001-工程施工,工程结算会计处理分录及文本
5页1、一、主数据会计科目主数据科目编码 科目名称1001 库存现金1002 银行存款112201 应收账款-应收工程款1221 其他应收款122101 其他应收款-民工保证金122102 其他应收款-工程保证金122103 其他应收款-履约保证金122104 其他应收款-社会保障费122105 其他应收款-投标保证金122106 其他应收款-安全保证金220201 应付账款-已到发票结算220202 应付账款-未到发票暂估2211 应付职工薪酬2221 应交税费 2241 其他应付款4401 工程施工440101 工程施工-合同成本44010101 工程施工-合同成本-材料费44010102 工程施工-合同成本-人工费44010103 工程施工-合同成本-机械使用费44010104 工程施工-合同成本-其他直接费用440102 工程施工-间接费用440103 工程施工-合同毛利4402 工程结算 5001 主营业务收入5401 主营业务成本5403 营业税金及附加560224 管理费用-税费现金流量类型01. 销售产成品、商品、提供劳务收到的现金02. 收到其他与经营活动有关的现金03. 购
2、买原材料、商品、接受劳务支付的现金04. 支付的职工薪酬05. 支付的税费06. 支付其他与经营活动有关的现金 二、经济业务发生时会计处理 1.企业参加投标缴纳投保保证金,在其他应收款里反映,投标结束后,保证金退回,收到款后做方向相反的会计分录;1.1参加投标缴纳保证金时 借:122105 其他应收款-投标保证金(客户往来/项目核算) 贷:1001 库存现金(现金流量06)1002 银行存款(现金流量06) .借方备注:预付_*单位名称 贷方备注:预付_投标项目名称_保证金_年月(格式201505) 1.2投标结束后,收回参加投标缴纳保证金时 借:1001 库存现金(现金流量02)1002 银行存款(现金流量02) 贷:122105 其他应收款-投标保证金(客户往来/项目核算)借方备注:收_*单位名称 贷方备注:核销_预付_投标项目名称_保证金_年月(格式201505)2.企业参加投标中标后,现场施工至工程完工时会计处理;2.1工程中标后,进场前或施工中缴纳的各种保证金 借:122101 其他应收款-民工保证金(客户往来/项目核算)122102 其他应收款-工程保证金(客户往来/项目核
3、算)122103 其他应收款-履约保证金(客户往来/项目核算)122104 其他应收款-社会保障费(客户往来/项目核算)122105 其他应收款-投标保证金(客户往来/项目核算)122106 其他应收款-安全保证金(客户往来/项目核算) 贷:1002 银行存款(现金流量06) .借方备注:预付_*单位名称 贷方备注:预付_投标项目名称_*保证金_年月(格式201505) 2.2工程进场施工后,购买工程材料及采购结算付款 2.2.1 采购工程物资用于施工 借:44010101 工程施工-合同成本-材料费(项目核算) 贷:220201 应付账款-已到发票结算(供应商往来/项目核算)(货票同行)220202 应付账款-未到发票暂估(供应商往来/项目核算)(货到票未到)借方备注:购买_*项目_工程物资_*单位(材料商)_年月(201609) 贷方备注:采购结算_*单位 _年月(格式201609) 采购暂估_*单位 _年月(格式201609)2.2.2购买工程材料后,采购结算付款(货票同行) 借:220201 应付账款-已到发票结算(供应商往来/项目核算) 贷: 1002 银行存款(现金流量03
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