[经管营销]国家科技计划课题财务验收审计培训

1、科技经费管理 与 验收财务审计培训,WWW.ZJKJT.GOV.CN,浙江省科技厅综合计划处 二OO九年三月,主要内容,省级科技计划体系,审计的基本程序和重点,省级科技项目管理简介,常见问题及注意事项,国家和省科技经费管理的有关规定,审计报告结构框架和要求,审计重点和要求,计划与经费管理,科技经费财务审计委托基本情况,一、省级科技计划体系,创新环境营造,创新人才培养,创新条件建设,创新研发支持,省级科技计划体系,4个基本计划,14个二级计划和38个三级计划,“四位一体” 环境、平台、人才、项目,1.创新环境营造计划,科学技术奖励 科学技术普及培训和宣传 科技合作 知识产权补助 软科学研究 政策性引导,创新型示范试点企业补助 火炬计划 新产品试制 新农村建设示范 星火计划 科技富民强县行动 科技特派员,创新环境营造,2.创新人才培养计划,创新团队培育 专业人才培养 人才引进,钱江人才计划,新苗人才计划,高技能职业技术人才计划,创新人才培养,3.创新条件建设计划,创新平台建设 基础条件平台 行业创新平台 区域创新平台,创新载体建设 科研院所 重点实验室和中试基地 高新技术企业研发中心 科技

2、企业孵化器 创新服务中心 科技中介机构,创新条件建设,4.创新研发支持计划,基础研究 自然科学基金 应用研究与成果转化 重大科技专项和优先主题 一般科研项目 国家项目配套,含国内科技合作与引进成果转化、国际科技合作与引进消化吸收再创新、863科技成果与浙江民营企业对接,科技型中小企业创新基金 农业科技成果转化 公益技术应用研究,创新研发支持,26,重 大 科 技 专 项,优 先 主 题,重大科技专项与优先主题,30,主要内容,省级科技计划体系,审计的基本程序和重点,省级科技项目管理简介,其他事项,国家和省科技经费管理的有关规定,审计报告结构框架和要求,审计重点和要求,计划与经费管理,科技经费财务审计委托基本情况,二、省级科技项目管理简介,项目管理方式,科技经费管理,项目管理程序,科技项目类型,二、省级科技项目管理简介（续）,立项,评审,申报,合同/ 任务书,拨款,中期检查,验收检查,技术验收、财务验收,通过，拨后期经费,二、省级科技项目管理简介（续）,科技经费管理,二、省级科技项目管理简介（续）,注：不采用合同制管理的项目，一般均有文件明确规定补助方式和补助经费的用途。如科学技术奖励、

3、引进大院名校共建创新载体、创新型示范企业补助、科技特派员项目、新苗人才等，大多为事后，一般不进行财务验收审查。,主要内容,省级科技计划体系,审计的基本程序和重点,省级科技项目管理简介,常见问题及注意事项,国家和省科技经费管理的有关规定,审计报告结构框架和要求,审计重点和要求,计划与经费管理,科技经费财务审计委托基本情况,三、国家和省科技经费管理的有关规定,国务院办公厅转发财政部科技部关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见（国办发200656号 ） 财政部、科技部关于国家科技支撑计划专项经费管理办法（财教2006160号） 科技部关于严肃财经纪律 规范国家科技计划项目经费使用和加强监管的通知(国科发财字2005462号),三、国家和省科技经费管理的有关规定（续）,省财政厅、科技厅关于浙江省省级科技项目经费管理暂行办法（浙财教字200220号） 省财政厅、省科技厅关于印发浙江省省级科技成果转化产业化项目事后补助和贷款贴息经费管理办法（试行）（ 浙财教字2007224号） 其他各类专项计划项目与经费管理办法 如科技型中小企业技术创新基金财务管理暂行办法、引进大院名校以奖代补管理办法等,科

