《财政与税收》复习课件第

1、第八课 财政与税收,第三单元 收入与分配,必修1 经济生活,、财政的基本含义,（）含义：国家的收入和支出,（2）本质：是一种分配关系,一、财政,国家预算和国家决算,（）国家预算,财政实现的主要环节,由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划。一般包括中央预算和地方预算。,（）国家决算,上一年度国家预算执行结果的会计报告。,、财政收入,（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,（）形式：,【特别提示】税收与财政的关系 （1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） （2）税收是国家组织财政收入最普遍的形式,（3）、影响财政收入的主要因素,把“蛋糕”做大,把“蛋糕” 切好,（1）在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。 （2）在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企

2、业的发展和个人收入的增加。 （3）财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,【特别提示】财政收入是否越多越好,经济建设支出 科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出,3、财政支出,（）、财政支出含义,（）、财政支出的范围,财政收支平衡,财政盈余,财政赤字,4.财政收支的关系：,【特别提示】 （1）财政盈余的利与弊。 利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权； 弊：表明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。 （2）财政赤字的利与弊。 利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长 弊：可能诱发通货膨胀。,5、财政的作用,（）国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。,（）国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建

3、立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建设社会主义和谐社会。,（完全由市场配置资源）,（国家财政支持基础设施和工程建设）,财政促进资源合理配置,（）、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,【知识拓展】财政政策与货币政策比较,【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,【特别提示】 发行国债属于扩张型的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。 【特别提示】财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。 【特别提示】如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。凡是财政加大对基础设施、大型工程，支持农村和区域发展的，就属于促进资源合理配置的作用。凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。,（2012福州模拟）2011年8月份，全国居民消费价格总水平同比上涨6.2%。其中，城市上涨5.9%，农村上涨6.

4、7%；食品价格上涨13.4%，非食品价格上涨3.0%。针对这一宏观经济形势，应该采取的财政政策是( ) A提高存贷款利率 B增加税收，减少财政支出 C增加税收和财政支出 D大量发行国债，加大对公共基础建设的支出 【解析】在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”，故答案为B。增加财政支出、发行国债都属于扩张性的财政政策，故排除C和D。A属于货币政策。,牛刀小试,B,（2012大连双基测试）中央经济工作会议提出，要保持宏观政策的连续性和稳定性，继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列措施能够体现积极的财政政策基调的是（ ） 保持适当的财政赤字和国债规模 央行下调存款准备金率，释放一定的流动性 压缩财政支出，增加税收 完善结构性减税政策，优化财政支出结构 A B C D 【解析】积极的财政政策应该是增加支出，减少税收，符合题意。属于货币政策，与题意无关；是属于紧缩性的财政政策，不选。,牛刀小试,B,（2012福建龙岩5月质检）国家发改委宣布，从2010年3月20日零时起上调国内成品油价

5、格。为了缓解涨价带来的影响，政府按照建立的石油价格补贴机制，对种粮农民、渔业、林业、城市公交、农村道路客运给予补贴。这体现了国家财政( ) A优化资源配置，促进国民经济发展 B可以稳定物价，扩大国内消费需求 C能够规避风险，提高人民生活水平 D调节收入差距，确保经济平稳运行 【解析】政府对相关产业和行业进行财政补贴，体现财政支持相关产业和行业的发展，减少上调成品油价格给这些产业和行业带来的影响，这有助于资源的合理配置，促进经济的平稳运行。A正确。其他选项不符合题意。,A,牛刀小试,二、税收,【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式 （2）有国就有税，有税就有法,、税收的概念与理解 （1）税收的含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。,（2011高考福建卷33）“拉弗曲线”（见图11）描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的 生产积极性 A点是我国政府实施宏 观调控的最佳税率选择 确定税率 应

6、充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 A. B. C. D. 【解析】“拉弗曲线”反映的是一般情况下，税率越高，政府的税收就越多，但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，反而导致政府的税收减少。这启示我们，确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性，如果税率超过一定的限度，将导致税收收入的下降，必须把税率确定在一个合理的范围内，符合题意；A点反映了税收收入达到最高，但不一定就是最佳的，错误；观点正确，但图表没有反映产品的价值和竞争力。,牛刀小试,C,税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,、税收基本特征及其联系,税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,决定,决定,紧密联系，不可分割,要 求,保 障,（2012中山模拟）我国推动“费改税”主要着眼于税收的( ) A强制

7、性 B无偿性 C固定性 D多样性 【解析】我国推动“费改税”主要是为了避免乱收费，因为税收具有固定性，征收对象、税率等都以税法的形式固定下来，故答案为C。,牛刀小试,C,3、增值税和个人所得税,（）、税收种类 根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。,（）、增值税与个人所得税比较表,征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创造的价值。 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人。,增值税,含义：以生产经营中的增值额为征税对象 的一种税。,征收增值税的意义： 增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,税率：基本税率为17。增值税=销售额17%上一环节已缴的税额,特点,个人所得税,含义：是国家对个人所得征收的一种税。,征税对象：个人所得额,个人所得税税率：,纳税人

8、所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 ,20%.如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。,征收个人所得税的意义,个人所得税为国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,特点,个人所得税纳税人：,【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1）税收是组织财政收入的主要来源。 （2）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。,（2012河南省模拟）从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步将目前征收营业税的行业改为征收增值税。开展深化增值税制度改革（ ） 可以避免对一个经营额重复征税 有利于促进生产的专业化，优

9、化经济结构 可以调节个人收入分配，实现社会公平 有利于提高相关企业产品的国际竞争力 A B C D 【解析】本题重在考查教材本身知识增值税的意义，符合题意。是个人所得税的意义；与题意无关。,牛刀小试,A,（1）、依法纳税是公民的基本义务 为什么要依法纳税必要性,从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源 从我国税收的性质看：取之于民、用之于民 从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税 从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务,4、依法纳税,（）、依法纳税是公民的基本义务 为什么要依法纳税 怎样更好地依法纳税,从国家方面讲：国家要完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 从公民方面讲：公民要增强纳税人意识，自觉履行纳税义务，增强自己对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护国家和人民利益。,4、依法纳税,【特别提示】增强公民“纳税人”意识 （两个方面的意识）,“义务”意识自觉依法诚信纳税,“权利”意识要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益,（）、违反税法的表现及其相关处理,

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