2011年度决算培训的-的中国科学院国有资产经营有限责任公司

1、2019/4/20,lvhongwei,1,2011年度企业财务会计决算,国科控股财务与稽核部 2011年12月,2019/4/20,lvhongwei,2,目 录,2010年度企业决算总结 2011年度企业决算布置,2019/4/20,lvhongwei,3,2010年度企业决算总结,一、中科院2010年度企业财务决算工作， 受到财政部、国资委表扬。 二、2010年度企业决算工作总结主要内容： 1、决算报表质量情况通报 2、决算工作存在的问题 3、决算工作应改进的措施,2019/4/20,lvhongwei,4,2010年度企业决算总结,1、决算报表质量情况通报 报表报送质量优秀的单位： 上海分院；广州分院；沈阳分院 广州能源研究所；沈阳金属所 长春光机所 上海生命科学研究院 中科院广州化学有限公司 中科院成都信息技术有限公司 东方科学仪器进出口集团有限公司,2019/4/20,lvhongwei,5,2010年度企业决算总结,2、决算工作存在的问题 工作落实不到位：财务数据填报有错误，财务决算报表有漏项、缺项、填写项目问题及错误； 具体问题 a、表内问题。如应上交应弥补款项表，各项

2、社会保障费用容易漏填，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金。,2019/4/20,lvhongwei,6,2010年度企业决算总结,2、决算工作存在的问题 b、表间问题。如基本情况表固定资产情况中固定资产原价、当年计提的固定资产折旧总额、当年固定资产投资额，投资收益及其明细项目。 所办企业问题突出：所办企业财务报表审计报告过于简单、数据错误较多、送报表之人非培训和填报报表的负责人、现场更改十分费时费力；,2019/4/20,lvhongwei,7,2010年度企业决算总结,会计师事务所水平参差不齐：各单位聘用的会计师事务所水平参差不齐，有的审计报告有错误、有的报告附注过于简单。 3、决算工作应改进的措施 领导重视、明确责任、专人负责：从以往及今年的审核的情况看，凡是领导重视、责任落实好、有专人负责的单位，其报表质量就高；,2019/4/20,lvhongwei,8,2010年度企业决算总结,加强预审、分院配合、提高质量：从以往及今年的审核的情况看，凡是分院有预审的，其报表特别是合并报表错误少、质量高； 外部审计、留优汰劣、确保质量：对于不认真、出错误、水

3、平低，特别是对披露事项未能如实披露的，应予以重点关注、限期整改，如若不行及时更换； 有效奖惩，促进提高、工作高效。,2019/4/20,lvhongwei,9,2011年度企业决算布置,一、企业决算的总体要求 二、2011年度决算报表修改情况 三、企业财务会计决算报表表式结构 四、企业财务会计决算报表编报范围 五、企业财务会计决算报表上报内容 六、具体讲解填报要求 七、财务情况说明书,2019/4/20,lvhongwei,10,一、企业决算总体要求,一）国资委财政部决算布置重点内容 1、提高2011年度决算报送资料审核要求； 2、加强2011年度决算及快报考核评价； 3、深入推进规范的董事会建设；,2019/4/20,lvhongwei,11,一、企业决算总体要求,4、强化境外资产监管； 5、完善业绩考核和薪酬分配制度； 6、建立健全出资人财务监督工作体系。,2019/4/20,lvhongwei,12,一、企业决算总体要求,二）院属各单位、国科控股各持股公司重点要求 1、做好资产清查，核实债务和权益，正确结转损益，账实、账表一致。 2、加强组织落实，做好层层布置、培训和会审工作。

