财务实操实务课件

1、主讲：张辉,财务模拟实操课程,-会计真账实操演练,课程价值 全面熟悉企业的账务流程 全面熟悉企业的核算业务 课程特点 案例化 适用对象 新学员 课时 3个课时,课程介绍,账证表资料准备 会计凭证：通用记账凭证两本 会计账簿：三栏式活页明细账一本、多栏式明细账页6张（十三栏）、现金日记账一本、银行日记账一本、三栏式总账一本 会计报表：资产负债表、利润表,资料准备,认识表样,不要求与表样完全一致，但不能相差太大。,会计流程循环图:1,从这里开始,第一部分、企业相关资料 1.公司背景 金华电子有限公司，电子制造销售企业，一般纳税人，地址xx市宝安区，2011年10月底成立。 2.基础资料 公司记账本位币：人民币 凭证字名称：记，全月统一编号，通用记账凭证。,熟悉案例资料,熟悉案例资料,熟悉案例资料,第二部分、企业2011年11月数据资料,第三部分、企业2011年12月发生的经济业务资料（略） 熟悉了企业资料，接下来，根据12月发生的经济业务来编制记账凭证。,熟悉案例资料,会计流程循环图:2,编制记账凭证流程,公司名称 日期 凭证编号,摘要 总账科目 明细科目 借方金额 贷方金额 合计金额,制

2、单 会计 主管,附件数,这是一笔采购业务，该笔业务涉及的原始单据编号是1-3 #。 经济业务内容：金华电子公司为了业务多元化，进军电脑行业，11月20日与万科公司签订销售订单台式电脑500台，销售单价为6000元（不含税）。台式电脑由DELL液晶显示器、主机、键盘和鼠标组装而成，因此依据台式机的组装件BOM进行采购，11月30日与远大配件公司签订采购订单，采购XX型号DELL电脑整套物料组件液晶显示器、主机、键盘和鼠标各500，采购单价分别为1500元、3000元、90元和150元（均为不含税单价），12月1日到货，已验收入库，对方发票已开。 操作指导： 1、该业务反映的是“库存商品”科目借方金额的增加，“应付账款”科目贷方金额的增加，”应交税费-应交增值税-进项税“科目借方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存商品”总账科目，按商品种类设置明细科目；应付账款”总账科目，按供应商名称设置明细科目；“应交税费”总账科目，按缴纳税种设置明细科目，其中“应交税费-应交增值税”二级明细科目又细分为 “应交税费-应交增值税-进项税“和”应交税费-应交增值税-销项税“明细科目，进项税金是用来抵

3、扣销项税金的，所以”应交税费-应交增值税-进项税“明细科目金额反映在借方。 3、一般纳税人因抵扣需要把“应交税费-应交增值税”科目再细分为“销项税”和“进项税”明细科目,而小规模纳税人不抵扣增值税，故不用再细分明细科目。 正确凭证：,编制记账凭证：业务1,这是一笔银行取现业务，该笔业务涉及的原始单据编号是4-5 #。 经济业务内容：12月1日，经审批后，张林领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金20000元，用于支付日常开销。 操作指导： 1、该业务反映的是“库存现金”科目借方金额的增加，”银行存款“科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目；“银行存款”总账科目，一般按开户行、币别设置明细科目。 3、一般企业会从银行提取现金，来支付日常的零星开支，金额较大的收支一律通过银行转账结算。 正确凭证：,编制记账凭证：业务2,这是一笔预支款业务，该笔业务涉及的原始单据编号是6 #。 经济业务内容：. 12月3日，采购部李林因公出差持经部门主管、财务、总经理审批后的借款单预支差旅费2500元，财

