2014年度中央企业财务决算报表

1、2014年度企业财务决算、国有资产统计报表及软件,杭州市国资委财务审计处 12月23日.杭州,一、企业财务决算报表填报要求,2,2014年度企业财务决算报表,企业财务决算报表修改思路 企业财务决算报表修改情况,3,企业财务决算报表修改思路,4,企业财务决算报表修改情况,财务决算报表体系构成 财务决算报表 财务报表附注 专项说明 财务情况说明书,5,企业财务决算报表修改情况,财务决算报表,6,企业财务决算报表修改情况,封面 报表类型码： 境外并企业表：改为“3.境外子企业表”，含义不变； 金融子企业表：管理口径 有金融牌照的，如：财务公司、期货公司、保险公司等 作为金融企业管理的，如：资本投资公司、资本控股公司等 特殊说明：境外金融子企业按照“2.金融子企业”填列,7,企业财务决算报表修改情况,资产负债表（企财01表） 根据新修订的列报准则增加： 以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产/负债 衍生金融资产/负债 划分为持有待售的资产/负债 递延收益 其他综合收益，将“外币报表折算差额”作其中项单独列示 根据新修订的职工薪酬准则增加： 长期应付职工薪酬 根据新发布的会计处理规定增加： 其

2、他权益工具 其他 应收分保准备金,8,企业财务决算报表修改情况,利润表（企财02表） 根据新修订的列报准则增加： 其他综合收益的明细项目 删除“主营业务收入/成本”、 “其他业务收入/成本”。,9,企业财务决算报表修改情况,所有者权益变动表（企财04表） 根据新修订的列报准则： 行次增加“综合收益总额” 栏次增加“其他综合收益” 根据新修订的职工薪酬准则： 行次增加“结转重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动” 根据新发布的会计处理规定： 行次增加“所有者投入的普通股”、“其他权益工具持有者投入资本” 栏次增加“其他权益工具” 上年年末至本年年初变动增加“其他”。,10,企业财务决算报表修改情况,国有资产变动表（企财05表） 多元股东企业国有资本享有的权益年初、年末余额计算公式： 资本公积+盈余公积+未分配利润+其他综合收益+专项储备+一般风险准备国有独享部分）（国有实收资本/实收资本）+国有独享部分 无偿划入、无偿划出：按国家规定划入、划出其他企业的全部或部分国有资产而造成国有资本及其权益增加、减少。无偿划入负资产，按照国有资本及其权益客观减少填列。 会计调整：因会计政策和会

3、计估计发生重大变更、前期差错调整以及其他会计调整事项影响当期损益而增加的国有资本及权益。 当期无法支付的应付款项、未确认的投资损失、外币报表折算差额、专项储备、提取职工奖酬基金等，作为企业当期经营因素。 权益工具交易引起的权益增加或减少，作为企业当期经营因素。,11,企业财务决算报表修改情况,应上交应弥补款项表（企财07表） 反映企业各项税金、保险、拨款等款项的负担及上交情况。 本表一至二十一项以及补充资料一至五项反映企业本年度在中国境内地区承担或缴纳的税费金额，不包括企业代扣代缴的应由个人承担部分。 补充资料第六项“本年实际缴纳境外税费总额”反映企业在境外（含港澳台地区）实际缴纳的各项税费总额。,12,企业财务决算报表修改情况,基本情况表（企财08表） 反映企业的职工、工资及福利、本年支付的职工培训费用、产值、本年收到的财政性资金、本年科技资金来源及支出、固定资产等情况。 “职工薪酬”与 “人工成本总额”概念一致。 “人工成本”包括工资及各种福利。,13,13,企业财务决算报表修改情况,基本情况表（企财08表） 增加“需支付经济补偿人数” 增加“企业缴纳基本养老保险的工资总额” 本年