4、3、报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分析清楚合规。,2019/4/20,lvhongwei,13,一、企业决算总体要求,4、符合国家会计制度和财务制度，以及企业 会计准则相关规定。 5、严格要求审计单位，提高审计质量、出具报告依法和合规的审计报告。 6、企业不准违反财务制度和会计制度随意归并和转换，不得违反会计制度和财务制度处理和反映账务。,2019/4/20,lvhongwei,14,二、2011年度决算报表修改情况,2011年度企业决算报表在2010年度企业决算报表格式的基础上，立足于会计准则进行了全面修改和完善。 （一）总体特点 1、与企业会计准则进行了全面接轨； 2、继续保持报表稳定，贯彻实现报表统一； 3、严格规范，立足企业财务、会计制度作调整； 4、精简实用，突出会计信息的基础应用功能。,2019/4/20,lvhongwei,15,二、2011年度决算报表修改情况,（二）修改的原则 1、严格按照会计制度和财务制度制定表式、设置指标和规定口径； 2、充分考虑报表基础应用性，简化和规范表式和指标。 3、与时俱进，更好地结合财政、经济发展的要求，以及企业改革发展的实

5、际情况。 4、能够反映企业形式和财务状况，为财政政策的制定提供依据。 （三）主要的变化,2019/4/20,lvhongwei,16,二、2011年度决算报表修改情况,1、充分体现新财务通则和会计准则的基本要求和发展方向； 2、主表与准则相统一的格式和指标，使核算与决算相一致； 3、数理报表指标：对8张主表的1269个指标进行了全面梳理； 4、规范填报说明； 5、加强公示审核：对财务报表软件进行了修改完善，根据往年决算验审情况，在容易出现错误的地方增加了部分逻辑性或合理性审核公式。,2019/4/20,lvhongwei,17,三、企业财务会计决算报表表式结构,封面主表附表补充指标表 （一）封面：分户录入封面； （二）主表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表； （三）附表：国有资产变动情况表、资产减值准备情况表、应上交应弥补款项表、基本情况表。,2019/4/20,lvhongwei,18,四、企业财务会计决算报表编报范围,（一）编报范围 1、国有及国有控股企业（含境外企业）； 2、企业化管理事业单位（已执行企业会计制度）； 3、企业所属事业单位纳入企业合并范围； 4、城

6、镇集体企业（分别组织和上报）。 （二）填报单位基本条件 1、具有独立法人资格； 2、独立核算； 3、能够编制完整会计报表。,2019/4/20,lvhongwei,19,（三）填报级次 1、企业填报到第三级； 2、与上年保持稳定，不能随意改变级次，如 有调整需作出书面说明。,四、企业财务会计决算报表编报范围,2019/4/20,lvhongwei,20,五、企业财务会计决算报表上报内容,（一）上报时间：境内外时间（2012年3月20日）； （二）纸质材料：包括报表、编制说明、报表附注等，企业财务会计决算报表，应单独使用A3纸装订成册，对于2010年已报财务会计决算报表而2011年未报财务会计决算报表的企业的原因说明文件；,2019/4/20,lvhongwei,21,五、企业财务会计决算报表上报内容,（三）电子数据和文档：分户和汇总数据，要求的相关WORD和EXCEL文档，决算数据、财务情况说明书及会计报表附注电子文档 ； （四）审计报告 ：审计报告中会计报表附注内容应严格按照会计报表附注内容提要（附件3）的要求编写，不得省去报表附注内容或附注内容过于简化。出具了保留意见、无法表示意见

7、或否定意见审计报告的，企业还应同时提交对审计报告相关内容提出的财务处理、账务调整意见或者报表编制的有关情况和意见 。,2019/4/20,lvhongwei,22,六、具体讲解填报要求,注意事项 变化内容,（一）封面：1、汇总封面 2、分户封面,（二）8张主表： 01表：资产负债表 02表：利润表 03表：现金流量表 04表：所有者权益变动表 05表：国有资产变动情况变 06表：资产减值准备情况表 07表：应上交应弥补款项表 08表：基本情况表,（三）行业补充指标表,（四）附注,2019/4/20,lvhongwei,23,六、具体讲解填报要求,（一）封面 1、汇总封面 变化内容： 原汇总封面有7行，简化后的汇总封面只剩三行需要填列：汇总单位名称、单位负责人、编制日期。,2019/4/20,lvhongwei,24,六、具体讲解填报要求,2、分户封面 变化内容： 经营规模：增加了“微型”。2011年6月工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布了关于印发中小企业划型标准规定的通知（工信部联企业2011300号），对经营规模划型进行了重新规定，增加了微型企业。 经济类型：国有及国有控

