税收征管基础知识和税收征管法题库

1、税收基础知识题库37、我国实行以（B）为特征的地方税制体系。A、分权B、中央集权C、分权与集权相结合D、复合集权38、我国现行税制中，下列属于真正意义上的中央税种的是（A）。A、消费税B、增值税C、企业所得税D、个人所得税39、我国现行税制中，下列属于真正意义上的地方税种的是（D）。A、消费税B、增值税C、企业所得税D、房产税40、按（A）分类是我国税种的基本分类方法。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同41、按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同42、按（B）分类，我国税收可以分为中央税和地方税。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同43、按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同44、按（C）分类，我国税收可以分为价内税和价外税。A、征

2、税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同45、下列税种中不属于流转税的是（C）。A、增值税B、营业税C、个人所得税D、消费税46、下列税种中属于流转税的是（D）。A、个人所得税B、土地增值税C、房产税D、消费税47、我国现行税制中，下列属于中央、地方共享税的是（B）。A、关税B、增值税C、房产税D、消费税48、我国现行税制中，下列不属于中央与地方共享税的是（A）。A、房产税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税49、我国现行税制中，下列属于地方税的是（A）。A、农业税B、增值税C、个人所得税D、企业所得税50、我国现行税制中，下列不属于地方税的是（B）。A、车船使用税B、增值税C、土地增值税D、土地使用税51、我国现行税制中，下列属于中央税的是（B）。A、资源税B、车辆购置税C、个人所得税D、企业所得税52、我国现行税制中，下列不属于中央税的是（C）。A、消费税B、车辆购置税C、增值税D、关税53、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，我国税收可以分为工商税收、关税和（D）。A、所得税B、财产税C、资源税D、农（牧）业税54、 我国的现行

3、税制体系是以（B）为核心的商品税在全部税收收入中占70%左右，一直是稳定的主体税种。A、消费税B、增值税C、营业税D、关税55、下列属于直接税的是（D）。A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税56、下列属于间接税的是（B）。A、企业所得税B、消费税C、社会保障税D、个人所得税57、到目前为止，市场经济发达的国家大都以（B）为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税58、按（D）分类，税收可以分为主体税和辅助税。A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、税种在税收体系中所占地位59、从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税、营业税、关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的（B）特征。A、直接税B、间接税C、所得税D、价外税60、下列属于工商税的是（B）。A、耕地占用税B土地使用税C、农业税D、关税三、多项选择题（共45题）3、按管理和使用权限分类，税收可以分为（AB）A、中央税B、地方税C、国内税收D、国际税收4、下列各税种属于工商税收的是（AB E）。A、消费税B、个人所得税C、关税D、农业税E、土地使用税6、费和税的共性

4、包括（AB）。A、征收主体是政府部门及其单位和机构 B、是政府参与国民收入分配的一种形式C、具有有偿性 D、都是政府的主要收入形式7、税收具有的性质包括（ABC）。A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、随意性8、收费不具有的性质是（ABC）。A、强制性B、整体有偿性C、规范性D、自愿性9、收费具有的性质是（ABC）。A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性10、税收不具有的性质是（ABC）。A、自愿性B、个别有偿性C、不规范性D、强制性11、税收的作用包括（ABCD）。A、调节经济运行B、保持经济效率C、稳定经济增长D、调节资源配置14、下列观点中正确的包括（AB）。A、增加税收可以抑制需求B、减少税收可以扩大需求C、增加税收可以扩大需求D减少税收可以抑制需求15、拉动经济的“三驾马车”通常是指（ABD）。A、消费B、投资C、进口D、出口16、我国税收的“双主体”是指以（AB）为主体税种。A、流转税B、所得税C、行为税D、财产税17、中央政府的职能主要有（ABD）。A、在全国范围内配置资源B、调节经济宏观运行C、提供区域性公共设施D在全国范围内进行收入再分配18、 为鼓励社会公益

