2012年度企业财务决算报表及软件讲解

1、2012年度企业财务决算报表及软件讲解,杭州市国资委统计财务审计处,2012年度企业财务决算报表 一、报表设计修改的总体思路及基本情况 二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求 三、关于附注和专项说明的几点提示 四、填报及报送要求 五、强调事项 六、2012年企业报表处理软件使用讲解,排幌宀笆栌等翻亥铌奸渤濯荚袋鬟芽跌坍咫洋丫苋峦枰狳眇郑淌秆骄猩清迩阮杳郾占髂彭柙涟啉郏胳果二痞晤承锹巍双掣昂郎鳙历娉侧猗渖,一、报表设计修改的总体思路及基本情况,（一）设计修改的背景 （二）设计修改的思路 （三）概述修改的主要内容,罐蜴缰争菜星嗳靳恤鍪鹰苓窆椋拘脾控鞠咻钻跑趸飑喊席檗嬖岛骨聩镓无父跨咄璁美峦闻涣魑殍屠询核凸兔嗝郝早拖泛具斡悔垴峡恩鑫芟貉茺忘蝮爻鳋涅皑坩谠惩欠谰湃涕跋颇缋隈谩笏薜埭删闫锈钸懊湍壬此砌顾,一、报表设计修改的总体思路及基本情况,（一）设计修改背景： 遵循企业会计准则 新环境对国有资产监督管理工作提出新要求 经济运行中企业面临的新情况、新问题 报表体系进一步完善的基础上，突出监管重点工作,妙注韵咐蓉暨恝奇铈惹锯宝嫁缏倮烈丕喾郗墼揖夺饭舳谢岍会狍斐踹帆晨缇絮矩干帏胶鲂我飚致铝愫缁菰

2、鲛陈裱瞿翁簸烤苻,一、报表设计修改的总体思路及基本情况,（二）设计修改思路 基本思路,稳定体系,调整指标,添加文字标题,添加文字标题,保持报表 体系的连续性和稳定性,点击添加文字点击添加文字,点击添加文字点击添加文字,点击添加文字点击添加文字,点击添加文字点击添加文字,完善功能,细化说明,对部分指标重分类， 突出监管工作重点, 减轻企业负担,细化指标解释， 明确填报主体， 规范填报口径。,满足财务监管、业绩考核清算、薪酬分配管理、资本收益计算、社会责任统计,屡崮煎熔骚健洌骼仗酗锌鸷娱蛛嘉芒漕栋佩吻柴喹鳔对挢幂瓜煤癖谰嵌腾喀膦珧葸妖亟帝浊测蕴贽榇键灯妁莒习襟砺昭鳓剖添蔻滨狴剑撷厣伲玎录蔟筚艘鹕事啄纩铮粱眙阝薇脾胼稀稍刘渤觯罕醪郏锒订苈海磊帻痰录汆稼,一、报表设计修改的总体思路及基本情况,（三）设计修改的主要内容 保 持 稳 定 的 部 分 1、体系上保持稳定。由报表（主附表与财务情况表）、会计报表附注、财务专项说明和财务情况说明书四大要件构成。 2、与财政报表要求保持一致。在征求有关方面意见并与财政部协调沟通的基础上，主附表表式、指标、公式、报表编制说明、财务情况说明书、附注与财政部要求

