1.1.3广电网络集团预算管理

1、广电网络集团全面预算管理,用友软件股份有限公司 GBU服务与流通方案咨询部 宋玉,开 篇,凡事预则立，不预则废,提 纲,一、全面预算总体介绍,三、广电网络集团预算管理工作的开展,二、广电网络集团的预算管理模式,一、全面预算总体介绍,全面预算的含义,广电网络集团预算管理产生的背景,预算管理的作用及意义,广电网络集团预算管理中的关键问题,全面预算的含义,本质 一种管理方法，一种管理手段，其终极目的是实现战略； 预算目标的确定以及预算编制应基于战略目标，预算的执行与控制、分析与调整、业绩考核与激励等都应服务于战略目标的实现。 特点 全面：预算管理不是简单的财务管理，而是包含了销售、生产、投资、人力资源等各种经营活动，呈现出全面的特点 量化：预算以数量形式体现，带有强烈的量化特征，所以它强化和支持的是战略量化目标 核心 通过将实际经营活动与预算设定目标进行对比、分析，不断调整生产经营而最终实现企业的战略目标。,预算管理的作用及意义,二、经济目标实现,三、全面成本控制,全面预算作用,四、资源配置及分配,五、财务风险控制,一、企业战略执行,预算管理的作用及意义（一）,全面预算是企业战略执行的有效工

2、具,健全的全面预算管理体系,事前防范 事中监督 事后反映,保障战略 有效执行,成为战略执行的有效工具,全面预算管理体系是基于企业战略目标分解后的子战略制定的，其主要目的是为了保障企业子战略的实现。全面预算通过事前防范、事中监督和事后反映对企业子战略进行全方位的监控，由此保障企业战略有效执行。,预算管理的作用及意义,企业各阶段经济指标都是企业阶段战略指标的子项,全面预算管理是保障企业各阶段经济目标实现的工具,利润指标,收入指标,市场占有率,成本降低指标,采购降低指标,全面预算是保障企业战略实现的工具，也就是保障企业各阶段经济指标实现的工具,预算管理的作用及意义,精细化的全面预算管理可以将企业成本控制在一定范围内,精细化产品销售收入及产品销售成本预算,产品成本控制 在一定范围内,精细化的全面预算管理，可以将企业成本 控制在一定范围内！,精细化间接费用预算,各类费用控制 在一定范围内,精细化各类专项预算（资金、财务风险）,隐性成本控制 在一定范围内,预算管理的作用及意义,全面预算管理是对企业资源进行合理配置的依据,全面 预算,公司 战略,年度 计划,所需 资源,编制 预算,预算 执行,全面预

3、算依据年度计划所需资源进行编制，预算审批通过后将按预算要求进行资源配置，也就是预算执行过程。这里资源配置的依据就是全面预算。,精细化全面预算管理是规避企业财务风险的手段之一,精细化全面预算管理,精细预算并控制各类成 本费用在一定范围内。,精细预算各类坏帐、存 货风险，并控制在一定 范围内。,精细预算各类财务或有 损失，并控制在一定范 围内。,精细化全面预算管理正成为规避企业财务风险的手段之一。,预算管理的作用及意义,广电网络公司业务介绍,广电网络公司,广电网络公司是负责广播电视网络建设、运营、管理和维护的专门机构，主要从事广播电视传输业务，并经营广播电视扩展业务和增值业务。,电视产业的发展,无线电视,有线电视,数字电视,广电网络集团预算管理需求产生的背景,广电网络集团成立,现代化的集团管控,精细化的预算管理,创立一套协调、完善、科学、可操作性强的预算管理体系；规范集团财务管理乃至整个经营行为，实现竞争成本控制，最大限度地优化人、财、物、信息等基础资源的配置等,广电网络集团预算管理中的关键问题,选择预算管理模式,在现有的广电网络集团管控模式下，选择何种适合广电网络集团的预算管理模式,建立

