舞弊调查技术

1、舞弊调查与报告技巧,导言,舞弊调查的介绍,什么是舞弊？布莱克法典关于舞弊的定义是： 人类的创造力设计了各种各样的舞弊手段，某些人采取这种手段是为了获取利益而不是为了提供虚假的建议和掩盖事实 。它包括所有意想不到的圈套、欺诈、掩饰和通过不公平的方式使人受骗的行为。换句话说，舞弊包括任何用欺诈的手段故意的或者有企图的夺取他人钱财或财产的的行为。 什么是调查？ 根据简明牛津词典的解释为“特别深入的研究发现的事实” 根据美国文化传统字典的解释为“详细的观察和询问；系统的检查,调查的介绍,在法律的强制背景下，调查的意思是： 为了事实的调查，为了司法的利益以及按照有关法律的详细描述。 调查不是一项精确的科学，而是所需投入资源和不同准则的有效应用的技术。 调查是降低个人和财产风险的有效成本的标准和可以威慑潜在犯罪。 不管事件的复杂程度如何都应当被有胜任能力的调查者去彻底的调查。 介绍这样一条政策，首先有助于查出个人的期望，从而减少他（她）犯罪的欲望。,调查的目标,建立 无论是“什么是怀疑的”或是“所谓已经发生的”实际上都已经发生了。 人们的身份要为所发生事情的负责 他或她的下落是为了他们能说明他们的

2、行为 信息是决策过程的重要因素，在不了解事实或没有任何适当的评估的情况下作决定是不愉快而且危险的。因此调查员的基本功能是有效的收集相关信息和事实，呈现那些信息和事实以辅助仲裁决定适当的行动,调查的基本目标,调查的明确目标是找到答案： 什么？ 发生的事件的性质是什么？ 什么时间？ 什么时候发生的？ 在哪里？ 在什么地点发生的？ 为什么？ 为什么发生？（发生的原因） 谁？ 涉及了什么人？ 怎样？ （事情）是怎样发生的,调查阶段,调查是对相关事项的信息进行询问、收集、处理或核对的过程，然后再全面的采取进一步行动。 调查的过程与获取情报的过程非常相似。 情报和调查活动旗鼓相当，确切地说（它们是）使用相同的技巧去完成完全不同的目的。这两项活动的最根本区别为调查是反馈，而获取情报是前馈。,调查阶段,调查阶段的逻辑序列的活动如下： 方向： 调查的重点 收集 仔细考虑信息目标 校验 解释和整合收集的信息 传播 准备和提供结果,调查的步骤-指示,调查的指示是一项管理职能。 没有来自管理者的指示调查员就不能达到管理目标。 给出一个关于调查的主题、限制或约束和期望的结果的清晰的指示是管理者的责任。 指示包括

3、： 一项来自上级发出的正式的指令经常被称做“职权范围”， 发布一个实例为基本案例最终作为公司的一项政策， 或者自我发起的调查作为日常工作。,调查的步骤-指示,虽然指示是调查的第一步，问题是在实际的情况中调查者很少得到清晰的指示。经常是调查者从他或她的上级那得到口头的指示“你能找到关于谁”这就是他或她得到的全部指示。从那一点看，调查人员被期待以他们的经验或是所受的培训去采取恰当的行动 。,调查的步骤-收集资料,调查者可以从非常广泛的资源中获取信息。 然而，当调查的计划和重点放在达到目标的情况下收集工作是最有效的 当各种资料被找到后，应当对它进行评估，以确定怎样去证明或不能证明，才被于指控。 信息的价值取决于它的相关性和可靠性。 此外，信息来源也应进行评估。 从一个不可靠的线人那获得的良好的信息可能需要更仔细的审查。,调查的步骤-收集资料,鉴于材料的范围，质量和具体性质，收集的材料在调查过程中，至关重要的是，妥善协调形成相关调查的实施。 在这一阶段重要的是，信息是准确的分类和排列，使调查员进一步领会收集的要求和调查的方向。,调查的步骤-发布,如果调查结果不发布给那些需要者，那么这一进程将无

