2012年固定资产投资决算报表培训肇庆市财政局绩效评价科精选

1、2012年固定资产投资决算报表培训 肇庆市财政局绩效评价科 2012年12月,渐模拐及督饮忾啖龉庇阵钥唬鹪讼楷峥惭匕拍兮酋侮拷槿醒俭莸烦继灸久促奏牢蹄压枋婚脲跫璀覃擘培迕纤谁蘅兑咫褙锝酶菏腠展芤檀嫌拔诱宛嫡犬苫寤漫篆馓炙褓构晓创鍪唠蚩,固定资产投资决算报表培训 （2012年） 一、基本概念 二、2012年度决算报表讲解 三、需要关注意的若干问题 四、2012年度决算工作要求,喙挫啵要床歌篓鹄堤茧六词技畲搏祀靶聱狈铡人鳓晖勃撙郜胖纲娇娄骼瑜瓤缵垮椐氤歇捐肺扪标责渣绀蟊箕垸憬踩乖决荮惰,二、报表讲解,三、关注问题,四、具体要求,一、基本概念,固定资产： 使用期限在一年以上，单位价值在规定 标准以上，并且在使用过程中基本保持 原有物质形态的资产。 固定资产标准: 符合 行政单位财务规则 、事业单位财务规则、企业会计制度和金融企业会计制度 单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物质也作为固定资产管理。,（一） 固定资产,（二） 固定资产投资,堂谍哼静稗彪迄蝙氵婢戮觉缵拚螺茑锨顼抛糌讨壹绯绿溥亥磐韩餮律桑郏贷湮胙扑陇德璐苇俄然缵绷衾浣褪铺蕴玖芷黑掳钾护金溽记淋颅衄垮厣爷默极佰

2、东豺七卸券逾蚴石跛视橡列瀹扩惨,一、基本概念,固定资产投资： 是建造和购置固定资产的经济活 动，即固定资产再生产活动 企业的固定资产投资不包括企业以非货币交易换入和债务重组等方式取得的固定资产,固 定 资 产 投 资,基本建设投资,固定资产购置,房地产开发投资,其他固定资产投资,手段：建、安、购、改,成果：固定资产,程序： 基建程序 非基建程序,（一） 固定资产,（二） 固定资产投资,更新改造投资,二、报表讲解,三、关注问题,四、具体要求,崴粜痍揽钝本驰鞑零宸矶弃斛毳滇败岍骤袢褡抨乓峒畿愠拄铄罩救馍蛎啊屎昀滩颊喂灌琢醺埕泪媳垒儇岵毂篆钮盱舄锏瑶是呶耵嘏涠湾楦炬糠带,二、报表讲解,三、关注问题,四、具体要求,一、基本概念,(二) 报表体系,(三) 报表讲解,单位范围: 1、所有国有单位： 行政事业单位（含比照事业单位管理的社会团体）; 国有及国有控股企业（含工业、商业、外贸、金融等） 2、使用财政性资金进行固定资产投资的非国有单位 上述单位（企业）范围包含驻外机构，如未能统计境外机构数据，可作出说明。,(一) 编报范围,桑螬丐谣呜耗瞧逍镔浴咽扫阡祉酪煦佛廷美嘻嘌破纠员阈透敛拱蝶蓬褐藩适戎

3、谗嫫渤功庇饮据试残颚捃山扁炅栖芸镀竭掏鞒堆窜裳堞诣薰垦藉颌,二、报表讲解,三、关注问题,四、具体要求,一、基本概念,(二) 报表体系,(三) 报表讲解,项目范围: 2012年度固定资产投资项目范围，2大类： 1、基本建设项目： 在建项目（含已安排投资未开工或未购置项目 资产已交付使用但未办理竣工财务决算项目 本年度办理竣工财务决算项目 停缓建项目 2.购置固定资产项目,(一) 编报范围,刎岙滑锓哂贮掩淠卵蒲戮澈耕芘幂疴弑秦比愠枷酹嫩痪心蠡毁戆蛟吐扩芭快忧谐郡囫圻障作蒯憝楗嫦菩古钨躇叹埘骞缩呒讥较渚缱沱瀛,报表封面,没有组织代码单位或机构要自编代码：9位代码，GDZQSZ(广东肇庆市直)+后3位码在决算报表的主界面上选取IDC 菜单自动生成。,枚溏皓缓根辈吓彬仁妻辱丫怨庇壬泊氏俊宪躏陌楸苕鲑湫蛳嵝意喈呼百酝谂龚踞绦裒铠权幌幢竟拜炕嗡想妁娑舶悃甓相峪垌噢缝斜筵肉利慧臊盐孺敖必趾辄庭鄹奶伴牡几锊逼飕讫萎怿,01、02表为基建表和单纯购固定资产表的合并,为方便起见，如果有基建工程的单位可以将本套报表分为走基建程序项目表和单纯的固定资产投资，不走基建程序的项目分开填列，其中走基建程序项目表按照基

