普华永道 内部审计调查
32页1、内部审计 充满机遇的未来 内审行业须紧跟时代脉搏,把握机遇,提高适切性 普华永道 2010年 内部审计行业现状调研报告 普华永道第六届内部审计行业现状调研显示,内审职能已经历了 重大的变革,正确地设定了发展的优先目标。然而,距离高水准 内审职能行业指标的实现,仍存在重大的绩效差距。 问题核心 04 需求和期望不断在变化内审部门能否达成使命? 深入讨论 06 内部审计 2.0版 新一代的行业定义 超越现状 07 利用治理机会 09 提升风险评估能力 10 内审与风险及合规活动的整合 10 扩大优化内审范围及其影响 13 缩短专业技能差距 16 应对成本压力 18 以技术为驱动力 20 组织系统 20 数据分析 21 技术价值 23 这一切对您的企业意味着什么 24 为适应当前的挑战,我们需要高瞻远瞩的视野、卓越的领导力以及灵 活的应变能力 调研方法 29 目录 问题核心 需求和期望不断在变化 内审部门能否达成使命? 内部审计所处的运作环境是在不断变化中的。2008至2009年度的一场全球金融危机,导致了 整体行业环境、经济体系以及监管制度发生了翻天覆地的变化。虽然在过去的一年中,我们已
2、从经济危机的“萎靡不振”过渡到了“谨慎乐观”,但由于我们仍未能解释出大多引发危机的 根本原因。因此,未来可能蕴藏着更多的变化。 大多以消费者为导向的企业继续面临着严峻的挑战,其中首当其冲的自然是企业如何保持持续 性增长。此外,金融服务行业及汽车行业正努力地采取新措施,期望重建公众形象以挽救因这 场危机而蒙受损害的行业声誉。其他各行各业的首席执行官们也开始侧重于那些可以实现成本 效益、人才培养、内生增长以及应用新兴信息技术的方案措施。 同样的,利益相关方也期待更多。许多人将此次危机的爆发归咎于薄弱的风险管理,因此,各 国也相继尝试通过各种监管手段提高风险管理水平。美国证券交易委员会修订了其代理人信息 披露原则,要求对董事会的风险监控以及对应采取的防范措施的效果等信息予以更多的披露。 美国全国董事协会发布了新的指导意见,呼吁企业提高其风险管理及风险监控水平。上述措施 均强调了对重大风险以及战略风险予以关注的必要性。同样的,普华永道近期举行的年度全球 首席执行官调研结果1亦显示,在过去两年中,重视卓越的风险管理已成为迄今为止最为企业普 遍认可的经验教训。 多数企业均意识到,内审职能部门因其对
3、公司的全面了解及其所被赋予的职责,使其在帮助公 司应对重大挑战与风险方面具有绝对的优势。 2010年的调研数据显示,内审部门已经历了重大的变革,正确地设定了发展的优先目标。然 而,距离高水准内审职能行业指标的实现,仍存在重大的绩效差距。通过我们在现场与各首席 财务官以及审计委员会成员的讨论交流发现,造成这一现象的部分原因可能是目前所面临的两 难局面。一方面,公司确实认为其内审部门能够也应该可以为企业创造更大的价值;但另一方 面,却无法确认究竟可以创造出什么样的价值,以及该如何实现它。 5问题核心 普华永道 1 普华永道第13届年度全球首席执行官调研,2010年1月 深入讨论 内部审计 2.0 版 新一代的行业定义 7深入讨论 普华永道 超越现状 大多数的内审师们都已经意识到,要想继续维持内审行业在企业中的价值地位,单凭向审计委 员会提供那些已为人所熟悉的资讯是远远不够的。如今的挑战在于,公司内部必须就内审职能 的延伸以满足相应的更高要求而达成共识。而为了满足职能范围扩大化及执行力提升的需求, 未来的审计师们则必须首先提高本身的专业技能、以及优化本部门的工作流程。 我们为此引入了内部审计
4、 2.0 版的概念,旨在描述一种理想的行业状态。这并非是我们在这 “动荡10年末”所进行的调研结果,而是对于未来内部审计职能的一种期望与愿景:内审行业 将通过紧密联合、加强协作以及技术驱动力,来取得更高的内审行业标准。 目前的核心问题是:公司必须加强对关键风险的监控与管理。因为那些至关重要的风险点最终 将决定一个企业的成败,无论该企业本身有多么的强大。在2010年的商业环境下,企业领导 者们必须清楚地了解哪些事件或弊端会导致风险,相关风险对于企业的战略与目标有着什么影 响,以及管理并防范上述风险应具备怎样的能力。为了有效地实现这一目标,企业领导者们必 须掌握具有实际操作性的业务风险资讯,而不仅仅是海量的、却毫无关联的数据信息。 在我们最近出版的促使内审价值最大化2 中,我们总结了高效内审职能(无论其职能范围 的大小)所共有的8个关键特征。在本次2010年度的行业调研中,我们要求受访者就上述8项关 键特征按照其重要性以及公司内审职能的现状差距打分,具体结果请参见图1。 2 促使内审价值最大化,2010普华永道 重要性 绩效差距 高低 有效发挥技术的 杠杆作用 参与管理利益 相关人员关系
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