《课时讲练通》2017-2018学年高中政治（人教版）必修一配套课件：3.8.2征税和纳税

1、第2课时 征税和纳税,一、税收及其种类 1.税收的含义和依据: (1)含义:税收是国家为实现其职能,凭借_, 依法取得财政收入的基本形式。 (2)依据:_是税收的法律依据和法律保障。,政治权力,税法,2.税收的基本特征: (1)基本特征:,政治权力,直接付出,法律,国家有关部门,无偿性,(2)关系: 三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿 性要求它有_,强制性是无偿性的保障;其强制性 和无偿性又决定了它必须有_,随意征税会造成 经济秩序的混乱,最终将危及_。,强制性,固定性,国家利益,3.税收及其种类:,征税对象,所得税,4.增值税和个人所得税:,增值额,个人所得,重复征税,社会公平,二、依法纳税是公民的基本义务 1.原因: (1)我国税收_的性质决定了公民 必须依法纳税。 (2)国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各 种税收作为_。,取之于民、用之于民,物质基础,(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必 须承担义务,自觉_。 2.要求: (1)个人:增强纳税人的权利与义务意识,自觉依法纳 税,以_的态度积极关注国家对税收的征管和使 用。,诚信纳税,主人翁,(2)国

2、家:完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度,严 惩违反税法的行为;加强税收宣传,教育人们要自觉依 法纳税。 (3)反对违反税法的行为:偷税、欠税、_、抗税。,骗税,【预习自测】 1.纳税人出现了偷税、欠税、骗税和抗税行为,依据有关法律和违法情节的轻重会受到法律的制裁。这体现了税收的 ( ) A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性,【解析】选A。依据有关法律和违法情节的轻重会受到法律的制裁,说明必须依法纳税,体现强制性。,【补偿训练】 关于税收的三个基本特征之间的关系,以下说法正确的是 ( ) 三个特征互为前提,紧密相关 税收的无偿性要求它具有强制性 强制性和无偿性又决定了它的固定性,三个特征缺一不可,统一于税收 A. B. C. D. 【解析】选B。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性和无偿性又决定了它的固定性,三个特征缺一不可,统一于税法,正确,错误。,2.(2016上海高考)税收政策调整以后,征税对象发生改变的是 ( ) A.某高科技产品进口税由10%降低为3% B.由向企业征收营业税改为征收增值税 C.个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素 D.同一货物多次进口,由按次征

3、税改为汇总征税,【解析】选B。“营改增”反映的是征税对象的变化,B正确;A反映的是税率的变化;C反映的是影响个人所得税征收的因素;D反映的是征收方式的变化。,3.近年来,我国逐渐提高了磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税,提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税税率,这有利于 ( ) 减少矿产开采,合理利用资源 节约资源,转变发展方式 保护环境,促进采矿利润增长,开发新矿,促进经济健康发展 A. B. C. D.,【解析】选A。调整税收税率是国家宏观调控的财政政策,提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税税率,这有利于减少矿产开采,合理利用资源,节约资源,转变发展方式,符合题意;中的“促进采矿利润增长”、中的“开发新矿”不符合题意,排除;故本题答案选A。,4.淘宝店一家店主通过网上交易半年销售额为290万元,但该店主始终采取不开具发票、不记账的方式,不向税务机关申报纳税。该经营者的行为属于 ( ) A.偷税 B.骗税 C.欠税 D.抗税,【解析】选A。本题主要考查纳税方面的违法行为。B、C、D不符合题意。正确选项是A。,主题一 税收及其种类 【问题探究】 探究一 税收的基本特征 情景 王小明是

4、某校高一年级学 生,爸爸老王是某广播影视公司总经,理、彩民,酷爱买彩票。2016年10月中得50万大奖,到福彩中心领奖金,但只领到40万,他很困惑:还要缴纳10万元税款?在福彩中心,老王心里有三个疑问。 问题:1.10万元税款属于什么税?不缴行不行?,提示:10万元税款属于个人所得税。不能不缴。税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税。,2.缴了10万元税后,国家是否给老王提供更多的服务? 提示:不会。税收具有无偿性。国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。,3.能不能与体彩中心领导商量一下,把税率降低点,少缴点税? 提示:不能。税收具有固定性。在征税之前就以法律的形式,预先规定了征税对象和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。,探究二 税收的种类 情景 张华的爸爸是一家物流公司的老板,近期高兴事接连不断。一是公司业务越来越多,生意越来越红火。二是从去年开始营业税改征增值税后,使他的公司降低了税负,带来了实实在在的好处。三是因为纳税及时,被税务局奖了一台笔记本电脑。,问题: 1.增值税以什么作为征税对象? 提

5、示:增值额。 2.营业税改征增值税会给企业带来哪些好处? 提示:可以避免对一个经营额重复征税,从而减轻企业税负,相对增加企业的收入,有利于促进企业的持续发展。,【探究总结】 1.税收: (1)形式:以国家为主体,采取法律形式的分配。 (2)目的:实现国家职能。 (3)手段:凭借政治权力。,(4)依据:税法。 (5)地位与作用:税收是财政收入最重要的源泉。国家通过税收为其自身的存在和发展提供物质保障。,2.税收的特征:,【深化点拨】正确理解税收的固定性 (1)含义:指在征税前就规定了征税对象和征收税额的数量比例,不经国家批准不能随意改变。 (2)意义:既对国家约束,也对纳税人约束。 (3)变化:随着社会经济条件的变化,具体的征税标准是可以改变的。,3.个人所得税与增值税的比较:,4.认识营业税改征增值税改革的意义: (1)有利于减轻企业税收负担,缓解企业资金不足的现状。 (2)有利于促进生产专业化发展,提高社会化生产水平。,(3)针对服务业进行“营改增”有利于优化产业结构,转变经济发展方式。 (4)有利于调节国家、企业和个人的收入分配关系,建立合理的收入分配结构。,【探究训练】 1.(2

