2014届《经济生活》高考复习课件第八课财政与税收

1、,第八课 财政与税收,以国家的身分参与社会分配,国家决算 国家预算,财政收入 财政支出,,国家大剧院（投资30亿）,“鸟巢”投资31.5亿,投资330亿,“神七”发射耗资27亿,请大家思考：这些建设能靠个人和企业吗？如果不能，应该由谁来办？投资这些工程的资金又是从哪里来的？,,（1）什么是财政,就是国家的收入和支出,国家预算,国家决算,由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度收支计划,上一年度国家预算执行结果的会计报告,1.财政及其作用,本质:,是以国家为主体的社会分配关系，财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面,,（1）含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 （2）根据国家取得收入的具体途径，可分为： 税收收入（最重要来源）占主导地位 利润收入包括国有企业税后利润按规定 上缴的部分，国家从参股企业中 取得股金分红收入 债务收入国内外借债取得收入。 （如国债等） 其他收入（费）各种收费、罚款等,财政收入的途径,2、财政收入及其来源,,税收,国有企业的利润,债务收入,各种收费,90%以上,财政收入形式,税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。税收在财政收

2、入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。,,影响财政收入的因素：,（1）经济发展水平（基础性因素）,（2）分配政策,(蛋糕大小问题）,（蛋糕分配问题）,请同学们观察下列式子： 政府的财政收入总量=社会财富总量分配比例,可得出什么结论？,结论：财政收入的高低与社会财富总量和分配政策有关。,探究：如何增加财政收入？,分配政策对财政收入的影响,国家财政收入过多,企业和个人的收入减少,影响企业扩大生产和个人购买力的增加,阻碍经济发展,财政收入减少,国家财政收入过少,降低国家的宏观控制能力,降低财政 对经济发展的支持,在社会财富总量一定的前提下（蛋糕一定）,思考： 财政收入是不是越多越好？（越少越好？）,因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。,,3.财政支出,（1）含义：财政支出是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。,（2）财政支出的种类,,学习要求：能结合材料判断是哪种支出即可,,4.财政收入和支出的关系,财政资金未得到有效运用，不利于经济建设和社会发展。,弊:意味着财政靠借债来维持，可能导致社会

3、总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；利:在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，则不会引发通货膨胀。能扩大内需，拉动经济增长。,财政资金得到了有效运用，能促进经济的发展。,要辩证地看,特别提醒 对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此财政赤字要控制在一定范围之内。,,国家财政盈余必然能促进经济的发展，国家财政赤字不 利于经济发展。,.国家收支平衡和财政赤字的含义。,.国家财政如果略有盈余，(利)表现财政收支平衡，财政资金得到了比较充分的运用，就可以促进经济的发展；（弊）如果国家财政盈余过多，意味着财政资金没有得到有效的运用，对经济建设和发展不利。,.国家财政赤字意味着当年财政收入小于支出，（弊）财政支出要依靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济的发展；（利）但在市场消费疲软，物价持续下跌，经济发展缓慢的情况下，国家通过适当扩大财政赤字，主要用于基

4、础设施建设和行业调整，不搞低水平重复建设，则不会引发通货膨胀。相反，它对扩大内需，拉动经济增长起着重要的促进作用。,1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。,二、财政的巨大作用,西气东输,青藏铁路,南水北调,西电东送,四大工程,2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。,3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,,宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。,思考：国家财政如何对经济进行调控？,供过于求 需求不足 物价下跌 经济萎缩 市场低迷 通货紧缩,-扩张性财政政策（积极财政政策）,增加经济建设支出（如：增发国债） 减少税收,经济滞缓,刺激投资和消费需求，降低失业率。,怎么办？,供不应求 需求过旺 供给不足 物价上涨 通货膨胀,-紧缩性财政政策（从紧财政政策）,减少财政支出 (如：减发国债） 增加税收,经济过热,抑制投资和消费需求，稳定物价。,怎么办？,,二、财政的巨大作用,1.国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。 2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。 3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,财政政策与货币政策的区别与联系,拓展理解,