4、务付给现金并加盖“现金付讫”章。 操作指导： 1、该业务反映的是“其他应收款”科目借方金额的增加，”库存现金”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目；“其他应收款”总账科目，一般按往来单位或个人设置明细科目。 3、 企业员工出差，预支差旅费在“库存现金”使用范围之内。 正确凭证：,编制记账凭证：业务3,这是一笔报销差旅费业务，该笔业务涉及的原始单据编号是7-10 #。 经济业务内容：12月4日，营销部刘林持经部门主管、财务等有关领导审批后的差旅费报销单及发票，报销公出广州差旅费1100元，财务付给现金并在借款单上加盖“现金付讫”章。 操作指导： 1、该业务反映的是“销售费用”科目借方金额的增加，”库存现金”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目；“销售费用”总账科目，一般按费用项目设置明细科目。 3、“销售费用”科目是核算因销售活动所产生的费用。 正确凭证：,编制记账凭证：业务4,这是一笔销售业务，该笔业务涉及的原始单据编号是11-12 # 。 经济业务内容：12月5日，一次性销售给万科

5、公司民用音箱红色大号200套，发票已开，货 已发出，销售单价为合同单价6000元（含税），成本4400元每台。 操作指导： 1、该业务反映的是“应收账款”科目借方金额的增加，“主营业务收入”科目贷方金额的增加，“应交税费-应交增值税-销项税”科目贷方金额的增加。 2、明细科目设置要求：“应收账款”总账科目，按往来单位设置明细科目；“应交税费”总账科目，按缴纳税种设置明细科目。 3、企业收入区分为“主营业务收入”、 “其他业务收入”、 “营业外收入”。 正确凭证：,编制记账凭证：业务5,这是一笔销售业务，该笔业务涉及的原始单据编号是13-14 #。 经济业务内容：12月10日，销售给TCL民用音箱红色大号300套，根据协议含税价格6000元，已开出发票，办理出库手续。 操作指导： 1、该业务反映的是“应收账款”科目借方金额的增加，“主营业务收入”科目贷方金额的增加，“应交税费-应交增值税-销项税”科目贷方金额的增加。 2、明细科目设置要求：“应收账款”总账科目，按往来单位设置明细科目；“应交税费”总账科目，按缴纳税种设置明细科目。 正确凭证：,编制记账凭证：业务6,这是一笔缴纳电费业务，

6、该笔业务涉及的原始单据编号是15-18 # 。 经济业务内容：12月10日，财务收到银行回执证实供电局已划拨上月电费9000元。 操作指导： 1、该业务反映的是“销售费用”、“管理费用” 科目借方金额的增加，“银行存款”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“销售费用”“管理费用”总账科目，一般按费用项目设置明细科目；“银行存款”总账科目，一般按开户行、币别设置明细科目。 3、“销售费用”科目是核算销售部门所发生的费用，”管理费用“科目是核算财务部、人事行政部、采购部、办公室、信息部等部门所发生的费用。 正确凭证：,编制记账凭证：业务7,这是一笔支付广告费业务，该笔业务涉及的原始单据编号是19-21 # 。 经济业务内容： 12月11日，财务经审批后文件签发支票，付沸点广告公司广告费2000元。 操作指导： 1、该业务反映的是“销售费用” 科目借方金额的增加，“银行存款”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“销售费用”总账科目，一般按费用项目设置明细科目； “银行存款”总账科目，一般按开户行、币别设置明细科目。 正确凭证：,编制记账凭证：业务8,这是一笔报销办公用品费用业

7、务，该笔业务涉及的原始单据编号是22-23 # 。 经济业务内容：12月15日，财务部张林持审批后报销单报销办公用品费共1356.24元，财务付给现金并在发票上加盖“现金付讫”章。 操作指导： 1、该业务反映的是“管理费用” 科目借方金额的增加，“库存现金”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“管理费用”总账科目，一般按费用项目设置明细科目； “库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目。 正确凭证：,编制记账凭证：业务9,这是一笔报销差旅费业务，该笔业务涉及的原始单据编号是24-28# 。 经济业务内容： 12月17日采购部李林持经部门主管、财务等有关领导审批后的差旅费报销单及发票，报销公出北京差旅费2120元，冲销本月预支款2500元，余款380元缴回现金，开给收款收据1张。 操作指导： 1、该业务反映的是“管理费用”“库存现金” 科目借方金额的增加，“其他应收款”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“管理费用”总账科目，一般按费用项目设置明细科目； “库存现金”总账科目，一般按币别设置明细科目；“其他应收款”总账科目，一般按往来单位或个人设置明细科目。 3、出差借