4、固定资产投资额： 本年度新增固定资产投资总额，不包括企业以非货币交易换入和债务重组等方式取得的固定资产 根据“固定资产”、“在建工程”、“工程物资”等科目的借方发生额分析填列,14,14,企业财务决算报表修改情况,对外股权投资情况表（企财11表） 保持原“对外长期股权投资情况表”的统计口径 反映年末企业对合并范围外的长期股权投资和在金融资产项目中核算的股权投资基本情况 包括联营合营企业投资、未纳入合并范围的子企业投资以及不具有控制、共同控制和重大影响的各类参股投资 包括年初持有年末已处置的股权投资 不包括在资本市场上取得的财务投资,15,15,企业财务决算报表修改情况,对外股权投资情况表（企财11表）,权益法核算的长期股权投资 成本法核算的长期股权投资 以公允价值计量的可供出售金融资产 以成本计价的可供出售金融资产,“年末股权比例”50% “年末账面余额”未填列数据 以成本法核算的长期股权投资,审核：单户表核算方法为长期股权投资的枚举浮动行汇总与资产负债表指标,组织机构代码,16,16,企业财务决算报表修改情况,金融投资及风险业务情况表（企财14表） 本表反映企业的股票、基金、期货（权

5、）及衍生品、委托理财等金融投资业务及其实现的投资收益情况，将原“或有事项情况表”中的抵押、诉讼、或有事项情况等相关指标移至本表作为补充资料。,增加信托理财产品的统计指标： 购买的信托产品金额 到期未偿付的信托产品金额 当年新增购买信托产品金额,17,企业财务决算报表修改情况,带息负债情况表（企财15表） 应付债券：反映剩余期限一年以上的各类债券，包含归类为金融负债的永续债、优先股。 带息负债融资成本率：反映企业当年带息负债平均融资成本，由利息支出总额除以平均带息负债余额（按月平均）计算。 已发行永续债、优先股：反映企业期末发行在外永续债、优先股本金（股本）总额，归类为金融负债的永续债、优先股单独列示。,18,企业财务决算报表修改情况,提供担保情况表（企财16表） 根据期末为集团内、外单位提供担保情况、担保合同，以及被担保企业资料，逐笔逐项填列，集团内部企业之间的互保不得抵销。,担保对象： 1.增加“是否为上市公司”枚举 2.资产负债率按期末时点的数值填列,19,企业财务决算报表修改情况,主要业务情况表（企财17表） 填报口径变化 合计行由原浮动行汇总，改为数据直接填列 各业务板块合计需

6、等于主营业务收入/成本,20,20,企业财务决算报表修改情况,成本费用情况表（企财18表） 补充资料的“集中采购情况” “物资集中采购”改为“集中采购”，包含物资和服务。,21,21,企业财务决算报表修改情况,人工成本情况表（企财18表） 将“企业人工成本总额”和“从业人员人工成本总额”口径由原不含劳务派遣费用改为含劳务派遣费用，并单独列示。 规范指标名称，将原养老保险其中项“年金（补充养老保险）”改为“企业年金”。 删除“境内从业人员人工成本总额”指标。 在补充资料中增加劳务派遣费用情况明细项目，按劳动报酬、社会保险费用和其他单独列示。,22,企业财务决算报表修改情况,企业集团基本情况表（企财21表） “企业户数”项下增加“事业单位户数” ，反映企业所属事业单位户数情况；“金融子企业户数”项下增加“期货公司户数”。 “集团总部人工成本情况”项下增加“集团总部领导班子成员业务支出总额”指标，反映当年中央企业负责人业务招待费、国内差旅、因公临时出国（境）、通信等四项业务支出。 原“社会责任情况表”中的无法由主附表中提取的、需要企业自行填列的对外捐赠、企业办社会、节能减排、主辅分离、外包业

7、务的相关指标移至本表作为补充资料。 “表外资产”项下增加“售后租回经营性资产”，反映企业将自制或外购的资产出售后再向买方通过经营租赁租回使用的资产的原值。 增加“本年固定资产投资额”，反映企业本年度建造和购置固定资产的重大投资总额，包括油气资产、生物资产和投资性房地产等。,23,企业财务决算报表修改情况,股权结构情况表（企财23表） 增加“企业代码”栏 目的：股东名称的唯一性，解决汉字不能检索问题 填报方法： 1.政府及政府部门代码：全国组织机构代码信息核查系统查询（国资委000019545，财政部000013186，） 2.自然人：计算机统一赋值,24,二、国有资产统计报表填报要求,25,国有资产统计报表填报要求,填报范围 各级国有全资及控股企业，及其所属各类子企业，以及独立核算的重要区域性分支公司，包括：金融企业、事业单位、基建单位（项目）等。,26,国有资产统计报表填报要求,报送级次 监管企业必须全级次全套国有资产统计报表 区县（市）政府国资管理企业以及市各有关部门管理企业积极创造条件，有效推进全级次上报,27,国有资产统计报表填报要求,报送内容 纸质文件： 汇总报表、编制说明、