4、法实现其目标。 发布主要有三个组成部分： 首先，发布必须及时； 无论是口头简报或书面报告，结果必须设计的符合顾客的需求，而且结果只严格的向那些“需要知道的人”发布。 结论：在调查中最重要的是，一旦启动调查就要有力的执行，否则它作为防止和最小化风险的作用就会削弱,调查的类型,虽然调查者很难将其在组织中所涉及的各种类型的调查列一个准确的清单，笼统的划分需要调查的领域相对来说比较容易： 内部舞弊： 贪污现金 未经授权从客户账户提款 未经授权/欺诈性转移资金 外部舞弊： 支票欺诈 未经授权从ATM机提款,调查的类型,外部舞弊(不能做的)： 伪造的即期汇票/本票 伪造的票据交易 欺诈的汇款申请 虚假的住房贷款 使用伪造的文件或者财务报表获得设备贷款 串通舞弊： 组织内外部的人相互勾结内外联合舞弊,调查和管理问题,管理问题 表现-不管多少费用或需要多长时间，交付的标准是至关重要的。 时间安排-调查必须在这种严格的时间限制内完成，而费用和工作业绩相比却不那么重要。 成本-预算限制最终决定了能花费在调查上的资源的数量,调查和管理问题,调查者应考虑的： 根据事实确定是否有罪 确定犯罪者的身份 确定他或者

5、她的下落 上述因素往往不能领会管理者的特权或目标。这种概念的缺乏有时候会导致调查者花费不必要的大量的金钱、资源和能量去解决琐碎的事情 。,调查和管理问题,基于管理者的考虑对于调查人员来说最重要的事情就是根据管理者的特权和目标来调整自己。 这并不是说调查人员必须妥协个人道德和价值、扭曲事实以适应雇用者的观点，而是调查者 带着管理者的观点去考虑。 一旦调查人员确定了管理者的目标，他或她的开始实施的调查策略也会达到预期的结果。,调查和管理问题,每一项调查都是不同的，它们取决于客户的要求，任务，和调查者的经验。不过，接下来的事情是一个调查人员在开始他（她）的调查前应该声明 明确问题-调查者必须理解这个问题 范围调查人员必须与客户就关于调查的界限、限制和任何的约束条件进行谈判。 交付的成果调查者必须清楚客户在调查结束时候所期待得到的结果。 资源需要什么样的资源能够成功的完成任务。 时间表调查者应该建立（调查）开始的日期和预计完成的日期。,证据介绍,证据介绍,调查人员要求具有关于法律证据的良好的知识。 证据是用来证明一个事实。在收集证据的过程中，常被问到以下问题： 这些信息是与我正在调查的事件相关

6、吗？ 证据的定义 在菲普森证据中的几种对证据的定义给了最好的陈述： “证据是无论是口头的还是文字的能够合法地证明或不能证明在争论中的事实。,证据介绍,虽然“菲普森证据”中没有用到“相关”这个词，但是定义也暗示了只有相关的证据能证明一项争论中的事实。 法律允许的被用来证明结果的任何材料都是证据。与法律相关的证据主要有四个部分： 证据的类型要被接受 证据的数量达到要求 证据提交的方法 可能或不能提供证据的人,证据的类型,直接证据 直接证据是指给予事实论据的和亲身经历事件的证人给出的证据或者呈现事实的物品比如一份原始文档。证人可以提供他或她所感知的五种感觉中（视觉、嗅觉、触觉、味觉和听觉）的一种或更多的直接证据。一个目击证人对一起摩托车事故的报告就是一个直接证据。,间接证据,间接证据是法官可以从中推断出事实的一系列的情况。指纹、动机和血迹是间接证据的例子。 口头证据 口头证据是在证人席上所说的话可以是直接的或者间接的。 说话者观察到的口头证据被称作原始证据。取自书面的或是真实的证据可以口头提供。,文字证据,文字证据包括书籍、录音，和出现在纸上的符号或字母。那些不是纸或本身的证据，显示成什么呢

7、？ 文档的产生 一份证据一定会产生原始的文档。如果原始的文档没有产生，那么证据就需要有力的调查和研究。如果是第三人持有的文档，那么这个人可能会被法庭传唤。,文字证据,如果他或她提供的一个通知作为指控的文档，若这个文档不能作为第二证据则可以用于证明原始证据提交。 真实的证据 这个期间包含了供法庭参考的和通常的物理展示的材料。 一个人的身体特征可能被列入可能的项目真实证据，因为它们通常是很有价值的证据。,证据的类型-主要证据,法庭有权利将法律所提供的争议中最确切的事实作为最有效的证据。因此，被他或者她直接观察的有关事件的证言或者产生的原始文件都将形成重要的证据。那些劣于最有效证据的是次要证据,次要证据,次要证据是指没有主要的或者原始证据、缺少恰当解释的证据。次要证据是较低层的证据，他们暗示更多原始资源的存在。 示例中的次要证据是可以接受的： 原始资料是一份法律允许的私人文件（例如：银行的帐户） 当原始资料丢失或者被毁 当原始证据的物理形态不能产生，比如画在墙上的涂鸦和用来服务的通知，除了一些不能产生原始证据的情况。 次要证据是私人文档的经常会提供复印件并且要求证人证明复印件的正确性。当复印

