单证实务课件

1、1,第三部分 信用证审核及修改,履行 L/C 收付方式下的出口合同的过程中，审证 工作通常由通知行(所谓通知行，就是应开证行的 委托，负责将 L/C 通知给受益人的一家位于出口 地的银行) 和出口企业共同完成，但二者审核的侧 重点不同。 下面简要分析通知行和出口企业审核信用证的主 要内容。,2,一、通知行审核 L/C 的主要内容,1 、L/C 真伪的审核 核对印签或密押是否同该开证行预留的相符判断。 2 、开证行资信情况的审核 如果开证行资信欠佳或来证金额与其资信不相称， 可以采取如下措施，如：要求加列电报索偿条款， 要求代付行确认偿付；要求可靠的银行加保兑等。 3 、L/C 性质的审核 不接受 “可撤销”L/C。 4 、对索汇路线的审核,3,二、出口企业审核 L/C 的主要内容,(1) 对金额、币种的审核 金额的大小写是否一致; 是否与合同一致; 是否与单价和数量之积相等； 若合同规定允许溢短装， L/C 金额是否包括溢装 部分的价款; 所用币种应与合同规定相一致; 如果合同用硬币计价，而 L/C 中使用的货币是软 币，则必须要求改正。,4,(2) 对品名、货号、规格、数量包装等的审

2、核是否 与合同规定一致; 要特别注意是否有特殊附加条款或保留条件，应 结合合同内容与实际情况认真研究，做出能否接 受或是否修改 L/C 的决定。,5,(3) 对有效期、装运期、交单期和到期地点的审核 L/C 必须注明有效期，否则将被视为无效。 L/C 的有效期与装运期之间应有一段合理的时间间 隔 (通常为 715 天)， 以便受益人在装运货物后 有足够的时间制单结汇。 如果 L/C 中只规定有效期，而没有规定装运期， 这时一般认为是双到期信用证，即 L/C 的有效期 的最后一天与装运期的最后一天是同一天。,6,对于双到期信用证 如果 L/C 有效期的最后一天与合同中规定的装运 期的最后一天是同一天，或 L/C的有效期的最后一 天在合同规定的装运期届满之前，则这种双到期信 用证一般不能接受。 ,7,有些 L/C 中明确规定向银行交单议付的期限，有些 则不规定交单期。对有交单期的L/C ，应注意其交 单期与装运期、 L/C 的有效期之间是否存在矛盾。 对于未规定交单期的 L/C ，出口企业应在运输单据 出单日后 21 天内且在 L/C 的有效期内交单议付。 L/C 的到期地点，通常要求在中

3、国境内(即受益人所 在地)。 思考：如果到期地点不在中国境内，是否能接受？,8,(4)对开证申请人和受益人的审核 L/C 中的开证申请人、受益人的名称、地址一定要 分别与合同中规定的买方、卖方完全相符; 要仔细审核该部分内容，以防错发错运货物。,9,例如: L/C 中写明受益人为 “ ABC Corporation ” 而合同中及出口企业的印章上却是ABC Machine Corporation ; 此时应要求开证申请人修改 L/C, 否则开证行就可 能以单证不符为由而拒绝付款。 注意 L/C 中开证申请人和受益人的名称是否写颠 倒。,10,(5) 对单据的审核,审证时，应对单据种类、份数及缮制方法等进行 仔细的审核，注意单据由谁出具、能否出具、有 无特殊要求，是否与合同规定一致，前后有无矛 盾等。 例如：如果发现有不适当的规定，要求提单上的 目的港后面加上指定码头或商业发票或产地证明 须由国外第三者签字证明等字样，都应慎重对待， 一般不宜接受。,11,(6) 对装运条款的审核,L/C 中的装运港应是国内港口，目的港应是国外港 口，且应与合同规定相符。 L/C 中的装运期是否与 合同相

4、符，如国外来证较晚，无法按期装运，应及 时电请国外进口方延展装运期和有效期。 如合同和信用证都规定分批装运，应注意 L/C 中每 批装运的时间是否留有适当的间隔，如果任何一批 未按期装运，则 L/C 对该批及以后各批均告失效， 所以要认真对待。,12,(7) 对特殊条款的审核,来证中有时列有超出合同规定的特殊附加条件，如 要求受益人提供“投保回执”、指定船公司、指定船 龄、指定转船港口等。出口公司应结合实际情况决 定是否接受。 在特殊条款中往往会出现对出口方非常不利的“软 条款”。该条款可能导致出口商难以履行合同或给 开证行解除付款和开证申请人解除合同埋下伏笔。 例如 L/C 规定“受益人议付时，必须提交证实买方 已经在目的港收到货物的证明”等。,13,所谓“软条款”，指的是进口商利用出口商缺乏 国际贸易知识和经验及急于出口的心态，在信 用证中设有一些对进口商有利而出口商却难以 控制且不易发现的条款。,14,三、信用证修改,(1) 在任何情况下，不可撤销信用证的修改应由开 证申请人提出，由开证行修改，并经开证行、保兑 行(如已保兑)和受益人的同意后生效。 (2) 修改注意事项： 信用证