8、款，如果没有用完，要及时把余款交回公司，同时冲销前期借款。 正确凭证：,编制记账凭证：业务10,这是一笔发放工资业务，该笔业务涉及的原始单据编号是29-30 # 。 经济业务内容： 12月17日，财务根据经审批的“工资发放汇总表”发放11月工资。 操作指导： 1、该业务反映的是“应交税费”科目贷方金额的增加，“银行存款”科目贷方金额的减少，“应付职工薪酬”科目借方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“应交税费”总账科目，按缴纳税种设置明细科目；“应付职工薪酬”总账科目，设置有职工工资、应交保险金、代扣代缴保险金等明细科目。 3、公司从员工工资中代扣个人承担社保，然后与公司承担的社保部分一起缴纳。 正确凭证：,编制记账凭证:业务11,这是一笔计提工资业务，该笔业务涉及的原始单据编号是31# 。 经济业务内容： 12月18日，财务部根据当月实际发放工资数据计提工资。 操作指导： 1、该业务反映的是“销售费用”“管理费用”科目借方金额的增加，“应付职工薪酬”科目贷方金额的增加。 2、明细科目设置要求：“应付职工薪酬”总账科目，设置有职工工资、应交保险金、代扣代缴保险金等明细科目；“销售费用”

9、 “管理费用”总账科目，一般按费用项目设置明细科目。 3、工资也属于部门的费用，发放了工资同时也要把相应的费用计入承担的部门。 正确凭证：,编制记账凭证：业务12,这是一笔报销电话费业务，该笔业务涉及的原始单据编号是32-33 # 。 经济业务内容： 12月18日，营销部刘林持经部门主管、财务等有关领导审批后的电话费报销单及发票，共计1245.2元，财务付给现金并在发票上加盖“现金付讫”章。 操作指导： 1、该业务反映的是“销售费用” 科目借方金额的增加，“库存现金”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求： “销售费用” 总账科目，一般按费用项目设置明细科目；“库存现金”总账科目，按币别设置明细科目。 正确凭证：,编制记账凭证：业务13,这是一笔收货款业务，该笔业务涉及的原始单据编号是34-35 # 。 经济业务内容： 12月20日，销售给万科公司台式电脑数量为500台，货已发，发票已开，25日收到货款存入工商银行，根据协议提前支付货款,给现金折扣,根据双方合同规定:付款条件为2/10、1/20、N/30。 操作指导： 1、该业务反映的是“主营业务收入” “应交税费-应交增值税-销项税”科目贷方金额的增加，”银行存款“”财务费用“科目借方金额的增加，并通过”应收账款“科目过渡。 2、明细科目设置要求： “应交税费”总账科目，按缴纳税种设置明细科目；“银行存款”总账科目，按开户行、币别设置明细科目；“应收账款”总账科目，按往来单位设置明细科目。 3、第一步，先做销售业务，第二步，再做收款业务。 正确凭证：,编制记账凭证：业务14,这是一笔购买印花税票业务，该笔业务涉及的原始单据编号是36-37 # 。 经济业务内容： 12月20日，财务去地税局购买印花税票共计150元，持审批后的单据以现金支付。 操作指导： 1、该业务反映的是“营业税金及附加“科目借方金额的增加，”库存现金”科目贷方金额的减少。 2、明细科目设置要求：“库存现金”总账科目，按币别设置明细科目； “营业税金及附加” 总账科目，一般按税种设置明细科目。 正确凭证：,编制记账凭证：业务15,这是一笔计提折旧业务，该笔业务涉及的原始单据编号是38 # 。 经济业务内容： 12月20日,根据折旧计算表,计提本月固定资产折旧。 操作指导： 1、该业务反映的是“管理费用“”销售费用

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