(ppt)2011年度企业财务会计决算讲解珠海市财政局工贸科2011年
30页1、2011年度企业财务会计 决算讲解 珠海市财政局工贸科 2011年12月,今年不发报表决算光盘,报表软件直接在网上下载。 企业决算软件和参数将尽快发布于市财政网()专题栏目,请大家及时更新。(亦同时放在Q群内) 广东省财政厅网站 http:/,2011年度企业财务会计决算讲解 一、讲解2011年决算报表 三、2011年决算工作需要注意的问题 四、2011年决算工作具体要求,地域范围:包括境内企业和境外企业。 单位范围: 国有及国有控股的企业 实行企业化管理的事业单位 城镇集体企业 境外企业,二 2011年度决算报表具体讲解,二 2011年度决算报表具体讲解,二 2011年度决算报表具体讲解,根据公司法、合伙企业法、中外合资经营企业法、中外合作经营企业法等相关法律法规中的规定,对企业组织类型重新进行了科学划分。,组织形式:进行了科学划分。,2010年组织形式,2011年组织形式,二 2011年度决算报表具体讲解,报表类型码增加了选项: 2010年报表类型码 2011年报表类型码,2010与201111年表结构对比,2010年报表顺序和编号,2011年报表顺序和编号,一 2011年度决算报
2、表修订情况,规范完善了“附注”内容 删除了“风险管理”、“存货跌价准备变动情况”、“所得税费用(收益)与会计利润的关系”等内容. 增加了“税项”、“母公司财务报表的主要项目附注”以及“实收资本(股本)附注”等内容. 对部分披露内容顺序进行了调整。,一 2011年度决算报表修订情况,资产负债表 1. 国家资本,国有法人资本的区分 国家资本: 指有权代表国家投资的政府部门或机构、 直属事业单位对企业投资形成的资本金。 国有法人资本:指具有独立法人地位的国有企业(单位 或国有独资公司对企业投资形成的资本金 2.关注表中的指标标识 3.关注表内公式(P30),严格审核。,三 决算工作中需要注意的问题,利润表 1、财务费用(24行)、投资收益(31行)等项目小于其中项合计数需要补充详细说明; 2、其他综合收益 (52行,P33)反映的内容 3.关注表中的指标标识: 4.关注表内公式(P36),严格审核。,四 决算工作中需要注意的问题,三 2011年度决算报表具体讲解,应上交弥补款项表关注问题 (1)关注应上交各类社会保险金应与封面社会保险标识码一致。基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等如
3、此类推。 (2)关注 “石油特别收益金 (29行)”,市级企业一般无数。 (3) “储备粮油差价款 (56行),关注是否粮食企业填报,如不是粮食企业填报此项,应核实是否误填。 (4)关注表内公式/关系(P50)严格审核,三 2011年度决算报表具体讲解,基本情况表关注问题,1、基本情况表中企业负责人薪酬与人数的匹配(37行、38行) 今年的指标解释中明确说明“不包括在企业兼职不兼酬的企业界负责人人数”,所有人数和工资指标都遵循“人随工资走”的填报原则。 注意:单户表反映企业负责人人数及薪酬情况,集团合并表反映整个集团的情况,母公司报表反映母公司管理层情况。 2、年末从业人员数和年末职工人数、全年实际发放工资总额和全年实际发放职工工资总额应匹配。 如:部分单位的建筑工程企业直接将“全年实际发放工资总额”,填入“全年实际发放职工工资总额”,导致企业职工人均年资超过百万; 或将“从业人员数”误填入“年末职工人数”,导致企业职工人均年资低于千元。,三 2011年度决算报表具体讲解,1、仍为16张行业补充指标表; 2、前15张均无变化,第16张“境外办事机构基本情况表”变动为“境外子企业基本情况
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