a案例分析大题

1、61、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：（1）被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；（2）在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；（3）与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分；（4）出版个人作品集，取得收入20000元；（5）吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。要求，根据上述材料，回答下列问题。个人所得税税率表（个体工商户生产、经营所得适用）全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数不超过5000元的部分50超过5000-10000元的部分10250超过10000-30000元的部分201250超过30000-50000元的部分304250超过50000元的部分356750、吴某取得的顾问费4000元属于（ ）。A、劳务报酬所得B、偶然所得C、稿酬所得D、工资薪金所得您未做该题 正确答案：A解析：本题考核个人所得税的应税项目。、吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括（ ）。A、三人各自纳税6

2、72元B、除吴某外的两人各纳税672元C、吴某一人纳税1344元D、此笔稿费共纳税2688元您未做该题 正确答案：BCD解析：本题考核个人稿酬所得应纳税额。吴某应纳税额=12000（1-20%）20%（1-30%）=1344（元），其余两人各纳应纳税额=6000（1-20%）20%（1-30%）=672（元）。此笔稿费共纳税=1344+672+672=2688（元）。、出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为（ ）。A、每次收入不足4000元的，应纳税额（每次收入额-800）20%B、每次收入超过4000元的，应纳税额每次收入额 （1-20%）20%C、每次收入超过4000元的，应纳税额每次收入额（1-20%）20%（1-30%）D、每次收入不足4000元的，应纳税额（每次收入额-800）20%（1-30%）您未做该题 正确答案：CD解析：本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算公式。、吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为（ ）。A、6000元B、7750元C、3000元D、4750元您未做该题 正确答案：D解析：吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税=300

3、0020%-1250=4750（元）。、吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为（ ）。A、9134元B、8462元C、8974元D、8302元您未做该题 正确答案：C解析：本题考核个人所得税的计算。（1）应缴税额=（4000-800）20%=640（元）；（2）不缴纳个人所得税；（3）吴某应纳税额=12000（1-20%）20%（1-30%）=1344（元）；（4）应缴税额=20000（1-20%）20%（1-30%）=2240（元）；（5）应缴税额为4750元。所以，吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为8974（元）。 62、某市财政部门在2011年5月份对一家小型企业进行会计法执法检查中发现下列问题：2010年12月份入账的记账凭证所附的原始凭证上的出票日期为2008年11月20日。现金日记账和银行日记账均采用圆珠笔登记，且有跳行、隔页、刮、擦等随意修改现象；现金日记账账面余额85650元，而保险箱内的现金只有560元，另有一张2009年11月份厂长签字的白条85000元。因企业没有会计人员，也不设置总账；每月的报表也是由出纳员编制并签章后报送。企业发放工资时，编制工资单，提取现金，分发

4、工资，记账均由出纳一人兼办。根据题意回答下列问题：、会计法中关于设置账簿的规定是（ ）。A、单位必须依据经过审核无误的会计凭证登记会计账簿B、登记会计账簿必须按照记账规则进行C、会计账簿的设置和登记，应当符合有关法律、行政法规和国家统一会计制度规定D、实行电算化的单位，其会计账簿的登记、更正，也应当符合国家统一的会计制度的规定您未做该题 正确答案：ABCD解析：本题考核设置账簿的规定。、记账规则的具体要求，包括账簿记录错误的更正方法在（ ）中都作了具体规定。A、税收征收管理制度B、会计基础工作规范C、公司法D、国家统一的会计制度您未做该题 正确答案：BD解析：本题考核会计法律制度。、企业以上情况违反的规定有（ ）。A、填制或取得原始凭证必须及时（一个会计结算期）送交会计机构B、不得采用圆珠笔或铅笔登记会计账簿，不得跳行、隔页、刮、挖、擦等随意修改C、不得白条抵库D、对外报送的财务会计报告只有单位负责人签名并盖章您未做该题 正确答案：ABCD解析：本题考核会计法律制度。、企业的情况违反了（ ）。A、内部牵制制度B、财务专用章应有专人保管C、内部稽核制度D、严禁一人保管支付款项所需要的全部

5、印章您未做该题 正确答案：ABCD解析：本题考核会计法律制度。、关于会计工作岗位设置的原则有（ ）。A、一人一岗B、一人多岗C、多人多岗D、一岗多人您未做该题 正确答案：ABD解析：本题考核会计工作岗位的设置。61、2011年1月18日，荣昌商贸有限责任公司（以下简称荣昌公司）从龙腾公司购进批货物，同时向龙腾公司开具一张支票，用于货款结算。荣昌公司开具支票时，将付款人填写为“荣晶商贸有限责任公司”，出票日期填写为“贰零壹壹年壹月拾捌日”，收款人未填写。后经财务部小胡核对，发现付款人名称填写有误，小胡遂将“晶”字改为“昌”字后直接交予龙腾公司。根据材料，选择下列符合题意的选项：、支票的下列记载事项中，可以授权补记的是（ ）。A、付款人名称B、付款地C、出票人签章D、收款人名称您未做该题 正确答案：D解析：根据规定，支票上有两项事项是可以授权补记的：支票的金额和收款人名称。、在填写票据的出票日期时，应在其前加“零”的是（）。A、月为壹、贰B、月为壹拾C、日为壹至玖D、日为壹拾、贰拾和叁拾您未做该题 正确答案：ABCD解析：在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，

