管理会计幻灯片-第4章
32页1、第四章 经营预测,引导案例首次经营“健身圈”获利可观?,20世纪90年代,国内市场首次出现“健身圈”,文具店吴经理马上意识到了这是个商机。 他做了以下调研:一,市场需求预测。人们生活水平提高后,健身肯定日益受重视。健身圈不受场地、时间、年龄限制,肯定会受欢迎。二,销量预测。全区45万人,按20人买一个,需2万多个。除零售外,可与单位联系利用节假日发纪念品集体销售,销量可观。三,利润预测。“健身圈”买价每个6元,预计售价12元,扣除相应经营费用,利润可观。 于是,吴经理分两批购进2万个,在1个月内售空。 请问:吴经理采用的什么预测分析方法?,第一节 经营预测概述 第二节 销售预测(重点) 第三节 成本预测 第四节 利润预测 第五节 资金需要量预测(财务管理) 重点:预测的方法、定量销售预测 难点:定量销售预测,第二节 销售预测,经营预测:根据历史资料和现在的信息,运用一定的科学预测方法,对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势做出科学的预计和推测的过程。,经营预测的对象包括对产品销售市场、产品生产成本、利润以及资金需要量等方面。,销售预测的作用: 1、根据预测情况来改进销售工作; 2、
2、“以销定产”,争取更好的经济效果。,预测方法,定性 预测法 Qualitative method,定量 预测法 Quantitative method,判断分析法,调查分析法,趋势预测法、,因果预测法、,季节预测法、,购买力指数预测法,方法,定义,适用条件,判断 分析法,调查 分析法,指销售人员根据直觉 判断进行预估,然后 由销售经理加以综合 ,从而得出企业总体 的销售预测的一种方法,指通过对有代表性顾 客的消费意向的调查 ,了解市场需求的变 化趋势,进行销售预 测的一种方法。,不便直接 向顾客调 查的公司,顾客数量有限, 调查费用不高, 顾客意向明确又 不会轻易改变的,P108-110,1、算术平均法 (arithmetic mean/average method)、,Y=Xi /n 计划期销售预测数=各期销售量总和/期数 例:A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料如下,用算术平均法推算7月份销售额。,Y=(24000+21200+28000+26000+30000+28000)/6=26200,2、加权平均法 (weighted average method )、,Y=W
3、iXi 计划期销售预测数=各期销售量*各期权数 Wi=1 W1W2 W3 Wn,加权平均法、,例:A公司20*1年上半年及产品实际销售额的历史资料如下,用加权平均法推算7月份销售额(取W1=W2=W3=0.1,W4=W5=0.2,W6=0.3)。,Y=(24000+21200+28000)*0.1+(26000+30000)*0.2+28000*0.3 =26920,3、指数平滑法 P109 (exponential smoothing method)、,预测期销售量 =平滑系数*上期实际销量+(1平滑系数)*上期预测销量 St=aXt1+(1a)St1,取值范围:0a1; 一般取值0.30.7,指数平滑法(exponential smoothing method )、,a=0.4,指数平滑法的优点:,1、a可以任意取值,比较灵活方便; 2、在不同程度上考虑了以往所有各期的观察值,比较全面。,回归直线法y=a+bx,对数直线法y=abx,多元回归法y=a+bixi,因果预测分析法(Causal Factor Analysis ):分析某个指标与其他指标之间的相互联系,并以它们之间的规律
4、性联系预测其未来变化趋势的分析方法。,假定影响销量的变量只有一个,且二者呈线性关系,假定影响销量的变量只有一个,且销量大致按比率变动。,假定影响销量的变量不止一个,且与销量呈线性关系。,回归直线法(Linear Regression Method )、,假设:y=a+bx,季节预测法(seasonal forecasting method),公式1:Yt=Tt+St 其中:Y销量; T趋势值; S季节加量或季节指数; t时间 季节波动与趋势值不成比例关系,公式2:Yt=TtSt 其中:T长期趋势; S受季节影响增加的量 季节波动与趋势值成比例关系,适于销量 呈现周期 性变动的 产品,购买力指数预测法(Buying-power index method ),公式:Bi=aiyi+biri+cipi 其中:Bii地区购买力占全国的百分比; yii地区可支配收入占全国的百分比; rii地区零售额占全国的百分比; pii地区人口占全国的百分比 ai, bi, ci上述三因素的相应权数。 ai+bi+ci=1 Bi=1,第三节 成本预测 (Cost Forecast),第二章我们进行了成本性态分
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