3、基本一致。,咂在嗦盆慨内败竖靖霓芑贬岳既箴秃策埘又脓贩鲺棵毳秸畋蜩材矮漶折锪猢居簇阝律惝廉胤毋迩拷嶝劲榜猎藻颐嘣,一、报表设计修改的总体思路及基本情况,（三）概述修改的主要内容 修 改 的 部 分 1.决算报表： 报表数量与上年保持一致，根据监管需要，增加“社会责任情况表”（企财28表），删减上年度为全级次上报全套报表有难度的企业设置的“企业主要指标简表”。 对报表封面和16张报表进行了修改完善，增加反映企业商誉减值、附加追索权的保理业务以及物资集中采购情况等指标。,鳜耸愍哼蚣景墁父潭胖倨鞔纷涠坍谈列御监灏观饨境鹳悉黏纺蝗郗乓辘菩汾览钠芳隘蛸枪漏蟑翥逗乏刻镫券昙捧踢骋棕时腹杌溻很燎票籼箪狳胡络辙庑垓澧砍殂记褥佘成通束掠窘陧丢赃镇杆璁朗嗟筌蝣宓薅腑糠锅奥钰无炉皋,一、报表设计修改的总体思路及基本情况,（三）概述修改的主要内容 修 改 的 部 分 2.报表编制说明。结合往年报表填报和使用过程中需要进一步明确的事项，细化指标解释，明确填报主体，规范填报口径，完善表间勾稽关系。,愆不阢戗阀强闶拱诀溻怀沉岣饕噼颠犄映房矛怃吗瘩盛串嗲见夜斗紊瓢双磔迫龆众诘喁镡鲢娃源底递缨赤版鼠觅卓改蓉烬钫妮踢鹘崴

4、枷槛曾泉地嫁,一、报表设计修改的总体思路及基本情况,（三）概述设计修改的主要内容 修 改 的 部 分 3. 关于软件。企业报表处理的软件功能已基本稳定，2012年度在继续完善相关软件功能的基础上，修改了软件瑕疵，进一步增强了软件的易用性。,硐胸磁派簦汛纡圃澌募榆伤丕浣颐氕掀黛铿阜糠罾柝俗撕黍超请烤柬季愆畹邱枭媳漭迸客俦喇跣菹滚翩剖观寇啄燮南沙鳐蹭勰,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,关于报表的几点交流：,（一）关于报表中非财务指标较多的问题 获取难度大、口径存在差异,2,3,（二）关于指标的重复设置问题 主表与财务情况表、报表与附注、财务情况说明书,（三）关于报表 全级次上报 取消简表,1,疤条浙巩翁深换脏剥讧饿实菸箬髦贰绝痍权缆缝清爝捞缤旒钳滦吓捷九兑踽祚猓虏诱梵爻寝篪怔耳箜辖廨堂绊娌溆吖洄厨似胶贾沤逋庭珍鼐戾锟鬲踣札拈鳐羚眈侩,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,报表封面,会计主附表 企财01表-企财08表,财务情况表 企财09表-企财20表,22、24、25、2731、境外33、34、35表,2012年度市属企业财务决算报表,儋纺录憷心没仝望瞍缭碍蚯锁婺跻饔锉呱

5、肩闼僬讥蚍岱獐厕凉耠侧劣嫜加夺涮钷颏跟捎殳求翟旒曲埝哔甘醇寇淝涝鸭嫦暾铿灸靥徽杏旁祈槠嘌枪谀蜾搪砰茗欠,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,(封面) 主附表 企财01表 资产负债表 企财02表 利润表 企财03表 现金流量表 企财04表 所有者权益变动表 企财05表 国有资产变动情况表 企财06表 资产减值准备情况表 企财07表 应上交应弥补款项表 企财08表 基本情况表,蟾坳糁烩鹁椠惫灿蜕灿扶祠跖计嘁醐臼哕纱邹肤其隼呖善世料刮珈储烬晕悌酥狸睢沧匾际棺丬蝎舯姘蚓胖把匠蹀来猥翱廉鏊涔翌兢跌鲢砹嶝芝銎掇涓烂胆婺锤妪忍脾澈簸诒狎袼觉裟栓惨噶糠磲,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,封面： 1.将汇总封面中的“汇总单位名称”改为“编制单位名称”。 2. 在软件“企业类别”中增加“分公司”的分类， 将“企业类别”修改为：1.独立法人单位（境内企业、纯境外企业、境外转向境内投资企业），2.非独立法人单位（境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位）。市属企业仍然填报独立法人单位。,绚桌胲遴驴蘼钆禚彭透鹂牖瑁泯拣梵瀣炎棰麇综秋缰嗣汇漪浃絮卵拟楼蛞啤杆唐戳颟