6、应在其前加“零”。、题目中出票日期填写为“贰零壹壹年壹月拾捌日”，对此下列表述正确的有（ ）。A、票据的出票日期必须使用中文大写B、该出票日期的填写符合规定C、该出票日期的填写不符合规定，应当是：贰零壹壹年零壹月壹拾捌日D、如果票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理您未做该题 正确答案：ACD解析：正确的填写格式应为：贰零壹壹年零壹月壹拾捌日。、票据（ ）不得更改，更改的票据无效。A、金额B、出票日期C、收款人名称D、付款人名称您未做该题 正确答案：ABC解析：票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。、小胡遂将“晶”字改为“昌”字后直接交予龙腾公司，对此下列表述正确的有（ ）。A、这一行为不符合规定，应当重新开具票据B、这一行为不符合规定，付款人名称不得更改C、这一行为不符合规定，付款人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章D、这一行为符合规定您未做该题 正确答案：C解析：根据票据法律制度的规定，票据上的付款人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章。 62、（1）2010年9月12日，企业会计科会同档案科对单位会计档案进行了清理，编制了会计档案销毁清册，将保管

7、期已满的会计档案按规定程序全部销毁，其中包括一些保管期满但尚未结清债权债务的原始凭证。（2）9月23日，会计科在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其“金额栏”“10000”元的数字有更改迹象。经查阅相关买卖合同、单据，确认更改后的金额数字是正确的。于是，会计科要求该发票的出具单位在发票“金额栏”更改之处加盖出具单位印章。之后，该企业予以受理并据此登记入账。、下列各项中，保管期满仍不能销毁的会计档案为（）。A、未结清债权债务的原始凭证B、尚未报废的固定资产的购买凭证C、没有完工的建设项目的会计档案D、会计账簿您未做该题 正确答案：ABC解析：不得销毁的会计档案包括：（1）保管期满但未结清的债权债务原始凭证；（2）正在项目建设期间的建设单位的保管期满的会计档案；（3）其他未了事项的原始凭证。、会计档案定期保管期限为（）。A、1年B、3年C、5年D、20年您未做该题 正确答案：BC解析：本题考核会计档案的保管期限的规定。根据规定，会计档案的定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年五类。、对于保管期满的会计档案，应由（）部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。A、单位档案

8、管理部门B、会计机构C、单位负责人D、会计机构负责人您未做该题 正确答案：AB解析：单位会计档案保管期满需要销毁的，可以由本单位档案机构会同会计机构共同鉴定，严格审查、提出销毁意见，编制会计档案销毁清册。、会计机构、会计人员在审核原始凭证时，对不真实、不合法的原始凭证应当（）。A、有权不予受理B、向单位负责人报告C、请求查明原因，追究有关当事人得责任D、予以退回，要求更正、补充您未做该题 正确答案：ABC解析：根据会计法规定，会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。、下列事项填写错误的，可以更改并在更改出盖章（ ）。A、填制凭证的日期B、金额C、经济业务内容D、经办人员签名您未做该题 正确答案：ACD解析：本题考核原始凭证的更正。根据规定，原始凭证的金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。61、甲单位是实行国库集中支付的行政单位。2010年3月，审计机构对甲单位2009年度预算执行情祝进行检查，了解到以下情祝：（1）2009年3月，甲单位通过零余

9、额账户向下属单位转账，为下属单位支付设备采购款100万元；（2）2009年4月，甲单位通过零余额账户向本单位按照账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费1万元；（3）2009年8月，甲单位为采购一台精密仪器A设备以邀请招标的方式向2家设备供应商发出投标邀请书。甲单位未认真审核供应商资质，直接选择了报价低的供应商B企业，但B企业不具备生产该类精密仪器的资质而且财务情况混乱，未中标供应商C企业向甲单位提出质疑，但甲单位不予以答复。政府采购监管部门接到C企业投诉后对甲单位进行调查，发现甲单位未按照规定保管该项采购活动的采购文件。根据以上情况，请回答如下问题：、下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，正确的为（ ）。A、通过零余额账户向所属下级单位账户划拨资金，为下属单位支付设备采购款B、通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨住房公积金及提租补贴C、通过零余额账户向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费D、通过零余额账户向所属下级单位账户划拨资金，为本单位支付设备采购款您未做该题 正确答案：BC解析：本题考核零余额账户的使用。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。、下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式的为（ ）。A、邀请招标B、单一来源采购C、询价D、公开招

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