4、技经费管理的主要规定和要点,1.单独核算，专款专用,2.严格规定科研项目经费 的开支范围与开支标准,3.严格按预算执行,4.多元投入，总额管理， 重点对财政经费进行监管,科技项目经费应当纳入单位财务统一管理，单独核算，确保财政科技经费专款专用。,科技经费管理的主要规定和要点(续),科技经费是指在项目组织实施过程中与研究开发活动直接相关的、由专项经费支付的各项费用。 开支范围包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费、其他费用等。,上述12个科目的支出内涵见财政部、科技部关于国家科技支撑计划专项经费管理办法（财教2006160号）。,2.严格规定科研项目经费 的开支范围与开支标准,科技经费管理的主要规定和要点(续),支出预算科目中劳务费、专家咨询费和管理费预算一般不予调整。 其他支出科目，在不超过该科目核定预算10%，或超过10%但科目调整金额不超过5万元的，由项目承担单位根据研究需要调整执行。 超过核定预算10%且金额在5万元以上的，由项目承担单位提出调整意见，需报科技部门批准同意。

5、,3.严格按预算执行,科技经费管理的主要规定和要点(续),4.多元投入，总额管理， 重点对财政经费进行监管,企业自筹配套经费:使用范围不受文件规定的财政经费使用范围限制，但必须用于与该项目研发、成果转化和产业化活动相关。 事后补助项目:项目研发、成果转化和产业化活动事先由企业自筹资金先行投入，科技部门只核定这些投入中有多少是属于研发性质的投入（企业技术开发费） 贷款贴息项目:企业利用金融资本进行项目研发、成果转化和产业化活动，科技部门只核定这些投入是否与该项目实施相关，实际支付了多少利息。,科技经费管理的主要规定和要点(续),科技部关于严肃财经纪律规范国家科技计划项目经费使用和加强监管的通知(国科发财字2005462号),一.严禁从项目经费提成用于人员奖励支出。 二.严禁从项目经费中直接提取管理费计入项目成本。 三.严禁挤占挪用项目经费，超预算范围开支的行为。 四.严禁违反规定自行调整项目经费预算。 五.严禁编制虚假预算套取项目经费。 六.严禁项目结题后不及时进行财务结算，长期挂账报 销费用。 七.严禁提供虚假配套承诺或不及时足额提供配套资金。 八.严禁项目经费脱离依托单位财务部门监管

6、。,主要内容,省级科技计划体系,审计的基本程序和重点,省级科技项目管理简介,常见问题及注意事项,国家和省科技经费管理的有关规定,审计报告结构框架和要求,审计重点和要求,计划与经费管理,科技经费财务审计委托基本情况,四、科技经费财务审计委托基本情况,相结合,1.督促和帮助项目承担单位、项目负责人和项目协作单位 重视科技经费管理工作 严格按照国家财经法规和省有关计划项目经费管理文件的要求，规范、合理和有效使用每一笔科技经费。 2.及时纠正项目承担单位、项目负责人和项目协作单位 在科研经费管理和使用上的不规范、不合理等行为 要严厉查处侵占、私分、闲置和浪费国家科研经费的行为 确保资金安全，防范和化解资金风险，提高财政科技资金使用效益。,四、科技经费财务审计委托基本情况(续),希望大家能形成一个理念，审计工作要为科技厅负责，协助科技部门加强对科技经费使用的监管,3.指导和规范项目承担单位 科研经费制度建设，堵塞财务管理漏洞 进一步提高项目承担单位科研经费管理水平 增强相关人员遵守财经法规的意识 积极营造诚实守信和公平竞争的良好科研环境和氛围,四、科技经费财务审计委托基本情况(续),希望大家能形