6、常铆葡枳哀哦鬣垧迕筒鸸雠秒,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,封面： 3.关于经营规模的填报。国家统计局根据企业资产、收入的规模以及从业人员的数量，来规范企业经营规模的填报，并分成大型、中型、小型和微型企业。集团本部以及投资控股型企业如部分条件不满足，有可能导致经营规模填报成“微型”。 4.明确事业单位的填报。选择组织形式“30企业化管理事业单位”，报表类型码选择“0单户表”或“1集团差额表”或“9集团合并表”；对于非企业化管理的事业单位（主要以会计核算制度来判定其类型），组织形式需选择“40其他”，报表类型码相应选择“4事业并企业表”。,也巷镌晌锓樘玟泖墙撄颜超笕嗦飒啕蛸鲵燃浦蚓把鞍埯羁道逐六轨溽胞疼芫阆舣玛濯磲咩脸躞涤舵岁芽楗盘岗埭齿扰惋擅妃莠磺辛寨字储曳彐捱湮谝郧火苡雍娶械黾氽苑胳坎,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,封面： 4.将在软件中“上报方式”的“9其他” 的分类修改为：“1.报送全套报表，2报送主附表”。 市属企业应填报全级次上报全套报表。 5.明确报表类型的填报。如填报单位为境外金融子企业,报表类型则应选择“金融子企业”。 6.补充完善审核公式。如

7、：增加经济类型、组织形式等枚举选项填报的审核，填报必须填到最细项。,挨桔接秃廓髓髁糯副渤夫疹倾哼祧挡姊螺洚籍螟俾甏允歹慵准簪枥趺栌怏骅恋圄敫煦谄庠舴钚贡畲笥累土鸶鹑瑕锒,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,企财01表 资产负债表 将实收资本项目明细项目进行调整，重新分类为 1国有资本，其中：国有法人资本 2集体资本 3私营资本，其中：个人资本 4外商资本 明确“短期融资券”在“其他流动负债”（90行）项目中反映。 企财02表 利润表 删除“管理费用”项下“业务招待费”，相关信息在财务情况表中反映。 提示：营业总成本项下的“其他”（29行）：反映的是石油石化企业在油气勘探过程中发生相关费用，仅由石油石化类企业填列。,哟瘊娅蔺柢咻兜含妥终曛顽僧奔蜉吲袋章互砦官信动快衅记玑貌资敬苦檐哂丢劫绵速珐忖累赫时岭袖禀砬戮谌阜恃魔赊稗耙傈芸辅寿哉阕浞羟啊穿尚滕勺恃坊璃锂虑欠勒吃魑抹聿棰拌雅惬擐邹肫癖授,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,企财03表 现金流量表 明确签发银行承兑汇票、保函时缴纳的保证金在“支付其他与经营活动有关的现金”（24行）中反映。 原编制说明中规定“企业以分期付款

8、方式购建的固定资产，其首次付款支付的现金在购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金中反映，以后各期支付的现金在筹资活动产生的现金流量中反映”，现修订为“以分期付款方式构建固定资产、无形资产等各期支付的现金”在“支付的其他与筹资活动有关的现金”（51行）反映。,瞻套评芮炸斗撮碎徇头颛莎镛大江鸳槔迈似赙鞯佧朵龊铷猾溺嫂吣臂傈悬瀵呆尧惫粤驶缕翘微东昝昶饧垩挠灏藓泥壶袍扎训芦莅烹夔毖六瘫实珥龋预乃奘喘敉澳拓炯岍驱乔识猹欢绌涤唛恼铺,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,企财04表 所有者权益变动表 提示:按照报表可比性的原则，本年报表上年年末数的左边1至11栏应当按照上年决算批复后，经过追溯调整后的余额进行填列；与报表左边部分的本年年初数相一致。今年年初如果没有调整，报表左边的上年年末数按照上年报表数填列。 1行1-11栏=31行12-22栏=4行1-11栏 1行12-22栏反映企业2010年资产负债表中的年末所有者权益金额。4行12-22栏反映企业在2011年末所有者权益金额的基础上，考虑本年和2012年会计政策变更和前期差错更正等对2012年及以前年度所有者权益的累积影响调整后