5、的修改指示必须完整、明确。 开证行自发出修改书起，即不可撤销地受其约束。,15,如开证行利用通知行的服务通知受益人，则它须仍 利用同一银行的服务通知修改书。 通知行收到修改书后，先鉴别其真实性，再通知受 益人。受益人收到修改书后，如果同意接受，则信 用证项下的修改自此生效。但对同一修改内容的部 分接受是不允许的，也是无效的。,16,信用证修改通知书,(一) 注意： 1) 收到修改后通过信用证号码与原证加以核对， 重点注意 “Narrative”后面的内容。 2) 注意不要出现修改将原有合理条款改证为对己 不利的软条款。 3) 单证要按照修改内容制作。,17,信用证修改流程图,18,第二章 常用结汇单据,第一节 商业发票 Commercial Invoice (一) 作用 装运货物的总说明 报关单据: 基本单证 结汇单据 可以代替汇票作为付款依据 其他国际贸易环节所需单据,19,(二) 商业发票的缮制,(1)出票人名称与地址 出口方/卖方、制单时应 当详细标出、该部分内容须与L/C规定一致。 一般为L/C Beneficiary 例：L/C 显示: Santy International

6、 Group 210001 实际公司名称为Sainty International Group. (2) 发票名称 需要标出“Commercial Invoice”字样,20,(3) 发票抬头人名称与地址 Messrs. (To) 一般为进口商/买方的名称及地址；名称与地址填 写时候最好不要同行。 通常为L/C Applicant (4) 出票人名称与地址Exporter 同(1),21,(5) 运输资料：货物的起运港、运输方式、是否中 转等。 例如: From Nanjing to London via Singapore by vessel. 结汇单据可加上运输工具名称，报关单据可不加。 (6) 发票号码 Invoice No. 通常为出口企业自行编制的运编号 SU470004-1,22,(7) 发票日期 Invoice Date 签发日期 (一般在所办业务发生时间之前) L/C中该日期可以早于开证日期，但不能迟于议付 日期。 (8) 信用证号码 L/C No. 如果L/C没有规定，可以不填，其他结算方式此项 不填。,23,(9) 开证日期L/C Date 同上L/C Doc.Cr

7、edit number, Date of issue (10) 合同号码S/C No. 涉及多个合同的交易，应逐一填写，L/C中多位于 Descript of Goods. (11) 支付方式 Terms of Payment 根据实际付款方式填写，L/C、D/P、T/T等。,24,(12) 唛头及件数Marks & Number 根据L/C或合同规定填写，单单一致，N/M，贴唛。 (13) 货物内容 根据L/C及合同规定填写，要求 严格一致。 L/C Descript. Of Goods (14) 商品的包装、件数 Quantity 填写实际装运的数量及包装单位，500 Pcs、 454Tons 为计价包装，报关报检时按合同填写。,25,(15) 单价Unit Price 计价货币、计量单位、单位金额、价格术语。 (16) 总值Amount 一般不能超过L/C规定金额。 (17) 价格术语Trade Terms/总价统计 发票必须标出, L/C中一般在货物内容栏。,26,(18) 声明文句 数量、重量、件数的总计。同时需要加注L/C所规 定的各种声明、证明及特殊号码等资料内容。 (1

8、9) 出单人签名或签章 UCP600规定商业发票 可以不必签字，有时L/C规定要手签SINGED等， 则必须手签。 一般来说，需要盖出口企业法人专用章、签字。 发票注明“Original或者Copy” 字样。,27,(三) 佣金主要支付方式,1) 汇付 出口商先向进口商收包含佣金的货款， 再另外向其支付佣金。CIFC5%，即全额收款，发 票不做另外标注。 2) 票扣 发票上减佣金；例如 Less 5% Comm. 即在发票上直接扣除，按扣除佣金后的金额收款。 例如： CIFC5% DUBAI USD10000.00 LESS C5% USD500.00 CIF DUBAI USD9500.00,28,(四) 信用证商业发票条款举例,一般来说，根据L/C制作发票，要求严格 按照L/C规定在发票上加注相关条款及文字证明等。 1) SIGNED COMMERCIAL INVOICE, 3-FOLD, ALSO CONFIRMING THAT FURTHER DETAILS ARE ACCORDING TO P/I NO. S20KO-23A-827 DATED 001010,29,2) SI

9、GNED COMML INVOICE IN DUPLICATE ORIGINAL LEGALIZED AND CERTIFIED BY C.C.P.I.T. 3) SIGNED INVOICES IN QUINTUPLICATE IN THE NAME OF APPLICANTS CERTIFYING MERCHANDISE TO BE OF CHINA,30,4) SIGNED INVOICES IN NINE COPIES SHOWING FOB, FREIGHT AND INSURANCE CHARGES SEPARATELY. 5) SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN 01 ORIGINAL(S) 06 COPY(S).,31,6) SIGNED COMMERCIAL INVOICE IN ONE ORIGINAL AND ONE COPY BEARING CERTIFIED CONFORM WITH PROFORMA INVOICE. 7) COMMERCIAL INVOICE MADE OUT IN THE NAME OF “NASOUH SAYRAWAN DAMASCUS FREE ZONE, DAMASCUS SYRIA” IN FIVE COPYIES BY THE CHINA COUNCIL FOR THE PROMOTION OF INTERNAIONAL TRADE.,32,8) COMMERCIAL INVOICE IN THREE COPIES, CONTAINING THE FOLLOWING SIGNED CLAUSES: WE HEREBY CERTIFY THAT THIS INVOICE IS AUTHENTIC, THAT IT IS THE ONLY INVOICE ISSUED BY US FOR THE GOODS DESCRIBED,33,9) SIGNED COMMERCIAL INVOICES IN ORIGINAL PLUS 3 COPIES MENTIONING THE NAME AND ADDRESS OF THE MANUFACTUR

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