6、015重庆高考)某同学为了研究烟草消费税的控烟效果,选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在T时点进行了提高烟草消费税的试点,乙地未进行试点。由下图可以推断出 ( ),T时点后,甲地政府税收收入将减少 T时点后,甲乙两地香烟价格都将上升 加税预期会增加T时点前甲地的香烟销量 提高消费税引起甲地香烟销售下降的量约为X A. B. C. D.,【解析】选D。仔细观察走势图,T时点提高烟草消费税 后,甲地烟草销量下降但并不意味着政府税收收入将减 少,观点错误;T时点后,甲乙两地香烟需求减少,价格 都将下降,判断错误;观察走势图,T时点前甲地的香 烟销售量突然增加,是因为加税预期,人们争相购买所 致,正确;观察走势图,由于甲地进行了提高烟草消费,税的试点,而原来甲乙基本条件相似,所以甲地烟草销量降幅为X,正确。,2.(2015江苏高考)2015年5月10日起,卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%,并按照每支0.005元加征从量税。此举有利于 ( ) 规范市场秩序,提高经济效率 调节个人收入,实现社会公平 减少香烟销售,倡导绿色消费,增加财政收入,优化资源配置 A. B. C. D.,

7、【解析】选D。税收是财政收入的主要来源,提高烟草的税率,使得财政收入增加,从而更好地发挥财政优化资源配置的作用,故选;税收的增加,会导致烟草行业的成本增加,从而提高香烟的价格,因此会促使人们对其需求的减少,故选;材料与规范市场秩序,提高经济效率,调节个人收入,实现社会公平无关,故排除。,主题二 依法纳税是公民的基本义务 【问题探究】 情景 一名消费者在商场购买 一件衣服。 消费者:这件衣服多少钱? 经营者:200元。,消费者:衣服挺漂亮,就是太贵了。能不能便宜一些? 经营者:便宜是不能再便宜了。不过,如果你不要发票的话,可以180元卖你一件。 消费者:让我想一想。(沉思一会)好吧,那我就不要发票了,给我拿一件吧。,问题: 1.议一议,商店不开具发票行为属于哪类违反税法行为? 提示:商店不开具发票行为属于偷税行为,应受到法律的惩罚。,2.请模拟一次校园税收宣传活动,列出宣传的主要提纲。 提示:(1)宣传税法、税收政策和办税服务的内容。(2)宣传社会主义税收取之于民、用之于民的内容并说明为什么要纳税。(3)对纳税信誉较好的纳税人进行宣传。,【探究总结】 1.纳税人与负税人: (1)纳税人与

8、负税人是两个既有区别又有联系的概念。纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人,负税人是实际或最终承担税款的单位和个人。,(2)当纳税人所缴的税款是由自己负担时,纳税人与负税人是一致的。如个人所得税的税款是由纳税人承担的,纳税人就是负税人。当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时,纳税人就不是负税人。,2.税收的作用: (1)税收是调节经济的重要杠杆,促进经济平稳运行:如果经济发展过热,可以通过增加税收来抑制社会总需求;如果经济滞缓,可以减少税收,刺激社会总需求,从而实现社会总供给和总需求的平衡。,(2)引导居民合理消费:通过调节税收,可以引导人们进行科学合理的消费。 (3)维护社会公平:通过个人所得税,调节社会收入分配,维护社会公平。,(4)税收是实现国家经济监督的重要手段,引导企业生产,促进经济发展方式转变:政府通过调节增值税、企业所得税等税率,可以引导企业节约资源、保护环境,推动经济发展方式的转变。,3.公民依法纳税的必要性: (1)从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。 (2)从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界

9、缴纳的各种税收作为物质基础。,(3)从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。 (4)从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担自觉诚信纳税的义务。,【探究训练】 1.“纳税诱发纳税人的一种强烈的关怀,关切那含有你血汗钱的事业。税款在交纳的那一时刻起,就转换为一种自觉:这个国家有我一份,时时刻刻考虑这个钱怎么花,花得妥不妥。”下面对这句话的理解不正确的是 ( ),A.公民应积极关注、监督国家对税收的征管和使用 B.通过纳税能培养纳税人的“纳税人”意识 C.税收的使用直接关系到国家的发展和纳税人的利益 D.通过纳税使纳税人成为税收的使用者和管理者,【解析】选D。本题考查依法纳税的知识。本题属于逆 向选择题。材料强调了纳税人的权利和义务,我国税收 的性质是取之于民、用之于民,但是纳税人并非税收的 管理者,D不正确,符合题意;公民应积极关注、监督国 家对税收的征管和使用,通过纳税能培养纳税人的“纳 税人”意识,税收的使用直接关系到国家的发展和纳税,人的利益,A、B、C说法正确,但不符合题意。故本题选D。,2.国家有关部门公布的广东、天津和福建自由贸易试验区有关进口税收政策明确规定,对设在自由贸易试验区海关特殊监管区域内的企业生产、加工并销往内地的货物依旧征收进口环节增值税、消费税,而直接销往国外的则不征收。这表明 ( ),税收是国家实现各项职能的物质基础 增值税可以避免对一个经营额重复征税 税收具有强制性,纳税人必须依法纳税 税收具有固定性,要预先规定征税对象 A. B. C. D.,【解析】选D。上述材料反映税收政策的区别性,不体 现税收与国家职能的关系,故题肢不符合题意,排 除。材料反映国家对自由贸易试验区税收政策的规定, 不是具体强调增值税,故题肢不符合题意,排除。在 自由贸易试验区生产、加工并销往内地的货物,必须缴 纳增

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