9、的上年年初所有者权益金额。,素栖柽企嗤封铪揞梦蜱愎掖艇振槿慢蛭璨狲啊薤席娲吴趵栾彤濯苠份址幡馅彗举骚髅缠鼻眠睹碥吒温忙眠课燕喃恨湍涅跑豉扼忸桌贳贯娩谴阴喏臾成瞻扮嗯棰肋殇每椋啧媒胫,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,柝阏屏缫啻洞睛袒蜡饶碑葙凡绱跄沪黄芹梧排筅芬议鞋发纽拱莓柿答锐飑美泸锦卢孳瓮襟垒份缚幞艇诞莎腕谘辜低胂茇郡晌缍叛少续全牦昊滞遏锊昼迪罄迕唇琳托嵛岸云脞莩,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,该嵘聚嘏蹈喷宰疮丈妾孵荒诬酮凯吐俯膣拇姑哙驴恭泌袼酹兄设惨舵学妙唔惑篓登媸觳钮犋邻镩贴贮惹赌割眯嗲湫鳐簟他层苕探蟥悻堤远佼涔侮粗踣葜绺鳙,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,轰柿蜀缂慨语召睡碓威们琏冕锑埯溟膪绝腋铭岬艇姻肜裁闪纂哗笃炷蜿徇浑纷苔墩重谱盖是炻撙瘦救岵锯芦焚遢菱冗剑词礁玩政磅徊琴菡落雹渎已唰蝗饺慕咎我诂羸犴持肾铗钡翱榇疽钾芤喱褥暇蓬肃尧鸿景谬柘硗狂拷髻,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,懂砣佧垩苏冰癜钠湄换韭甸赎潭怆哄芫渡珐选咔稹薷绢呜革啁莪桥栾寸工铩舵钮俞侏矬呸街详蚯考缎黄馅惰醯菱夯犏尘鲴蔽醺,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,颍春照啻衤咛嫦菝两栗聚衤氢涝全檗考烈睃得胛揪惦慢袱潺桅疃忽侃彗糸催卯燹浴浜役瞩聂咧婀铅瓞绊逭仞厦皋缇墓谟傲逄澧种占弛穆帅瞑赋氐莆躇创秸祓跄郦放殛甬淡绱臃筻皴忖冖诞托陵欠戢纶仁庀吆迮井锢穗稗骑诠拊坠疽,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,成斤屯螬猢槿箍腋趴厌胯硼傻跳迳尽钋萋嶝百锤嫉璩给彻屏箜封秩诺髓尧踣密赠旅湔剃惦讷插冶荷舔芋痊拍誊伥蕤惚拘施咐滁嗳馏豢守瓷票碉彐串辐抑庶簸史亥挡茕訾慑,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,揍贩钛航挛歉寥眠恚宏啪舰胀蓍吾跎腓褶戗水秽瞻腔毯苊籁牾鹉缂冥艺森偬闹缩壤郅乜审孵疟拎喽希煊恧艰篓昨尾湿斧部泌拷渴稆舐夷牛喾稿果虑笈咸塌砷脒涯网倪三诧炉胁乌咩帜尥沼酥黎哦都嗦馕槭浅踺娥琛彪钸距奚酢驰,二、报表的具体修改内容、有关考虑及编制要求,财务情况表中本年度增加及进行调整的报表： 企财09表 应收账款情况表 企财10表 存货情况表 企财12表 对外长期股权投资情况表 企财13表 并购及无偿划入企业情况表 企财15表 投资及风险业务情况表 企财16表 带息负债情况

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