4、并完善预算 管理体系,根据管理模式，如何确定各级预算管理体系；如何保证预算管理体系的统一规划，并保障其贯彻执行。（包括：预算指标、样表、流程等）,协调集团各级单位统一进行预算编制,广电网络集团公司如何控制全集团各层预算的编制进度与数据的准确可靠,如何对预算及执行的全过程实时进行跟踪监控，及时发现问题及时快速的调整。,为集团业绩考评 提供有效支持,如何为广电网络集团各级管理层确定预算目标、落实预算目标、进行预算执行分析及考评提供必要支持,保障预算管理的 实时性,二、广电网络集团的预算管理模式,不同类型集团企业的预算管理模式,广电网络集团预算管理模式的选择,集团企业的管控类型,运营管控型集团,财务管控型集团,战略管控型集团,产业领域,组织特征,维系纽带,直接目标,总部职能,产业很少关联性,围绕若干核心产业或者若干相关产业,从事单一产业或者紧密联系的产业,侧重于分权,比较平衡,侧重于集权,资本纽带/金融纽带,左+战略纽带/管理纽带,左+技术/渠道/品牌资源,高质量的投资对象 收益最大化：分红 资本的现金回收,成功实现的产业战略 资源战略性优化配置 杰出的经营者队伍,产品和市场的发展 经营资源

5、共享 经营业绩最优化,财务 规划 投资监控 并购整合和退出 法律,左+ 公关 审计 人才培养 现金管理,左+ 研发 营销 采购物流 渠道建设 人力资源,预算管理模式,1.单一产业集团（母公司承担业务职能）,组织模式：,1.单一产业集团（母公司承担业务职能）,预算管理特点：,集团： 集团制定统一的预算体系、预算样表 集团向各子公司下达关键预算指标； 集团对各子公司最后定案的预算进行审批； 各子公司： 依据集团最终审批的关键指标，进行预算的编制、汇总、上报; 依据上级审批后的预算再审批其各部门预算。 某些集团子公司会制定独立的预算体系,集团管控策略：运营管控型-总部对子公司拥有业务管理权、财务管理权,预算管理模式,A、预算管理模式集团总部设计统一的预算体系和管理模式，各子集团严格遵照执行 预算管理难点： 保证预算体系的标准、规范 基于同一平台完成预算的编制、汇总、批复、控制、分析。,制定 预算指标/ 维度,制定 预算样表,制定 各种规则,下达 预算目标,预算批复/汇总,集团：,子公司：,预算编制/上报,预算分析,预算管理模式,预算管理模式,2.单一产业集团（母公司仅承担管理职能）,组织模式

6、：,预算管理模式,预算管理特点：,2.单一产业集团（母公司仅承担管理职能）,预算体系： 全集团多套预算体系 集团： 集团母公司制定一套统一的预算体系，下发给所有子公司 集团向各子公司下达关键预算指标 集团对各子公司最后定案的预算进行审批 各子公司： 根据业务类型不同，各子公司需要制定更加细致的预算体系 依据集团最终审批的关键指标，进行预算的编制、汇总、上报 依据上级审批后的预算再审批其各部门预算,集团管控策略：运营管控型-总部对子公司拥有业务管理权、财务管理权,预算管理模式,3.投资控股型集团-紧密型,组织模式：,3.投资控股型集团-紧密型,预算管理特点：,预算体系： 全集团多套预算体系 集团： 集团母公司制定一套统一的预算体系，下发给所有子公司（内容主要为综合指标） 集团向各子公司下达关键预算指标 集团对各子公司最后定案的预算进行审批 各子集团： 各子集团根据行业特性分别制定适用于各行业的一套或几套预算体系，在子集团范围内执行 各子集团需要同时编制本集团和集团总部制定的预算体系 依据集团最终审批的关键指标，进行预算的编制、汇总、上报 各子集团独立的预算体系不需要进行上报,预算管理模式