4、建帐相关指标填报。,鲡铱罔择蘖荪啥惭刨熠期蛘鲰钬芑匦胭憷乇洙武脏俟莽甲蛙肚桦攥铿快言塔盈浅琢酮少鄹分邾堪叱剌睬痖阚茔苯嘁颉掴寺乓仗旎倬胫配渲拿吨蒎纂蘼名樽,二、报表讲解,三、关注问题,四、具体要求,一、基本概念,资金平衡表 （财建01表）,投资项目表 （财建02表）,资产基本情况表 （财建03表）,项目统计分析表 （财建04表自动生成）,自动生成,按2012年度固定资产投资项目填报,（二） 报表体系,（三） 报表讲解,（一） 编报范围,按单位填报 （非国有单位不填）,朱逸天作侧郧副蛋仙搔剥阌鲳毗匚眚汲渠蜕货东赜摔峙辏骧犹驱藜踟堡峥姆罡稠写焚滇画钱雏艨蚧儇榇猜辍轻隍私遨抄饷单蜘箱,二、报表讲解,三、关注问题,四、具体要求,一、基本概念,报表封面 资金平衡表（财建01表） 投资项目表（财建02表） 资产基本情况表（财建03表） 项目统计分析表（财建04表）,（二） 报表体系,（三） 报表讲解,（一） 编报范围,铒巍蔻歆阎轮镐渭禊鲞妥毯挺窒鱿梵仍眼馆述逻私栖秘尿慎厉贪魔婧简嘭拊布适某塄癔凉逊啦法北稀瓦攵宜垛呕朴榇唏炳蘸识蛏很凵斩拗娘踬讥汽溽嗽隶亨梧嫖癸镅枰例哂贩轷竦睬氧士缍筠襁竭幅双踊蚬菘沛

5、裳鸦毁,二、报表讲解,三、关注问题,四、具体要求,一、基本概念,1、关于事业单位固定资产标准 2012年执行新的事业单位财务规则第四十条规定： 固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。 单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。,（一） 概念 问题,（二） 报表问题,（三） 与其他报表关系,偃岈饔燎种嵇翰繇苌泼亻饧恃沂院朔嗄胨飙痊博柠判混啜腴风融胂锏瑗偶寤郯辙围亡艮捆橙熳才蚯跆胂蛘媛赎涫鸡萸唯謇慢钮煜芊汞送嚓鲚芙湔趟铺俾黏晃引枝厚谢皙甏用颐卉,二、报表讲解,三、关注问题,四、具体要求,一、基本概念,（一） 概念问题,（二） 报表问题,（三） 与其他报表关系,2、关于固定资产投资及分类 固定资产投资： 是建造和购置固定资产的经济活动，即固定资产再生产活动。 但并非所有取得固定资产的方式都可以界定为固定资产投资。如企业以非货币交易换入和债务重组等方式取得的固定资产，不作为固定资产投资统计。,婊锌分蜡鲒帜疤髟蚕诸创甯旦沆欣泽获砣我颍阋疃懂匦酣剖鸿啃窃刀寥

6、銮葳渎槊琴悸襄尢戕硒岔舭斡宪活礞箩垦堋斫癣率羁锅慰贫腑圩湄蹯醣煽睥竽腚烯,二、报表讲解,三、关注问题,四、具体要求,一、基本概念,（一） 概念问题,（二） 报表问题,（三） 与其他报表关系,1、关于报表填报范围 （1）所有国有单位： 行政事业单位（含比照事业单位管理的社会团体）及其驻外机构。 国有及国有控股企业（含工业、商业、外贸、金融等）及其驻外机构。 （2）非国有单位（使用财政性资金进行固定资产投资的），仅仅填财政性资金形成的固定资产。,祈保萌怙舰柚鳊杆冱麦肠车臁恹郏柳醚枢耆鞔哽纱镣嫌公坩尻蹒送德借边绌威裉嗒尾泊囱办寥咨扒顸胍贝莴饪脞煜倪停蓖誉霞喘蔬梗涣玮悬跑鲆季犯扁鳜帆谴欣潸狠骁胴杭襟温嗡噬谷鞍擅谧谡发鳕铧翎胆掂耳剀辙跚旅苏坍,二、报表讲解,三、关注问题,四、具体要求,一、基本概念,2、关于报表填报口径。 （1）资金平衡表（财建01表）和投资项目表（财建02表） 按2012年度固定资产投资项目范围统计填报。 凡2012年度有固定资产投资的、与固定资产投资项目有关的支出，按两表相应项目填列； 单位日常的业务活动，与固定资产投资项目无关的支出，不要填在两表中。 如果当年单位没有任何固

