经济法课件13—税法
53页1、2019/4/21,1,经济法,江西工业职业技术学院 经济管理教研室,2019/4/21,2,第13章 税 法,2019/4/21,3,第十一章 税 法,2019/4/21,4,第十章 票据法,2019/4/21,5,第十章 票据法,2019/4/21,6,第一节 税法概述,2019/4/21,7,一、税收 税收:是国家为实现其职能、凭借政治权力,比例按照税法规定的标准,强制地对社会产品进行分配、无偿地取得财政收入的一种手段。它体现着以国家为主体的特定分配关系。 税收分配形式区别于其他分配形式的质的规定性。又称税收形式特征。税收特征是由税收的本质决定的。 税收的特征: 1.强制性; 2.无偿性; 3. 固定性.,2019/4/21,8,二、税法 1.税法是调整税收的法律规范的总称。 2.税法调整的税收关系主要包括: 1)税收征纳关系; 2)国家权力机关与其授权的行政机关之间, 中央与地方之间因税收管理而形成的关系; 3)征税纳税程序关系。,2019/4/21,9,三税法概念和构成要素 .纳税主体(纳税人) 纳税人是纳税义务人的简称,是税法规定的直接负有纳税义务的法人和自然人,法律术语称
2、为课税主体。纳税人是税收制度构成的最基本的要素之一,任何税种都有纳税人。从法律角度划分,纳税人包括法人和自然人两种。 2征税对象(课税客体) 课税对象又称征税对象,是税法规定的征税的目的物,法律术语称为课税客体。,2019/4/21,15,3.税目A.国税局负责征收的税种: 1、增值税; 2、消费税; 3、进口产品消费税、增值税,直接对台贸易调节税(委托海关代征); 4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市建设维护税; 5、中央企业所得税; 6、地方和外资银行及非银行金融企业所得税 7、海洋石油企业所得税、资源税; 8、证券交易税(未开征前先征收在上海、深圳市证券交易的印花税 9、对境内外商投资企业和外国企业的各项税收以及外籍人员(华侨、港澳台同胞)缴纳的个人所得税 10、出口产品退税的管理; 11、集贸市场和个体户的各项税收 13、按中央税、共享税附征的教育费附加(属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库,其它入地方库); 14、国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金。 15、车辆购置税(交通部门代征) 16、对储蓄存款利息所得征收的个人所得税 17、2
3、002年新办企业的所得税”,2019/4/21,11,B.地方税务局负责征收和管理的税种(不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分): 1、营业税; 2、个人所得税; 3、土地增值税; 4、城市建设维护税; 5、车船使用税; 6、房产税; 7、屠宰税; 8、资源税; 9、城镇土地使用税; 10、地方企业所得税(包括地方国有、集体、私营企业); 11、印花税; 12、按地方营业税附征的教育费附加。,2019/4/21,12,。,2019/4/21,13,5.纳税环节 A.生产; B.采购; C.批发; D.零售。,2019/4/21,14,6.纳税期限 A.按期纳税; B.按次纳税。,2019/4/21,15,7.税收优惠 A.减税; B.免税; C.退税; D.投资抵扣; E.快速折旧; F.亏损结转抵补; G.延期纳税 H.营改增等。 案例:减免税是指国家对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。它主要包括( )的内容。 A、减税 B、免税 C、起征点 D、免征额,2019/4/21,16,8.法律责任 A.加收滞纳金; B.处以罚款; C.罚没并处; D.税收保全措施
4、; E.强制执行; F.提请司法机关处理等。,2019/4/21,17,9.税收的分类 1994年税制改革之后,我国的税种由37个缩减到目前的23个。 A.按课税对象的性质和特点划分: a.流转税:主要包括现行的增值税、消费税、营业税、关税等; b.所得税:所得税主要包括企业所得税、个人所得税等; c.财产税:财产税主要包括房产税、车船税、城镇土地使用税等; d.资源税:资源税则分为一般资源税和级差资源税; e.行为税:包括固定资产投资方向调节税(已取消)、城市维护建设税、印花税、屠宰税(已取消)、耕地占用税、契税、土地增值税等。,2019/4/21,18,B.根据税收最终归宿划分: a.直接税:所得税; b.间接税:流转税。 C.按照税收管理权和税收收入支配权划分: a.中央税:国税包括现行的关税、消费税、中央企业所得税等; b.地方税:地税包括现行的营业税、个人所得税、城镇土地使 用税等; c.中央地方共享税:包括现行增值税、资源税、证券交易税等。 D.根据计税标准划分: a.从价税: b.从量税: c.复合计税;,2019/4/21,19,根据计税价格中是否包含税款划分 价外税:
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