萨班斯-奥克斯利法案404条款_合规性项目培训讲义
40页1、无锡尚德太阳能电力有限公司 萨班斯-奥克斯利法案404条款 合规性项目培训(一),2005年12月21日,议程,简要介绍 甫瀚简介 本次培训的目标 萨班斯法案介绍 萨班斯法案实施概况 法案302 & 404章节介绍 萨班斯-奥克斯利法案对内控评价 COSO框架 404条款的符合性战略 外部审计的要求 法案规范对象和时间要求 萨班斯法案对尚德电力的影响 最终成果 未合规可能产生的影响 严酷的现实 合规性流程简介 面临的挑战,项目工作方法概述 项目实施方法 项目小组 各部门的配合 时间安排 工作任务 IT 控制与测试 问题与解答,简 要 介 绍,甫瀚简介 认识我们,甫瀚是一家独立的商业和技术风险咨询服务公司,擅长于识别商业风险,并与客户合作共同设计和实施相关流程和技术解决方案以降低商业风险。 我们主要提供围绕商业和经营风险,技术风险以及内部审计的专业服务。 我们的历史 我们的风险咨询服务可以追溯到1989年,当时我们团队的很多成员均来自原安达信公司的风险咨询服务部门。从安达信,我们带来了我们在工作模型、方法论和专业人员方面的长达13年的研究成果。而我们的客户也成为了我们不断积累的丰富经验的
2、受益者。 我们的现状 2003年5月,我们成为Robert Half国际集团(“RHI”)的全资子公司。 RHI成立于1948年,是一家世界领先的专业化的人力资源咨询服务公司。同时,RHI还是美国股市标准普尔500指数的成员之一,并被授予“美国最受尊敬的公司”之一,被财富杂志连续四年评为人力资源咨询行业的翘楚。 目前,我们拥有遍布于全世界45个分支机构的超过1500多位专业咨询顾问,而且通过我们的关联机构拥有超过80万名的可执业顾问。自从我们公司成立以来,甫瀚已经被成百上千的新老客户视为首选的风险咨询服务提供者。现在,我们拥有超过300家需执行萨班斯-奥克斯利法案的客户,其中包括财富500强中30%以上的企业。,甫瀚简介 - 我们提供的服务,甫瀚提供全面的商业风险管理,服务,专业化服务领域涵盖:,萨班斯-奥克斯利法案,信用风险管理,财务工具,资金风险管理,利润最优化,合同管理,舞弊调查,环境论证 / 鉴证,合规性咨询,资本性项目和建设,供应链管理/风险咨询,风险衡量和评估,甫瀚 提供全面的内部控制职能,持续化改革管理服务,具体服,务领域涵盖:,人员外包,内部人员合作,质量鉴证审阅,内部
3、审计改造,甫瀚提供全面的技术风险管理,服务,专业化服务领域涵盖:,安全和隐私方案,信息技术风险管理,ERP 最优化控制,项目绩效评估,项目持续可行性,信息系统测试,项目运作可行性,变革管理方案,信息技术最优化,应用数据存储管理,项目整合管理,内部审计,商业风险,技术风险,甫瀚简介- 大中国地区客户举例,本次培训目标,培训结束时您能够: 大致了解萨班斯法案404条款的概况 了解该法案对尚德电力的影响 理解尚德电力为达到符合萨班斯法案的要求所采取的方法 理解404项目目前的状况以及如何对您产生影响,萨班斯法案介绍,萨班斯-奥克斯利法案实施概况,美国的公司管理政策目前正在经历一场较大的变革。这一变革产生的部分原因是,经媒体广泛宣扬的大型公司的欺诈行为已经严重损害了投资者的信任,削弱了其进入资本市场的动力。许多专家都认为这场变革将对未来公司的管理运作,会计工作,财务报告,以及审计工作的实践带来重大影响。 近期来,关于公司管理改革的多种举措陆续面世。其中,需要特别提到的就是美国总统布什在2002年6月30日签署出台的萨班斯-奥克斯利(简称 “SOA”)法案。总的来说,该法案旨在强化公司的责任,增
4、加报表披露的要求,提升财务报表与审计报告的质量和透明度,并加重对违反证券法和其它相关法律法规的行为的惩罚措施。 SOA 法案对公司财务报告所需披露内容的广度及其可靠程度都提出了比以前更为严格的要求,并明令禁止了上市公司的某些特定行为,扩展了公司内部审计委员会的职责和权力范围。这一法案为监督上市公司会计实践确立了新的实体监督机构上市公司会计工作监察委员会。这一机构拥有5位成员,他们将高屋建瓴地监控会计师事务所对上市公司业务的 执业情况和具体工作,如:工作底稿的保管,复核,审计报告的签署,对企业内控系统的测试及报告等。,这一法案还具有以下作用: 加重了对公司舞弊行为的惩罚并增强了对舞弊行为揭秘者的保护; 要求公司的首席执行官与财务总监对应SEC要求所做出的所有定期公司资料披露,包括财务资料的可靠性发表声明; 要求上市公司随首席执行官与财务总监的财务报告可靠性声明提供公司内部控制制度的评估报告(无论年报或者中报均有此要求)。 这一系列新要求的结果就是: 上市公司首席执行官与财务总监的工作质量被期望比以往任何时期都更为严格。即便是诚信度最高,最为审慎的管理者也不得不采取额外的措施将其各种为实现
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