中国中元国际工程有限公司审计报告

1、 大 华 会 计 师 事 务 所大 华 会 计 师 事 务 所 (特 殊 普 通 合 伙特 殊 普 通 合 伙 ) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 中国中元国际工程有限公司中国中元国际工程有限公司 审计报告审计报告 大华审字大华审字20180010352 号号 第 1 页 中国中元国际工程有限公司中国中元国际工程有限公司 审计报告及财务报表审计报告及财务报表 （2016 年 1 月 1 日至 2018 年 9 月 30 日止） 目录目录 页次页次 一、一、 审计报告审计报告 1-6 二、二、 已审财务报表已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并所有者权益变动表 5-7 母公司资产负债表 8-9 母公司利润表 10 母公司现金流量表 11 母公司所有者权益变动表 12-14 财务报表附注 1-98 第 1 页 审 计 报 告审 计 报 告 大华审字大华审字20180010352 号号 中国中元国际工程有限公司中国中元国际工程有限公司： 一、一、审计审计意

2、见意见 我们审计了中国中元国际工程有限公司（以下简称中国中元）财 务报表，包括 2018 年 9 月 30 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年 1 月-9 月、2017 年度、2016 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公 司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照财务报表附注 三、财务报表的编制基础编制，公允反映了中国中元 2018 年 9 月 30 日、2017 年 12 月 31 日、2016 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况 以及 2018 年 1 月-9 月、2017 年度、2016 年度的合并及母公司经营成 果和现金流量。 二、二、形形成审计意见的基础成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于中国中元，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是

3、充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、三、关键关键审计事项审计事项 大华审字20180010352 号审计报告 第 2 页 关键审计事项是我们根据职业判断， 认为对2018年1-9月及2017 年度财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整 体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 我们在审计中识别的关键审计事项包括： 1.劳务收入确认； 2.坏账准备计提。 (一) 劳务收入确认 1.事项描述 劳务收入确认会计政策及账面金额请参阅合并财务报表附注四 （二十二）及财务报表附注六注释 29。 中国中元对所提供的劳务服务， 在交易的结果能够可靠估计的情 况下，于资产负债表日按完工百分比法确认。根据完工百分比确认的 收入涉及管理层的重大判断和估计， 并于合同执行过程中持续评估和 修订，因此我们将劳务收入确认认定为关键审计事项。 2.审计应对 （1）对劳务收入确认的关键内部控制的设计和执行进行了解、 评价和测试，以评价收入确认的内部控制是否合规、有效。 （2）复核报告期内收入的确认原则和方法是否符合企业会计准 则的相关规定并保持一贯性； 与同行业公

4、司收入确认原则和方法进行 比较，判断是否符合行业特征。 （3）以抽样的方式选取样本向公司业务人员询问项目执行进度 情况并获取相关项目的合同、 合同执行过程中关键节点的外部证据资 料、记账凭证、回款单据等资料进行细节测试，分析验证公司账面记 录的营业收入是否与其项目进度相匹配。 大华审字20180010352 号审计报告 第 3 页 （4）以抽样的方式选取样本向客户函证、访谈确认项目合同金 额、累计回款金额、项目进度等情况，并与执行询问、检查程序获取 的信息进行验证。 （5）选取样本检查报表日后确认合同收入的记录，复核公司获 取的相应关键节点证据资料， 验证关键节点证据资料记录信息与财务 记录的一致性。 基于已执行的审计工作和获取的审计证据， 我们认为劳务收入确 认能够支持管理层的判断和估计。 (二) 坏账准备的计提 1.事项描述 应收账款会计政策及账面金额请参阅合并财务报表附注四（十） 及财务报表附注六注释 2。 截至 2018 年 9 月 30 日、2017 年 12 月 31 日，中国中元应收账款 余额分别为 135,217.49 万元、131,416.24 万元，坏账准备金额 2