7、成一个理念，审计工作要为科技厅负责，协助科技部门加强对科技经费使用的监管,四、科技经费财务审计委托基本情况(续),浙江省科技计划项目验收管理（暂行）办法 （浙科发计2005240号 ） 浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）（浙科发计2008241号 ）,项目财政拨款,省科技厅委托有资质的会计师事务所，进行验收财务审计,四、科技经费财务审计委托基本情况(续),国家有关财政科技经费管理办法 浙江省省级科技项目经费管理暂行办法(浙财教字200220号) 浙江省科技计划项目验收管理（暂行）办法(浙科发计2005240号) 浙江省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）(浙科发计2008241号) 浙江省省级科技成果转化 产业化项目事后补助和贷款贴息经费管理办法（试行）(浙财教字2007224号),合同书/任务书 经费决算报告和相关凭证证明,四、科技经费财务审计委托基本情况(续),遵守中华人民共和国注册会计师法、独立审计准则、职业道德准则等职业规范，并承担相应的审计责任 认真履行审计程序，务求查深查细，发现违纪问题要披露，不得隐匿 不得泄露被审计单位有关信息 不得向被审计单位另

8、行收费,四、科技经费财务审计委托基本情况(续),目标相关性,经济合理性,政策相符性,项目经费支出 应以项目任务目标为依据，各项费用支出总量、强度与结构等符合项目任务的规律和特点。 严禁使用项目经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等。 严禁以任何方式变相谋取私利。,项目经费支出和经费预算执行 符合国家财务政策和各科技计划经费管理制度的相关规定 与项目预算书和 相关承诺基本一致。,项目经费使用和支出 要勤俭节约。 要严格按照经费开支的范围和标准执行。 预算执行应经济、合理、高效。,主要内容,省级科技计划体系,审计的基本程序和重点,省级科技项目管理简介,常见问题及注意事项,国家和省科技经费管理的有关规定,审计报告结构框架和要求,审计重点和要求,计划与经费管理,科技经费财务审计委托基本情况,五、审计的基本程序和重点,会计师事务所应按照审计报告参考样式出具审计报告，对于未按照要求出具的审计报告，将不能作为我厅项目验收财务审批工作的审计依据。,五、审计的基本程序和重点(续),审计重点,预算执行合规性,经费开支范围,八类违规行为,外拨项目经费,项目净结余经费,能不能通过财务验收当然还得看这八类行为的严

9、重程度。科技部门最后要根据不同情况做出同意通过财务验收、限期要求整改、或不通过财务验收的决定。 财务验收审计工作要将以上八类问题作为审计重点。对这八类问题在审计报告中都要进行评价。,自筹和配套经费,主要内容,省级科技计划体系,审计的基本程序和重点,省级科技项目管理简介,常见问题及注意事项,国家和省科技经费管理的有关规定,审计报告结构框架和要求,审计重点和要求,计划与经费管理,科技经费财务审计委托基本情况,六、审计报告结构框架和要求,不同类型项目财务审计要点,报告基本框架,装订书写要求,事前立项事后补助,事后立项事后补助,贷款贴息,分期补助,六、审计报告结构框架和要求(续),装订书写要求,hufw3 项目（计划编号）验收财务审计报告。 字体：题目字体用黑体小一号字，其余用宋体三号字。,六、审计报告结构框架和要求(续),装订书写要求,目录：审计报告目录在封面和正文之间，要对报告正文进行编页。 正文：一级、二级标题用黑体小四号字，其余内容均用仿宋体小四号，小标题一律加黑。 页眉：写审计报告题目 页脚：写会计师事务所名称，注明页码。 加盖审计签章。,六、审计报告结构框架和要求(续),报告基本框架,项目基本情况,预算安排及执行情况,经费使用问题及建议,审计意见(综合评价),其他需要说明的事项,审计报告附表(4张),购置设备费用以及租赁外单位设备费用清单 材料费用清单 测试化验加工费用清单 合作、协作研究与交流费清单,六、审计报告结构框架和要求(续),不同类型项目财务审计要点,事前立项事后补助,事后立项事后补助,贷款贴息,分期补助,合同书（任务书） 预算审核报告（2007年及以后年度项目） 国家和省有关科技经费管理文件,对项目总经费进行审计 单列财政科技经费支出情况 决算是否按照预算执行 经费使用调整是否被批准,六、审计报告结构框架和要求(续),不同类型项目财务审计要点,事前立项事后补助,合同书 经费决算申报书和支出凭证 国家和省有关财政科技经费管理文件,难点：设备费、试验 用材料费 设备费是指

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