8、件也不能得到的时候，次要证据是证人所做的口头文档和包含此内容的第一手知识,佐证,佐证是那些用以确定或支持已经或将要提供的证据的证据，以衔接或试图衔接嫌疑人与罪行。也就是说，不仅要提交罪行，而且也要提交嫌疑人。佐证不要求证人的全部证据被证实，但是必须能够衔接嫌疑人和犯罪事实。 在某种情况下法律表明佐证是被承认的，比如，没有宣誓的孩子的证言。在这种情况下，没有佐证就不能定罪。当一名共犯提供了证据的时候，那个证据也应该作为佐证。,续-佐证证据,佐证的获得总是与以下相关： 1 嫌疑人的供认 2 性侵害的各个方面 3 共犯的证据 4 儿童提供的未经宣誓 5 忏悔的陈述,传闻证据,证据来源于证人听到的谣言、报道或被其他人告知的信息，以及第二手或第三手信息。传闻不是主要证据并且因为以下原因不被承认： 最初的结论不能作为誓言而且不能去盘问调查人。 反对未出席人员作出的陈述 法庭不能看到最初当事人的行为,例外传闻证据规则,陈述是被告人耳闻的和在场的陈述或被告人自己做出的陈述 仅接受在过失杀人或谋杀的死亡声明 公共文件中的陈述，比如，政府刊物和公告的陈述 此类证据不能作为事实的陈述。,意图,意图-意图是一

9、种思想状况。 在法律上，证明犯罪意图或者犯罪意图（罪恶的思想）经常是一件争议中的论据。 意图的疑问是它不会在法律中绝对禁止出现。意图可以被以下证据证实： 嫌疑人意图的供述 可以通过一个过激的行为观察并推断出意图。比如：反复的斗殴可以暗示出人身伤害的意图 相似的事实 犯罪意图可能被事故、无知和错误否定。,类似的事件,类似事实-类似事实证据是那些有时候被人处理不当而未被法庭考虑的证据。 这类证据一般被排除，因为它倾向于揭示犯下相似罪行的人，而不是已成事实上的相似的罪行。 相似的事实证据可以接受： 反驳一项意外或错误的辩护 证明身份 证明意图 展示一项系统过程的行为 证明被控罪行,观点证据,观点证据可以分为： 专家的观点证据： 在法庭不能得出结论或不能从事实中得出推断的地方专家可以给出观点。专家是指具有长期经验或仔细研究某一特定学科并具有专业知识的人。类似证据主要存在于科学、工程、医药、弹道及其他专业领域。 专家论证： 证人的资格必须满足法庭的要求。这取决于证人获得的文凭、学位及他或她在特定领域的工作经验的程度。,非专家观点的证据-通常可以是高度、年龄、价格或者预计时速 笔记证据可以由以下提供： 实际作记录人 看到记录发生的人 收到文档并签字接收的人 阅读或者处理商务或社会事务签字的人,个性证据,嫌疑人优秀性格的证据总是表明那种性格类型的他或她不可能会犯罪。 坏性格的证据通常不被承认，但一些地方例外： 被告的证人的证词故意说明好性格的不真实的证据 。 相似的行为的证据呈现的关于被告的细节不能表明的坏品质。 辩护人故意去攻击为检察机关提供的证人的性格，作伪证或捏造证据。,系统地收集证据,必须优先考虑： 1 证据有被毁的危险 2 收集证据要能够安全的进入犯罪现场的关键领域 3 关键领域是整理开始前提供最佳证据的地方 4 一个可以迅速表明罪犯身份的地方 5 任意证据是指处理时允许发布插图和其他资源 6 主要检查其他领域的证据,为了在收集证据取得最佳的结果，一种方法是必要的。例如 细小的或微小的证据可以从擦去指纹之前的地方收集。 在刷地板之前要收集从保险箱掉到地上的金属屑 在擦地板之前首先用斜侧的灯光找出没有擦掉的脚印。 可见的纤维，毛发，和其他材料的线索应该从一个地方用

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