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《模拟实习一》ppt课件

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卖家[上传人]：tia****nde

文档编号：70556010

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1、Accounting Principle and Practice,财税系：王晓秋,会计学原理与模拟实训,目录,第一模块会计基础理论与模拟实习入门知识第二模块会计循环模拟实习一、会计循环模拟实习（一）二、会计循环模拟实习（二）【附录1】财政部印发的会计基础工作规范第三章会计核算之“第二节填制会计凭证”和“第三节登记会计账簿”辑录【附录2】中国人民银行关于正确填写票据和结算凭证的基本规定【附录3】数码字书写要求第三模块理论教学,登记账户,平行登记的要点依据相同应根据相同的会计凭证在有关总分类账户和有关明细分类账户中进行登记借贷方向一致总分类账户和所属明细分类账户登记在相同借贷的方向会计时期相同应在同一会计期间在有关总分类账户和有关明细分类账户中进行登记金额相等记入总分类账户中的金额必须与记入所属有关明细分类账户中的金额之和相等,登记账户,平行登记的结果：,试算平衡（Trial Balance）,功能：检查日常核算资料的正确性和完整性为编制资产负债表和利润表等提供了基本的会计资料试算平衡的两个平衡公式：,全部账户的借方发生额合计,全部

2、账户的贷方发生额合计,全部账户的贷方余额合计,全部账户的借方余额合计,试算平衡能够检验的错误 1、会计分录中一方金额记错 2、一方金额遗漏记载或重复记载 3、过入账户的一方金额过错、一方方向过错 4、分录中一方遗漏、重复记载过入账户 5、账户借方或贷方合计数计算错误 6、在账户借方和贷方两个合计数相减时计算错误,试算平衡不能检验的错误： 1、会计分录中借贷双方全部漏记 2、全部重记 3、方向颠倒 4、用错账户,一、会计循环模拟实习（一）,本次模拟实习目的对会计循环的主要步骤通过实际动手习作，取得框架式的感性认识。初步模拟会计工作实际，设置账户，填制记账凭证（原始凭证的训练放在下次模拟实习时进行），登记账簿（采用科目汇总表账务处理程序），试算平衡，进行账项调整，期末结账，编制资产负债表、利润表。,【难点提示】结转损益类科目的思路（一）1月31日，将除“所得税费用”以外的损益类科目余额结转入“本年利润”科目（1）为什么期末要将损益类科目余额转入“本年利润”科目？为了一目了然地在账上提供利润的会计信息，避免一页一页地去翻阅账簿及计算利润。,（2）怎样将损益类科目余额转入“本年利润”科目？ 1、将收入（及利得，下同）类科目的余额转入“本年利润”科目 “土”说法：将收入类科目的贷方余额“搬到”“本年利润”科目的贷方。 “洋”说法：将收入类科目的贷方余额从其借方转入“本年利润”科目的贷方。 2、将费用（及损失，下同）类科目的余额转入“本年利润”科目 “土”说法：将费用类科目的借方余额“搬到”“本年利润”科目的借方 “洋”说法：将费用类科目的借方余额从其贷方转入“本年利润”科目的借方。,3、用T型账户表示思路及会计分录（1）结转损益类科目前，有关损益类科目的余额情况：（2）期末结转损益类科目，“搬走”和“搬入”的过程示意：,【难点提示】所得税的账务处理（基础会计层次） 1、1月31日，资料22，假定本月应预交所得税为6112.00元（该笔会计分录属于期末账项调整的内容）； 2、将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”科目。,以上会计分录，导致有关科目的发生额和余额情况用T型账户表示如下：,

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