政策与货币政策的比较,32011年我国实施的是积极的财政政策和稳健的货币政策。 下列措施属于政府通常采取的积极的财政政策的是( ) 减少税收 抑制总需求 增加财政支出 给经济“降温” A B C D,解析：当经济增长缓慢时，采取积极的财政政策，增加经济建设支出；减少税收，以刺激需求，拉动经济增长，故符合题意；属于紧缩性财政政策，舍去。 答案：B,1税收的含义及其基本特征 (1)含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得 的基本形式。税法是税收的法律依据和法律保障。,财政收入,(2)基本特征：税收具有 、 和 的特征， 这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是无偿性的保障；税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 。,强制性,无偿性,固定性,强制性,固定性,2我国税收的种类 (1)根

6、据 划分，目前我国税收分为 、所得税、 、财产税和 五大类，共二十多种。 (2)目前在我国，增值税和个人所得税是影响很大的两个税 种。,征税对象,流转税,资源税,行为税,3税收的作用 (1)税收是组织财政收入的基本形式。 (2)税收是调节经济的重要杠杆。 (3)税收是国家实现经济监督的重要手段。,1.正确认识税收的基本特征 (1)注意区分税收与利、债、费的不同特点，知道强制性、 无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志。,(2)税收的强制性要求做到两个“必须”(纳税人必须依法纳 税、税务机关必须依法征税)。 (3)国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需 要对纳税人直接付出任何代价，即税收具有无偿性。但在我国，税收取之于民、用之于民。,(4)税收的固定性是相对的。税收的固定性并不是说税收是 一成不变的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。例如农业税的减免、个人所得税起征点的变化、出口退税率的变化、对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税等，不仅没有违背且恰恰体现了税收的固定性。 (5)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割，统一于税法。,2增值

7、税与个人所得税的比较,4(2012广州模拟)现在，越来越多的个人在网上开店和购 物，但是很少有人为网上交易缴税。按照我国税法规定，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明税收 ( ) A可以增加国家财政收入 B具有用之于民的本质属性 C具有强制性的基本特征 D可以保证调控政策的实施,解析：有国就有税，国家凭借政治权力强制征税。题干中我国税法规定网上交易行为需要缴税，体现了税收的强制性，应选C。 答案：C,5看漫画，我国个人所得税的显著特点是 ( ),A体现公平原则，所有企业和农民都要依法纳税 B体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好 C高收入者多纳税，低收入者少纳税 D高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征收,解析：漫画表明的是实行超额累进税率的个人所得税，其显著特点是高收入者多纳税，低收入者少纳税，故C符合题意。A、B、D三项表述错误，应排除。 答案：C,1纳税人与负税人 (1)纳税人及其条件：纳税人是指税法规定的直接负有纳 税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入， 发生应税行为。 (2)负税人：最终承担税款的单位和个人。,2违反税法的表现及其处

8、罚 (1)表现： 、 、 、 。 (2)处罚：纳税人发生了违反税法的行为，税务机关要追缴 税款，同时加收 甚至并处罚款，触犯刑法的还要 由司法部门追究其刑事责任。,偷税,欠税,骗税,抗税,滞纳金,3纳税人的义务与权利 (1)义务： 是公民的基本义务。 (2)权利：公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督 意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和 使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举， 以维护人民和国家的利益。,依法纳税,1正确理解依法纳税是公民的基本义务 此问题主要解决依法纳税的必要性，可以从三个方面来分析： (1)由于我国是人民当家作主的社会主义国家，这决定了 我国税收的性质是取之于民、用之于民。,(2)在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一 致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)权利与义务相统一。每个公民在享受国家提供的各种服 务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,2违反税法的表现及处理措施,6下列对“依法纳税是公民的基本义务”这句话理解正确的 是 ( ) 每个公民都是纳税人 依法纳税是公民具有社会责任感的表现 依法自觉纳税是公民国家主人翁地位的体现 公民应自觉履行纳税义务，无权过问国家对税收的使用 A B C D,解析：本题考查考生对“依法纳税是公民的基本义务”的理解。说法错误，公民是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为；体现了依法纳税是公民应履行的义务；否认了公民有“过问国家对税收的使用”的权利，排除。正确答案为B。 答案：B,品味经典 1(2011浙江高考)2011年4月，我国居民消费价格指数 (CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是 ( ) A削减行政开支，减少财政支出 B增加国家税收，扩建公用设施 C减少国家税收，减持外国国债 D增加财政支出，刺激需求增长,解题指导 本题考查通货膨胀和财政政策的有关知识。为控制通货膨胀，国家采取的财政政策和措施主要是紧缩性财政政策。紧缩性财政政策手段具体包括：减少财政支出，增加税收，提高税率等，故A项入选。B、C、D不符合题意。 答案 A,2(2011福建高考)“拉弗曲线”(见右图) 描述了税率和税收的关系。它给我 们的启示是 ( ),

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