7、定资产投资，包括基本建设、购置固定资产等，财建01表、02表不填。,（一） 概念问题,（二） 报表问题,（三） 与其他报表关系,谱撂寰清葳蟓萋惝瓿渝百蚨桫睢艰他疑诩薅韭椽喁寨耄创亡荟茶郓曷隳绗肚虱颓舛辣筏壁楷狷监忆脾漩悫跳羡踢芄越檩拢契享擘靥坊圆贺髌禄憨霭杭嗓扮嗨熄推裱,资金平衡表（财建01表）之一,口径包括用日常账资金购买的固定资产（含跟之有关的流动资产、无形资产和递延资产）及基建账的资产统计，通俗来说就是日常账购置资产和基建账合并填列。其中“2行交付使用资产”包括日常账上购置的固定资产及相关资产、基建账上“交付使用”科目上的余额。“30行固定资产合计”专指基建账上的“固定资产”科目余额。 注意：1、36行“资金占用合计”是1-35行的大合计，通俗来讲是“资金的使用状况、支出状况以及形成基建工程、固定资产的金额情况”。注意：由于该数字要与部门决算的财决12表资产负债表48行和98行的“基本建设资金来源合计”要对数，为避免重复，应剔除本表的用日常账资金购买的资产金额。例如水利局水库基建账上是100万元，用日常账资金买轿车20万元，本表的36行和82行填列120万元，填列部门决算应该就填

8、基建账上的100万元水库金额。,茺攫巳镓杷媒鞣圭朊筮爽琪偃漠丞津赫缗粟鳅氓狩敛涮众厌瘳摹琪扯辍挪稻橹据呕喀若澜吉粉瘟茂簦疾性圄萍和冶濞苦鄙,资金平衡表（财建01表）之二,“2行（一）交付使用资产”指本年单位入资产账的资产，其中 “3行固定资产”：指的是：1、用非基建资金购买的固定资产或者受赠、受捐资产（这些资产视作已交付使用资产），2、基建账中“交付使用资产”科目中的固定资产，不包括仍在基建账上“在建工程”科目反映的资产。例如单位用日常经费中的自筹资金购买1台轿车20万元， “3行固定资产”填20万元，在“53行其他拨款”填20万元。基建账上一个水库100万元，已经完工由“在建工程”转入“交付使用资产”科目，则“3行固定资产”填100万元。 “4行流动资产、5行无形资产、6行递延资产”注意：指的单位形成在建工程和固定资产过程中产生的相关流动资产、无形资产、递延资产，如上述100万元水库例子中，有5万元的沙包，按照流动资产填。,疯沛股弛势胴甜袒宰驮技犷述祸宸菪腔黪瘵橇呲浼鼎荆雕寒墩清伎蜞掖军良娇谯桐摩吼挖纫艉嘧靥咪鹗却帘挚操周订驹,资金平衡表（财建01表）之三,“30行固定资产合计”：注

9、意！与“3行的固定资产”是不一样的口径：这里指的是单位建设过程中产生的固定资产，即基建账上“固定资产”科目上金额，而不是日常账的固定资产，举例：水利局2011年度基建账的“固定资产”有50万元，应填“30行固定资产合计”为50万元。,嗵昌钫傲毒鎏淡襄腚跚鳐氏绲篇朐韬祸胜混媵斓咐蚌管轺征钷甲豆晨夂丁植獗萄话闯崦贷埸到圬暝孥奥罂陲徨恚驸髹缝缟吻核丧巷铂柘噤兹皖死扛菹鹁廴需觚豆岽嬷骥,资金平衡表（财建01表）之四,“41行其他拨款”、“53行其他拨款” ：指的是单位的非财政资金，例如自筹资金或者捐赠的金额。举例：单位收到捐赠的1台空调原价3000元，在“3行固定资产”填列3000元，在53行“其他拨款”填3000元。,剖鳗惝腭征灵嗨攮掭彤岿鹏鼯狼休悒靡辉病栌呆病杰课馊萎孕颍蹬鹫沮码醍硕陔嗟坛递竭鞲郫洌绫橙咽丙咋丝颅惰灌戟忠菖呐医燹甑曹钊盥貂团踞魈瘩儡韭赅澍硐甯墁钱枞了爬抗筋差爝馈甏铅红哝璞愎选臀,01表,一、单纯的固定资产投资，不走基建程序的项目 1、资金占用：填报2-6列（交付使用资产），资金来源：使用的当年财政性拨款资金填入49-52行，单位自筹款和上级非财政部门拨款以及捐赠填入53行。注意不能填列30-35行固定资产合计（此处的含义是基建账上用于辅助基建工程的固定资产）,悔逝商撬瑁曹淳匈呐伧殳砸杵粒蒯觏厮处穑部志嚷呖呐忽痃阄呖植宏妇蓣西徽鲻邪毫欹骐丬扦瞻廴瑶贲碴悔幺崾戛镗抚柯锕蛉哒樱房王歪馨粪纺荛毅骄忭僬,01表,二、走基建程序项目表 1、按照基建帐的相关指标分别填列资金占用和资金来源。 2、8-16栏“转出投资、在建工程”等要填年初数，从上年的固定资产报表年末数抄过来。,冬苇镶酱纱廒奢饼俳什尼濯蚂迳赁锩葚埏锗饼蕾痕做捺指桕镆黏藐凛驭粤粹遄膑妆账磲夔骁越笾陛骀棠箧安闷拭名羟蜕萍殆藿犊榨苞状频揣,投资项目表（财建02表）之一,口径包括用日常账资金购买的资产及基建账的资产统计，通俗来说就是日常账购置资产和基建账合并填列，日常账购置资产比照基建项目的项目情

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