2016年度国有企业财务会计决算指标修订及报送要求说明

1、2016年度国有企业财务会计决算 指标修订及报送要求说明,2016年12月,目 录,2016年度国有企业财务会计决算报表修订说明,1,2,决算报送要求、送审材料清单及时间安排,3,返回上级目录,易错情况和易出问题说明,2,2016年度国有企业财务会计决算报表修订说明,3,返回上级目录,指标修订思路,修订表样说明决算主表,4,表格名称从“财会年企XX表”变更为“财企XX表”,修订表样说明决算主表,删除“补充流动资本”指标。,将原表名称“国有资产变动情况表” 变更为“国有资本变动情况表”。 将原表项目“年末合计国有资产总量” 变更为“年末合计国有资本总量”。,修订表样说明决算主表,在编制说明中明确了对于“按账龄计提的坏账准备当期应冲减的金额” 应当在“本期计提”中以负数形式反映，避免与“资产价值回升转回额” 混淆。,修订表样说明决算主表,将 “教育费附加”改为“教育费附加 （含地方教育费附加）”，明确填报范畴。,删除“财政拨款” 、“本年拨入”、 “本年支出” 三行指标，避免与基本情况表中“八、本年收到的 财政性资金”重复统计。,将原“国有资本收益”改为“国有资本 收益（由企业集团本部填列

2、）”明确填报主体。,修订表样说明决算主表,将原51行“四、本年提取的职工教育经费” 、原52行“五、本年支付的职工教育经费” “纳入“三、工资及福利情况”，体现 其逻辑归属关系,增加“五、本年企业提取的党建工作经费 ”、“六、本年企业支出的党建工作经费” 为后续逐步规范企业党建经费支出打下基础,增加“本年对外捐赠支出总额”有助于建立 关于“社会贡献总额”指标的合理性审核公式,增设了关于“劳动生产总值”表间逻辑关系的 合理性公式,修订表样说明决算主表,9,劳动生产总值= 本年实际发放职工薪酬总额（基本情况表32行）+本年计提的固定资产折旧总额（基本情况表90行）+本期营业利润（利润表29行）+本期政府补助（利润表33行）-本期公允价值变动收益（利润表25行）-本期投资收益（利润表26行）+本年应交税费总额（应上交应弥补款项表62行）-本年应交企业所得税（应上交应弥补款项表23行）-储备粮油差价款本年应补数（应上交应弥补款项表53行）-预算弥补亏损及补贴本年应补数（应上交应弥补款项表56行）-本年度应收出口退税（应上交应弥补款项表69行）。（合理性）,社会贡献总额= 本年实际发放职工薪酬总

3、额（基本情况表32行）+利息支出总额（含资本化利息）（国有企业带息负债情况表28行8栏）-本期利息收入（利润表21行）+本年实际上交税费总额（应上交应弥补款项表63行）+本年对外捐赠支出总额（基本情况表118行）+本期净利润（利润表41行）。（合理性）,修订表样说明决算补充表,10,表格名称从“财会年企补XX表”变更为“财企补XX表”,修订表样说明决算补充表,互换“连续上报小计”和“本年增加合计” 两个指标位置，使填报逻辑更清晰： 上年户数+本年增加合计-本年减少合计 =本年户数,修订表样说明决算补充表,增设该表原因：监测国有企业杠杆率及负债成本，为管理国有经济运行的财务风险和了解国有企业“去杠杆”改革进程作数据参考 主要填报内容：带息负债规模、期限结构、利息成本等情况，以及偿债能力等关键指标 填报单位: 包括2016年度汇总会计报表所涉及的所有法人企业，即国有企业（集团）全级次填报,修订表样说明决算补充表,增设该表原因：根据预算法的预算监管要求，该表反映国有资本预算执行情况。同时考虑减轻企业填报负担，将此表并入 国有企业 年终会计决算报表体系内 主要填报内容：按政府收支分类科目划分的

4、中央企业2016年中央国有资本经营决算情况 填报单位: 一级中央企业填报,目 录,2016年度国有企业财务会计决算报表修订说明,1,14,决算报送要求、送审材料清单及时间安排,3,返回上级目录,易错情况和易出问题说明,2,易错情况和易出问题说明,单户封面易出问题说明： 1、封面代码有变动需及时更新。 对于已有统一社会信用代码的企业，应在“本企业代码”处填写统一社会信用代码第9-17位。 2、若是境外公司、上市公司，除在封面相应选项中勾选外，还应对应填报境外子企业基本情况表（补充表01）、上市公司国有股情况表（补充表04）。 3、补充指标表数量减少，表样标识码做了重新编排，注意对应调整填报。 4、封面内容应填写完整、规范，尤其是与企业自有财务会计数据系统进行对接转换后，易出现不匹配情况，需逐一对应检查。,易错情况和易出问题说明,此行“其他”只能填写两类情况：1、同一 控制人下因合并产生的所有者权益变动； 2、清产核资形成的所有者权益变动,所有者权益表易出问题说明,提取盈余公积增加额与未分配利润减少额 应绝对值相等,内部结转对应指标变动额绝对值应相等， 整体结转后合计值一般情况下为0,易错

5、情况和易出问题说明,1、因特殊情况出现经营积累和经营减值调整应 合规、审慎。 2、年末国有资本及权益较年初的变动幅度若超过 10%，应予以重点关注和重新审查,易错情况和易出问题说明,1、人数计算要根据人事关系确定，避免因为借调、 兼职等原因，造成同一人在不同企业重复填报， 而后再通过集团合并抵消的情况。 2、合计数据下的分项数据也应准确填报。,此栏以合计数为主，填报完成后应相应除以人数， 得出人均工资，检验数据填报合理性,目 录,2016年度国有企业财务会计决算报表修订说明,1,19,决算报送要求、送审材料清单及时间安排,3,返回上级目录,易错情况和易出问题说明,2,财务情况说明书是年度财务会计决算报告的重要组成部分。各企业应依据企业财务会计报告条例（国务院令第287号）等有关规定，以财务指标和相关统计指标为主要依据，对本年度资产质量、财务状况、经营成果等情况进行分析说明，客观反映企业运营特点及发展趋势。企业报送财务情况说明书主要包括以下内容： 一、企业基本情况 二、生产经营情况分析 三、企业经济效益分析 四、现金流情况分析 五、所有者权益变动情况分析 以及重大事项说明、风险及内控管理情况、问题整改情况、有关工作建议等,财务情况说明书内容提要（企业适用）,20,企业应当按照规定披露会计报表附注信息，并应以企业自身为报送主体单独报送，如果直接引用第三方审计报告，需加盖企业骑缝章，这将作为验审会考评事项之一。附注主要包括下列内容： 一、企业的基本情况 二、财务报表的编制基础 三、遵循企业会计准则的声明 四、重要会计政策和会计估计 五、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 六、税项 七、企业合并及合并财务报表 八、合并财务报表重要项目的说明,会计报表附注内容提要,21,九、或有事项 十、资产负债表日后事项 十一、关联方关系及其交易 十二、有助于财务报表使用者评价企业管理资本的目标、政策及程序的信息 十三、母公司会计报表的主要项目附注 十四、按照有关财务会计制度应披露的其他内容。 十五、财务报表的批准,会计报表附注内容提要,22,返回上级目录,报表报送时间安排：2017年1月26日前 报表报送邮箱： 报表业务联系人：财政局企业科孙秀捷 联系电话：82752702 报表技术联系人：久其85095697-20/21,决算送审安排,23,返回上级目录,返回首页,

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