8、股增加了“是否中外合资合作企业”选项。,2019/4/20,lvhongwei,25,六、具体讲解填报要求,组织形式：进行了科学划分。根据公司法、合伙企业法、中外合资经营企业法、中外合作经营企业法等相关法律法规中的规定，对企业组织类型重新进行了科学划分。 工资管理标识码：原为“工效挂钩标识码”，现改为“工资管理标识码”。其中“不执行工效挂钩”下增加了“工资总额预算管理”选项。 社会保险标识码：增加了“补充养老保险”、“补充医疗保险”和“其他保险”选项。,2019/4/20,lvhongwei,26,六、具体讲解填报要求,审计方式：新增“审计方式”栏，下设“未经审计”、“社会中介机构审计”、“内部审计机构审计”三个选项。 设立年份：原为“成立年份”，现改为“设立年份”，以企业（单位）工商注册登记或批准成立的具体年份为准。 报表类型码：增加了“金融子企业表”、“境外并企业表”、“事业并企业表”、“基建并企业表”选项。,2019/4/20,lvhongwei,27,六、具体讲解填报要求,（二）8张主表 2010年是4张主表+4张附表，2011年不再区分主附表，统一改为8张主表进行填报，即财会

9、年企01-08表。 01表：资产负债表 05表：国有资产变动情况变 02表：利润表 06表：资产减值准备情况表 03表：现金流量表 07表：应上交应弥补款项表 04表：所有者权益变动表 08表：基本情况表,2019/4/20,lvhongwei,28,六、具体讲解填报要求,01表：资产负债表 （1）变化内容 增加13行“应收股利”指标。 增加84行“应付股利”指标。 这两个指标原来分别包含在“其他应收款”和“其他应付款”下，为避免影响应收款项与坏账准备的配比关系，同时也为了更好地了解企业股利分配情况，因此将这两个指标作为一级科目单独列示。,2019/4/20,lvhongwei,29,六、具体讲解填报要求,（2）注意事项 注意报表“其中”项的填报。 存货、应付职工薪酬、应交税费、法人资本、盈余公积等科目都有“其中”项，在填报时应将报表中所有其中项填报齐全，不得漏填。 与审计报告核对有关数据。 应交税费等科目要与审计报告，及其附注进行核对，检查明细项和总额披露数据的准确性。,2019/4/20,lvhongwei,30,六、具体讲解填报要求,02表：利润表 （1）变化内容 无变化。 （2）注意事项 注意行次“5、6、7、12、13、14、15、16、17、18”，注意“利息收入、利息支出”与“财务费用项下利息收入与利息支出”内容的差异，注意项目主要为金融类企业填报内容。,2019/4/20,lvhongwei,31,六、具体讲解填报要求,注意报表“其中”项的填报。 营业收入、营业成本、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出科目都有“其中”项，在填报时应将报表中所有其中项填报齐全，不得漏填。,2019/4/20,lvhongwei,32,六、具体讲解填报要求,03表：现金流量表 （1）变化内容 无变化 （2）注意事项 注意项目行次“3、4、5、6、7、8、10、11、12、17、18、19、20、21、36、45”，主要为金融类企业填报内容。 表间审核 与资产负债表、利润表相关数据进行表间审核。,2019/4/20,lvhongwei,33,六、具体讲解填报要求,04表：所有者权益变动表 （1）变化内容 无变化 （2）注意事项 注意项目行次“20、21、22”，主要为金融类企业填报内容；注意

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