19春学期（1709、1803、1809、1903）《税法》在线作业1 (2)

1、南开19春学期（1709、1803、1809、1903）税法在线作业满分答案哦-0003试卷总分:100 得分:100一、 单选题 (共 30 道试题,共 60 分)1.某居民企业2013年度实现会计利润总额300万元，当年直接向某学校捐款10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款40万元，则该企业2013年在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的捐赠额为（）万元。A.36B.10C.40D.50正确答案:A2.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2015年10月发生如下业务：10月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.8万元；10月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为1.6万元；10月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，甲烟丝厂当月共计应缴纳消费税（）万元。A.84B.244C.306D.1010正确答案:C3.我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（）。A.属人原则B.属地原则C.属地兼属人的原则D.属人属地并重的原则正确答案:C4.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年

2、2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税为（）元。A.3078B.3240C.17442D.18360正确答案:D5.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（）。A.化妆品生产企业将生产的化妆品奖励给有突出贡献的职工B.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产香水C.化妆品生产企业将自产的香水精用于继续生产普通护肤品D.外贸企业进口木制一次性筷子正确答案:B6.2013年11月中国公民张某转让境内某上市公司A股股票5000股，取得股票转让净所得10000元；转让美国上市公司股票2000股，取得股票转让净所得折合人民币20000元。张某未在美国缴纳个人所得税，则张某上述所得应在我国缴纳个人所得税（）元。A.2000B.3000C.4000D.6000正确答案:C7.某纳税人5月份取得应纳税所得额4600元，若规定起征点为3000元，采用超额累进税率，应税收入为03000元，适用税率为5%，应税收入为30005000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为（）。A.160元B.230元C.310元D.460元

3、正确答案:C8.中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税（）元。A.554.56B.594.56C.507.65D.539.65正确答案:D9.下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）。A.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征收关税B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征收关税C.对经批准缓税进口的货物以后缴税时，应按货物实际缴税之日实施的税率征税D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税正确答案:C10.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（?）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。A.1年

4、B.3年C.5年D.10年正确答案:B11.以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是（）。A.一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票B.可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票C.以上说明均不正确正确答案:B12.中国公民陈某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2013年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2013年12月份取得的董事费收入应缴纳的个人所得税为（）元。A.15400B.13000C.14800D.26000正确答案:A13.税法的构成要素中，（）是税法最基本的要素。A.纳税人B.征税对象C.税目D.税率正确答案:B14.纳税人被列入非正常户超过（?）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月正确答案:B15.某商场2013年11月采用买一赠一的方式销售商品，规定购买一部价格1500元（不含增值税，下同）的手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅；当月该商场一共销售手机10

5、0部，取得收入150000元。则商场当月应确认手机的销售收入为（）元。A.150000B.132352.94C.17647.06D.170000正确答案:B16.位于市区的某生产企业2013年10月共计缴纳增值税、消费税120万元，其中进口环节向海关缴纳增值税、消费税合计20万元。则该企业2013年10月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。A.8B.10C.7D.5正确答案:B17.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.资产溢余收入正确答案:A18.下列关于城市维护建设税的表述中，说法正确的是（）。A.外商投资企业和外籍个人一直都是我国城市维护建设税的纳税人B.只有同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才是我国城市维护建设税的纳税人C.纳税人只要缴纳消费税就必须同时缴纳城市维护建设税D.农业生产者销售自产的农产品免征增值税和城市维护建设税正确答案:D19.某独立矿山开采锰矿石的同时也开采铜矿石，2013年8月该独立矿山共发生两笔业务：（1）单独销售开采的铜矿石200吨；（2）将锰矿石和铜矿石捆绑销售1000吨，且未分别核

6、算锰矿石和铜矿石的销售数量。已知：本单位的锰矿石资源税单位税额为20元/吨，铜矿石资源税单位税额为15元/吨。则该独立矿山当月应缴纳资源税（）元。A.18000B.23000C.24000D.3000正确答案:B20.增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元；购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额（）万元。A.7.14B.12.24C.6.10D.10.46正确答案:A21.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则正确答案:D22.下列税种中，采用超额累进税率征收的税种是()。A.印花税B.土地增值税C.工资、薪金所得应征收的个人所得税D.营业税正确答案:C23.根据企业政策性搬迁所得税管理办法的有关规定，下列说法正确的是（）。A.企业的搬迁收入，包括搬迁过程中从本企业以外取得的搬迁补偿收入，

7、以及本企业处置存货而取得的收入B.企业迁出地和迁入地主管税务机关发生变化的，由迁出地主管税务机关负责企业搬迁清算C.企业的搬迁支出，包括搬迁费用支出，但不包括由于搬迁所发生的企业资产处置支出D.企业以前年度发生尚未弥补的亏损的，凡企业由于搬迁停止生产经营无所得的，从搬迁年度次年起，至搬迁完成年度前一年度止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除正确答案:D24.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。A.6500B.10200C.10250D.11500正确答案:D25.位于县城的甲企业2013年7月委托位于市区的乙企业加工化妆品，由乙企业代收代缴消费税6万元，则甲企业当月应被代收代缴城市维护建设税（）万元。A.0.06B.0.18C.0.3D.0.42正确答案:D26.下列各项中，属于我国烟叶税纳税义务人的是（）。A.在我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的单位B.在

8、我国境内销售晾晒烟叶、烤烟叶的个人C.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的单位D.在我国境内收购晾晒烟叶、烤烟叶的个人正确答案:C27.以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是（）。A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下C.出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务D.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税正确答案:C28.下列属于税收征收管理的税务行政主体的是（?）A.人民政府B.税务机关C.纳税义务人D.财政局正确答案:B29.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照（）税目缴纳营业税。A.服务业B.建筑业C.交通运输业D.销售不动产正确答案:B30.位于县城的具有出口经营权的甲企业2013年8月增值税应纳税额为-60万元，出口货物的免抵退税额为50万元。当月实际缴纳消费税30万元、被查补企业所得税40万元，被加收滞纳金3万元，被处罚款2万元。则甲企业2013年8月应缴纳城建税（）万元。A.0B.0.5C.1.5D.2正确答案:C二、 多选题 (共 20 道试题,共 40 分)1.以下说法符合税法的法律优位原则的是（）。A.法律的效力高于行政立法的效力B.我国税收法律与行政法规的效力具有同等效力C.税收行政规章效力优于税收行政法规的效力D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的正确答案:AD2.进口货物适用的税率包括（）。A.17%B.13%C.6%D.3%正确答案:AB3.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天

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