8、汇编范围企业户数变动分析表（统计报表以“亿元”为单位） 国有资产营运情况分析报告 电子文档： 汇总及分户数据库 上市公司数据库 金融子企业数据库 厂办集体企业及分户数据库 名录库,28,国有资产统计报表填报要求,报送时间 2015年4月10日,29,说明：,报表表式、指标口径以久其软件为准！,30,三、2014年度企业报表处理软件应用讲解,企业报表处理软件应用讲解,单机版报表软件操作讲解 网络版报表管理系统介绍,单机版报表软件操作讲解,软件安装 报表录入 报表审核 报表汇总 报表报送 数据删除与装入 特别提示,软件安装,光盘放入光驱将自动运行，点击【系统安装】，按照安装向导进行安装 当光盘不自动运行时，运行光盘内的“cdface.exe”文件，按照安装向导进行安装 如不能正常安装，请关闭防火墙、杀毒软件 如360、瑞星、诺顿等,软件安装,软件包括两部分 软件系统 任务参数，在系统安装完毕后将自动安装 安装路径可选,首次进入软件,设置关联任务，仅首次选择任务进入时设置即可；如按默认路径安装，可不用设置 重要性：保证不同任务间数据顺利提取,如国有资产统计提取决算数据，财务决算提取上年数据等

9、,设置关联任务,设置关联任务的操作方法： 【软件主界面高级菜单关联任务定义】 通过【选择关联任务】或【选择关联任务路径】，对红色显示的失效关联任务进行重新设置，且顺序不可改变,报表录入,选择任务 【软件主界面点击任务按钮】 选择需要填报的任务作为当前任务，当前已选任务前会显示红色对勾,报表录入,进入录入界面 【软件主界面点击编辑按钮】 三个区域： 顶部，功能区：功能菜单、常用功能键 左侧，单位显示区：显示企业集团树形结构或单位列表 右侧，报表录入区：包括报表页签和表格,报表录入,进入录入界面,报表录入,封面录入 必须先录入封面，再录入报表 【封面代码页签点击“新增”按钮】 逐项录入封面信息后，点击“保存”完成封面录入 提供枚举字典搜索功能 F5键,注意事项： “企业代码”是指本企业法人代码证书规定的9位码，监管报表代码要与决算报表填报一致,报表录入,封面录入 封面代码提取功能快速复制上年已填封面 【软件主界面录入菜单封面代码提取】 选择来源任务或任务路径来提取封面代码,报表录入,数据录入 选择报表页签逐表录入保存 固定表：行列固定 浮动表：行浮动或列浮动的变长表，通过【插行】【删行】按钮增减行列,报表录入,数据提取 在决算和统计任务中，为减轻企业填报工作量，在年初上期数据与上年数据相同、没有调整的前提下，可使用“上年数据提取”功能对前三张主表进行年初上期数据的提取 【软件主界面录入菜单上年数据提取】,报表录入,查看说明文档 【录入界面工具菜单查看说明文档】 查看对应报表编制方法及有关指标解释等编制说明,报表录入,注意事项： 绿色单元格表示软件自动生成，无需填列 当数据单元格出现不能编辑的情况时，检查【金额转换】和【只读浏览模式】,报表录入,附报文档 企业需按照要求在软件中加挂电子文档，也可以根据需要添加图表等任意文件类型的附件信息,报表录入,多数据库存储 软件支持多数据库功能，用以存放不同企业或不同版本的数据 【软件主界面高级菜单数据库管理】,报表录入,录入完成后要进行一次批量运算 保证户数、盈利亏损额等非自动运算指标的正确 【软件主界面录入菜单批量运算】,报表审核,单户企业单表审核与全审 单表审核是指对当前表内以及与当前表有关的勾稽关系进行审核 全审是指对当前单位全套报表的勾稽关系进行审核,报表审核,单户企业

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