证交所---一般行业会计科目及编号对照表(95年第1季起适用).doc

1、證交所-一般行業會計科目及編號對照表 (95年第1季起適用)1xxx 資 產 11xx 流動資產 1100 現金及約當現金 1101 庫存現金 1102 零用金週轉金 1103 銀行存款 1105 在途現金 1107 約當現金 1310 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 1311 交易目的金融資產 1312 交易目的金融資產評價調整 1313 指定公平價值變動列入損益之金融資產-流動 1314 指定公平價值變動列入損益之金融資產評價調整-流動 1320 備供出售金融資產-流動 1321 備供出售金融資產-流動 1322 備供出售金融資產評價調整-流動 1323 累計減損-備供出售金融資產-流動 1330 持有至到期日金融資產-流動 1331 持有至到期日金融資產-流動 1332 累計減損-持有至到期日金融資產-流動 1340避險之衍生性金融資產-流動 1350以成本衡量之金融資產-流動 1351 以成本衡量之金融資產-流動 1352 累計減損-以成本衡量之金融資產 1360無活絡市場之債券投資-流動 1361 無活絡市場之債券投資-流動 1362 累計減損-無活絡市場之債券投資-流

2、動 1120 應收票據淨額 1121 應收票據 1122 其他應收票據 1123 應收票據貼現 1129 備抵呆帳-應收票據 1130 應收票據-關係人淨額 1131 應收票據-關係人 1132 其他應收票據-關係人 1133 應收票據貼現-關係人 1139 備抵呆帳-應收關係人票據 1140 應收帳款淨額 1141 應收銷售及管理費(證券投資信託業適用) 1143 應收帳款 1144 應收分期帳款 1145 未實現利息收入-應收分期帳款 1146 應收租賃款 1147 未實現利息收入-應收租賃款 1148 備抵銷售退回及折讓 1149 備抵呆帳-應收帳款分期帳款及租賃款 1150 應收帳款-關係人淨額 1153 應收帳款-關係人 1154 應收分期帳款-關係人 1155 未實現利息收入-應收關係人分期帳款 1156 應收租賃款-關係人 1157 未實現利息收入-應收關係人租賃款 1159 備抵呆帳-應收關係人帳款分期帳款及租賃款 1160 其他應收款 1164 應收退稅款 1165 未收代收款(海陸運輸業適用) 1166 應收工程保留款 1176 應收收益 1178 其他應收款 11

3、79 備抵呆帳-其他應收款項 1180 其他應收款-關係人 1186 應收收益-關係人 1188 其他應收款-關係人-其他 1189 備抵呆帳-其他應收關係人款項 1190 其他金融資產-流動 120x 存 貨 1200 存貨-買賣業 1201 商品存貨 1202 寄 銷 品 1208 在途商品 1209 備抵存貨跌價及呆滯損失 1210 存貨-製造業 1211 製 成 品 1212 副 產 品 1213 半 成 品 1214 在 製 品 1215 原 料 1216 物 料 1218 在途原物料 1219 備抵存貨跌價及呆滯損失 1220 存貨(建設業適用) 1221 待售房地 1222 待售車位 1223 營建用地 1224 在建房地 1225 預付土地款 1226 材料-庫存材料 1227 在途材料 1229 備抵存貨跌價損失 1230 存貨-其他行業 1231 油料 1232 物料 1233 餐飲用品(餐飲業) 1238 其他存貨 1239 備抵存貨跌價及呆滯損失 1240xx 在建工程(營造業適用) 1241xx 在建材料 1242xx 在建工料 1243xx 在建人工 124

4、4xx 在建費用 1245xx 待分攤在建費用 1246xx 在建工程-利息資本化 1247xx 在建工程-工程損益 1240yy 在建工程(營造業適用) 1241yy 在建材料 1242yy 在建工料 1243yy 在建人工 1244yy 在建費用 1245yy 待分攤在建費用 1246yy 在建工程-利息資本化 1247yy 在建工程-工程損益 1250 預付費用 1251 預付薪資 1252 預付租金 1254 船長週轉金(海陸運輸業適用) 1255 預付保險費 1256 用品盤存 1257 預付所得稅 1258 其他預付費用 1260 預付款項 1261 預付貨款 1264 進項稅額 1265 留抵稅額 1268 其他預付款 1270 待處分長期股權投資 1270XX 待處分子公司資產（合併報表用） 1280 其他流動資產 1281 暫 付 款 1282 代 付 款 1283 員工(船員)借支 1284 遞延兌換損失 1285 遞延推銷費用(建設業適用) 1286 遞延所得稅資產流動 1287 代理店往來(海陸運輸業適用) 1291 受限制資產 1292 工程存出保證金 129

5、8 其他流動資產-其他 14xx 基金及投資 1430 公平價值變動列入損益之金融資產-非流動 1431 指定公平價值變動列入損益之金融資產-非流動 1432 指定公平價值變動列入損益之金融資產評價調整-非流動 1450 備供出售金融資產-非流動 1451 備供出售金融資產-非流動 1452 備供出售金融資產評價調整-非流動 1453 累計減損-備供出售金融資產-非流動 1460 持有至到期日金融資產-非流動 1461 持有至到期日金融資產-非流動 1462 累計減損-持有至到期日金融資產-非流動 1470 避險之衍生性金融資產-非流動 1480 以成本衡量之金融資產-非流動 1481 以成本衡量之金融資產-非流動 1482 累計減損-以成本衡量之金融資產-非流動 1490 無活絡市場之債券投資-非流動 1491 無活絡市場之債券投資-非流動 1492 累計減損-無活絡市場之債券投資-非流動 1410 基金 1411 償債基金 1412 改良及擴充基金 1418 其他基金 1420 投資 1421 採權益法之長期股權投資 1423 不動產投資 1424 人壽保險現金解約價值 1425

6、預付長期投資款 1428 其他長期投資 1440 其他金融資產非流動 1499 累計減損長期投資 15xx 固定資產 1501 土 地 1508 土地-重估增值 1511 土地改良物 1518 土地改良物-重估增值 1519 累計折舊-土地改良物 1521 房屋及建築 1528 房屋及建築-重估增值 1529 累計折舊-房屋及建築 1531 機器設備 1532 裝卸設備 1533 倉儲設備 1534 售氣設備 1537 模具設備 1541 水電設備 1542 冷凍設備 1543 漁船設備 1544 電腦通訊設備 1545 試驗設備 1546 污染防治設備 1548 機器設備-重估增值 1549 累計折舊-機器設備 1551 運輸設備 1552 船舶設備 1553 碼頭設備 1554 飛航設備 1558 運輸設備-重估增值 1559 累計折舊-運輸設備 1561 辦公設備 1568 辦公設備-重估增值 1569 累計折舊-辦公設備 1571 營業器具(觀光飯店業適用) 1572 機具設備 1573 遊樂設備 1574 景觀園藝 1578 營業器具設備-重估增值 1579 累積折舊-營業器具設備 1611 租賃資產 1619 累計折舊-租賃資產 1621 出租資產-土地 1622 出租資產-房屋 1623 出租資產-機器設備 1627 出租資產-其

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