公司财务制度及报销流程培训 (2)

1、,公司财务制度及报销流程培训,财务部 2014年03月,前 言,在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。,目 录,4,先审批后支出原则,谁批准谁负原则,手续完整原则,即时清结原则,M1,M2,M4,M3,费用报销四大原则,5,让我们来看看这几个原则分别是什么意思,凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。,审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。,凡借用公款者，前帐不清、后款不借。,报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。,先审批后支出原则,谁审批谁负责原则,即时清结原则,手续完整原则,6,目 录,7,借款流程,8,审批流程主要是这样的：,根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。,审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是否有预算。,审核真实性、合理性 审核是否符合合同或协议 资金该不该支付 用什么方式支付等。,正确填写，并自我

2、检查是否符合合同或协议、公司制度要求。,签批程序,发生的所有费用开支均须实行、签批制度，即：报销人(填单)直接领导(审核)上一级领导(签批)。若中间职位空缺，依序向上追签。具体程序如下：,10,目 录,11,因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。 凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。 出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。,差旅费报销流程,12,住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。 报销天数

3、按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。 出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。 不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司惩罚制度论处。,差旅费报销流程（续）,13,办公费报销流程,人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购申请单”， 执行公司借款流程。 人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。 办公用品根据公司定额按季采购,14,业务招待费报销流程,公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。 部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。 进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。 其它非公招待客人一律由个人承担。,15,目

4、 录,16,发票相关法规及制度宣讲,1、中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 2、员工应履行的责任为“财务事项发生后按票据管理规定索取真实、合法、有效的票据”； 3、“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责”。 4、公司全体员工应取得真实、合法的票据。,17,销售货物发票分类,税控发票,非税控发票,增值税专用发票,增值税普通发票,普通发票,销售货物发票分类,18,增值税纳税人分类及税率,增值税一般纳税人（税率：17%） 特点： 销货-对外开具增值税专用发票/普通发票 购货-取得的增值税专用发票进项可以抵减销项,增值税小规模纳税人（税率：3%） 特点： 销货-只能对外开具普通发票，增值税专用发票需向税务局申请代开 购货-取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项，计入购货成本,19,为什么要取得增值税专用发票？,销售额计算公式： 销售额

5、价税合计 /（1+17%） 销售额价税合计 /（1+3%） 税额计算公式如下： 税额=价税合计销售额 不含税单价计算公式如下： 不含税单价=销售额/数量,一般纳税人,小规模纳税人,因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。,20,内容真实； 填写完整； 数字明晰； 盖章清楚； 数量、单价的乘积要和金额相符 金额的大小写须一致； 单位名称必须是“XXXX有限公司”,取得发票注意事项,21,白条、存根联、发货联、记帐联不能作报销单据,公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销.,办公用品、日用品、装修材料等须附清单，清单上盖章必须与发票上一致。,票据注意事项,22,1.关于增值税发票的取得：公司自用的办公用品、礼品、汽油票等，不要求必须取得增值税发票。 2.关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。 3.关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。 4.关于发票替代：不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代劳务费、员工补助等行为。,发票管理,23,借

6、支单的填写,2012 12 15,XXX部,XXXX,XXXX出差,3,000.00,壹仟贰佰元整,经理,XXXX,24,差旅费报销单的填写,XXX,与客户谈业务,12 11,武昌,深圳,火车,300,1 4,150,600,12 12,12 13,深圳,12 14,武昌,火车,300,补助,20XX XX XX,人民币壹仟贰佰元整,1,200.00,3,000.00,1800.00,7,XXX部,由财务根据公司差旅费制度核定,25,费用报销单的填写,XXX,2012 12 15,XX部,5,招待费,200000,200000, 贰 零 零 零 零,26,书写注意事项,蓝黑色水笔,“整” 的写法,“整” 的写法,必须手工签字（蓝黑色水笔），不可以使用签名章（在公司有备案除外）、圆珠笔或铅笔填写,中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）,在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分“的，“分“后面不得写“整（或“正“）字,27,将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。 交通票据等小票据的粘贴范围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。 原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴. 票据有金额的一面朝上。,票据粘贴时请注意,28,报销凭证票据粘贴方法,票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。,1,2,3,提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后,3,提示：票据固定点,29,报销凭证票据粘贴方法,票据较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。,1,提示：票据固定点,2,3,提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后,不能入账报销的收据票样,不能入账报销的收据票样,不能入账报销的收据票样,33,我们的目的,我们的目的：让我们的凭证变得美观、整洁,34,如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门及人力行政部门咨询。,谢谢,

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