5、0,573.67 万元、19,685.99 万元。管理层需要就应收账款减值风险的识别，对未 来客户现金流入的可能性及担保金额的实现作出判断。 若应收账款不 能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较为重大， 且应收 账款坏账准备计提涉及管理层重大会计估计和判断。因此，我们将应 收账款坏账准备计提认定为关键审计事项。 2.审计应对 （1）对中国中元应收账款减值相关内部控制的设计和运行有效 性进行评估与测试。 （2）分析复核中国中元应收账款坏账准备会计估计的合理性， 包括确定应收账款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备 的判断等。 大华审字20180010352 号审计报告 第 4 页 （3）获取中国中元账龄分析表及坏账准备计提表，选取样本检 查银行对账单、发票、结算单据等原始记录，复核公司账龄划分准确 性，重新计算坏账计提金额。 （4）对于单独计提坏账准备的应收账款，选取样本复核管理层 对应收账款可收回性进行评估的相关考虑及客观证据， 复核坏账准备 计提的合理性。 （5）选取样本执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评 价应收账款坏账准备计提的合理性。 基于已执行的审计工作

6、和获取的审计证据，我们认为能够支持管 理层对坏账准备计提的判断与估计。 四、四、管理层管理层和和治理层对财务报表的责任治理层对财务报表的责任 中国中元管理层负责按照财务报表附注三所述的编制基础编制 财务报表， 使其实现公允反映， 并设计、 执行和维护必要的内部控制， 以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时， 中国中元管理层负责评估中国中元的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假 设， 除非管理层计划清算中国中元、 终止运营或别无其他现实的选择。 中国中元治理层负责监督中国中元的财务报告过程。 五、五、注册会计师注册会计师对对财务报表审计的责任财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证， 但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 大华审字20180010352

7、号审计报告 第 5 页 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险， 并获取充分、 适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。 由于舞弊可能涉及串通、 伪造、 故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目 的并非对内部控制的有效性发表意见。 3评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。 4对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据， 就可能导致对中国中元持续经营能力产生重大疑虑 的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。 如果我们得出结论认 为存在重大不确定性， 审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用 者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未 来的事项或情况可能导致中国中元不能

8、持续经营。 5评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评 价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 就中国中元中实体或业务活动的财务信息获取充分、 适当的审计 证据， 以对财务报表发表意见。 我们负责指导、 监督和执行集团审计。 我们对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、 时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 大华审字20180010352 号审计报告 第 6 页 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明， 并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中， 我们确定哪些事项对财务报表审计 最为重要， 因而构成关键审计事项。 我们在审计报告中描述这些事项， 除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理 预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面 产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：杨卫国 中国北京 （项目合伙人） 中

9、国注册会计师：李洪仪 二一八年十二月六日 第 1 页 合并资产负债表合并资产负债表 编制单位：中国中元国际工程有限公司编制单位：中国中元国际工程有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资资 产产 附注六 附注六 2018-9-30 2017-12-31 2016-12-31 流动资产：流动资产： 货币资金 注释 1 869,315,428.01 1,441,122,326.37 1,138,879,668.03 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据及应收账款 注释 2 1,195,223,480.13 1,163,521,150.19 1,089,652,284.36 预付款项 注释 3 216,473,500.56 113,360,183.27 115,346,591.74 其他应收款 注释 4 102,379,631.22 71,740,798.14 224,505,827.16 存货 注释 5 1,101,165,898.75 911,467,198.29 685,087,033.88 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 注释 6 3,383,667.60 2,264,029.72 3,060,490.69 流动资产合计流动资产合计 3,487,941,606.27 3,703,475,685.98 3,256,531,895.86 非流动资产：非流动资产： 可供出售金融资产 注释 7 111,828,274.49 111,828,274.49 111,828,274.49 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 注释 8 2,152,725.48 投资性房地产 注释 9 3,356,756.42 3,541,999.29 固定资产 注释 10 83,078,109.92 165,313,074.38 138,202,477.67 在建工程 注释 11 10,723,210.91 46,493,829.45 66,400,789.35 生产性生物资产 油气资产 无形资产 注释 12 15,329,614.80 49,208,844.69

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