5、财政政策 货币政策,-政府：财政收支、税率调整、 国债的发行、保护价格等,-央行：银行利率、货币发行量、 信贷规模等,联系：,都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段 在一定条件下，二者相互配合起作用,,【例】为促进经济发展，我国采取多种措施积极应对金融危机的严峻挑战。下列措施正确的有 增加财政支出扩大政府投资拉动经济增长 扩大就业保证居民收入鼓励居民储蓄拉动消费需求 提高人民币汇率增加商品出口扩大外需促进经济增长 实施家电下乡促进农民消费，开拓农村市场促进经济发展 A. B C D,B,,根据下图中从A点到B点的变化趋势,你认为在B点适宜采取的宏观经济政策是 （ ）,A.稳健的财政政策和从紧的货币政策 B.积极的财政政策和从紧的货币政策 C.积极的财政政策和适度宽松的货币政策 D.紧缩性财政政策和适度从紧的货币政策,C,,征 税 和 纳 税,1.税收的基本知识,含义： 基本特征： 税种对象： 作用：,强制性：,固定性：,国家凭借政治权力强制征税。 纳税人-依法纳税， 税务机关-依法征税,流转税-增值税 所得税-个人所得税 资源税、财产税、行为税,是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取

6、得财政收入的基本形式。,无偿性：,无偿取得。,保障,决定,相对固定。-可调整,我国税收的本质：取之于民，用之于民。,税收是国家组织财政收入的基本形式，为自身的存在和发展提供物质保障； 税收是调节经济的重要杠杆； 税收是国家实现经济监督的重要手段,（4）了解税收的作用,,(1)增值税 （流转税）,2.两个影响最大的税种,征税对象： 税率： 计税方法 征收增值税的意义,增值额 基本税率17 （比例税率） 商品销售额税率上一环节已缴税金 ： 避免重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 保证财政收入的稳定增长。,,(2)个人所得税,含义： 纳税人 计算税率： 特点： 作用：,是国家对个人所得征收的一种税。, 在我国境内有住所，从我国境内外取得 所得的个人 无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人 在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。,分别实行超额累进税率和比例税率, 是国家财政收入的重要来源。 是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,所得越高，税率越高；所的越低，税率越低,个税起征点提高到3500元,2011新税法主要从4个方面进行了修

7、订： 工薪所得扣除标准提高到3500元。 调整工薪所得税率结构，由9级调整为7级，取消了15%和40%两档税率，将最低的一档税率由5%降为3%。,时政资料,算一算：如果一个人的月工资为8500元，那么他应缴纳的税款是多少？,1、1500 3% = 45元 2、3000 10% = 300元 3、500 20% = 100元,0 1500 4500 15003% 300010% 50020%,一、求出应税额,8500 3500 = 5000元,二、分段计算：,累进计税：45 + 300 + 100 = 445元,1.下图中的“个税征收”是（ ） 禁止高收入者收入增长的重要措施 增加财政收入的重要途径 调节个人收入分配的有效措施 纳税人自觉诚信纳税的表现 A. B. C. D.,2.近日，国家税务总局发出通知要求各地税务机关要扎实开展高收入者个人所得税纳税评估和专项检查。个人所得税具有的显著特点是（ ） A.只要存在个人收入就必须缴纳个人所得税 B.纳税多少与个人收入有直接关系 C.效率优先，兼顾公平 D.取之于民，用之于民,B,3.国际金融危机期间，为促进国民经济的发展，国务院决定在全国

8、所有地区、所有行业推行增值税转型改革。实行增值税的优点在于（ ） 有利于防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 有利于缩小贫富差距 有利于促进生产经营结构的合理化 有利于国家稳定地取得财政收入 A. B. C. D.,4.我国个人所得税法规定，自2011年9月1日起，工资薪金所得减除费用标准由2000元/月提高到3500元/月。这一调整体现了税收具有（ ） A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 权威性,,二、依法纳税是公民的基本义务,1.依法纳税是公民的基本义务（为什么?）,（1）（我国税收的性质）在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的。,（2）（税收的作用：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。）国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。,（3）（权利和义务是统一的）因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。,,2. 应该如何依法纳税?（P72）, 国家要完善税法和相应的税收制度，提高征税人的素质。 依法纳税是公民的基本义务。 公民要自觉诚信纳税。 反对偷税、欠税、骗税和抗税等违法行为。 公民要增强监督意识，关注征管和使用，批检不当行为，维护国家利益。（P72）,,伪造、隐匿、销毁帐簿和记帐凭证；进行虚假的纳税申报.,骗取国家出口退税款；虚报自然灾害，骗取税收减免,拒绝接受税务机关依法进行纳税检查，威胁围攻、殴打税务干部,设法欺骗、隐瞒

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