7、,集团管控策略：战略管控型-总部对子公司/子集团主要实施战略控制、 财务控制,预算管理模式,B、管理模式集团总部有统一的预算体系，各子集团在此体系基础上进一步细化 包括预算指标的细化、预算内容的细化 管理难点： 上下级预算体系间数据的钩稽关系、控制关系 多套预算体系同时进行预算编制、汇总、批复,制定综合预算 指标/维度,制定预算样表,制定各种规则,下达预算目标,预算批复/汇总,集团：,子公司/子集团：,综合预算编制 /上报,预算分析,制定细化预算 指标/维度,下发,细化预算 样表,下发,制定各种规则,下发,细化预算编制/ 汇总/审批,4.投资控股型集团-松散型,预算管理特点：,预算体系： 全集团多套预算体系 集团： 集团母公司仅制定关键考核指标 集团向各子公司下达关键考核指标 各子集团： 各子集团根据行业特性分别制定适用于各行业的一套或几套预算体系，在子集团范围内执行 依据集团最终审批的关键指标，进行预算的编制、执行和分析 各子集团预算体系无需向母公司上报、审批,预算管理模式,集团管控策略：财务管控型-总部重点关注投资监控、利润分享,C、管理模式总部只有预算目标体系，各子集团有各子的预

8、算体系 管理难点： 合理确定业绩考核指标 准确的获得业绩数据并据以进行评价,下达预算目标,预算批复/汇总,集团：,子集团：,预算编制 /上报,预算分析,制定预算 指标/维度,制定预算 样表,制定各种规则,预算编制/ 汇总/批复,制定预算目标 体系,预算管理模式,广电网络集团预算管理模式的选择,广电网络集团的组织模式：,属于单一产业集团且母公司承担业务职能,广电网络集团预算管理特点：,集团： 集团制定统一的预算体系、预算样表 集团向各子公司下达关键预算指标； 集团对各子公司最后定案的预算进行审批； 各子公司： 依据集团最终审批的关键指标，进行预算的编制、汇总、上报; 依据上级审批后的预算再审批其各部门预算。,广电网络集团管控策略：运营管控型-总部对子公司拥有业务管理权、 财务管理权,广电网络集团预算管理模式的选择,广电网络集团预算管理模式集团总部设计统一的预算体系和管理模式 各子公司严格遵照执行 管理难点： 保证预算体系的标准规范 基于同一平台完成预算的编制、汇总、批复、控制、分析。,集团：,子公司：,广电网络集团预算管理模式的选择,制定 预算指标/ 维度,制定 预算样表,制定 各种规则

9、,下达 预算目标,预算批复/汇总,预算编制/上报,预算分析,三、广电网络集团预算管理工作的开展,广电网络集团财务管理整体框架,财务会计核算（内控）系统,费用管理系统,现金流监控系统,资金管理系统,预算管理系统,绩效管理系统,集团 报表 管理 系统,集团 财务 分析 系统,UAPNC,满足广电网络集团管控的完整方案,预算管理的工作流程,有效落实战略目标,快速高效编制预算,预算有效地贯彻和执行,有效支撑考核和评价,广电网络集团预算管理的主要内容,广电网络集团预算体系建设,流程及规范,预算范围,预算规则,汇总规则 合并规则 控制规则,目标的制定及分解 指标的制定及分解 基础数据 预算表格,预算编制的流程 预算审批的流程 预算调整的流程 预算外审批的流程,预算体系,组织体系,预算责任主体 预算管理机构 预算执行机构 预算监督机构,预算体系四要素,预算管理委员会 在董事会或经理层领导下负责集团整体预算目标的制定、编制、执行与控制及考核管理工作 集团预算的管理决策机构 管理集团各层预算执行组织,预算责任主体,根据集团下达的预算目标，编制年度预算 编制预算执行分析报告 提出调整预算的初步方案,预算管理部门 对预算管理委员会负责，作为执行机构执行各项决策 预算编制、控制及协调 预算执行报告的汇总、分析及监督反馈 负责预算调整汇总及授权范围内的调整 协助业绩评价与考核,广电网络集团预算组织,广电网络集团预算责任主体的建立,实体组织结构,广电网络集团预算责任主体的建立,预算体系中建立的组织结构,广电网络集团预算体系建设,流程及规范,预算范围,预算规则,汇总规则 合并规则 控制规则,目标的制定及分解 指标的制定及分解 预算内容及样表,预算编制的流程 预算审批的流程 预算调整的流程 预算外审批的流程,预算体系,组织体系,预算责任主体 预算管理机构 预算执行机构 预算监督机构,预算体系四要素,广电网络集团预算目标的确定与分解,长期,3-5年,每年,每月/天,目标的分解：阶段性、项目细分,公司目标 战略规划 年度预算 经营进度,广电网络集团预算指标体系,广

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