5、项目，可以采取的税收政策有（ABC）。A、减税B、免税C、低税28、按征税对象的性质分，我国的税种大致有以下几种类型（ABCD）。A、所得税B、流转税C、资源税D、财产税29、下列属于流转税的是（ABC）。A、增值税B、消费税C、营业税D、个人所得税30、流转税的特点是（ABC）。A、收入充裕B、计算简便C、缺乏弹性D、税负公平合理31、按管理和使用权限分，税收可分为（ABC）。A、中央税B、地方税C、中央地方共享税D、其他税类32、下列属于我国现行中央税的是（AB）。A、关税B、消费税C、房产税D、土地增值税33、下列属于我国现行地方税的是（ABCD）。A、城市维护建设税B、房产税C、土地使用税D、车船使用税34、下列各税种中，属于中央与地方分享税的是（ABC）。A、增值税B、企业所得税C、证券交易税D、消费税35、按预算收入构成和主管税务机关的不同，税收可分为（ABC）。A、工商税收B、关税C、农（牧）业税收D、地方税收36、下列属于工商税收的是（ABD）。A、增值税B、营业税C、农业税D、车船使用说E土地使用税37、按税收与价格的关系分，税收可分为（CD）。A、直接税B、间接税C

6、、价内税D、价外税38、 下列各税种中属于价内税的是（BC）。A、 增值税B、营业税C、消费税D、车船使用税39、在封建社会里，不属于主体税种的是（BCD）。A、土地税B、增值税C、消费税D、营业税40、下列不属于价内税的是（ACD）。A、增值税B、营业税C、企业所得税D、房产税41、下列各税种中不属于我国现行中央税的是（CD）。A、车辆购置税B、消费税C、房产税D、土地增值税42、下列各税种中属于流转税的是（AC）。A、增值税B、房产税C、营业税D、企业所得税43、下列各税种中不属于地方税的是（AB）。A、消费税B、企业所得税C、土地使用税D、车船使用税44、下列各税种中不属于工商税收的是（CD）。A、营业税B、企业所得税C、关税D、农业税45、下列属于中央与地方共享税的是（ABCD）。A、企业所得税B、增值税C、个人所得税D、外商投资企业和外国企业所得税二、单项选择题（共30题）1、在自给自足的自然条件下，税收的作用主要是（A）。A、满足政府的财政需要B、调节经济C、收入分配D、资源配置2、根据（B），不同的人应根据他们从公共活动中所得到的“受益”大小来纳税。A、支付能力原理B、利

7、益原理C、机会原理D、效率原理、3、 根据（A），收入及财产状况基本相同的人应缴纳相同的税款，不同的人应缴纳不同的税款。A、支付能力原理B、利益原理C、机会原理D、效率原理4、税收的基本职能是（A）。A、财政职能B、调节经济C、收入分配D、资源配置5、下列税种中采用累进税率的是（D）。A、消费税B、增值税C、营业税D、个人所得税9、下列各税种中不属于直接税的是（D）。、个人所得税、企业所得税、社会保障税、房产税10、发达国家一般都实行（A）税制更有益于社会安定。A、公平型B、效率型C、收入型D、公平效率兼顾型11、发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（B）的原则。A、公平B、效率C、收入D、公平效率兼顾12、除了经济效率外，税收效率还包括（B）。A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率13、税收的（A）可以从征税费用和纳税费用两个方面来考察。A、行政效率B、经济效率C、征收效率D、管理效率14、下列不属于征税费用的是（D）。A、税务机关的设备购置费用 B、税务人员的工薪支出C、税务机关日常办公所需费用 D、纳税人纳税申报所花费的时间和交通费用15、降低征税成本的关键是（B）。

8、A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构16、降低征税成本的根本是（A）。A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制D、合理设置税务征收机构17、降低税收成本的保证是（C）。A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制18、经济增长的主要源泉不包括（D）。、资本形成、劳动供给、技术进步、经济体制19、在我国劳动力供给大于劳动需求的情况下，税收对（B）的影响是微弱的。、资本形成、劳动供给、技术进步、劳动需求20、税收优惠的表现形式不包括(D)。A、降低税率B、加速折旧C、投资抵免D、税收保全21、如果某税收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的负担，那么该税收就是（B）。A、“累进的”B、“累退的”C、“固定比例的”D、“固定税额的”22、下列税种中既属于累进税又属于直接税的是（A）。A、个人所得税B、增值税C、消费税D、营业税23、由于征税损害了价格作为引导资源有效配置的信号作用，造成的额外的经济效率损失称为（C）。A、税收负担B、税收负效应C、税收的额外负担D、税收中性24、当需求不足时，可以通过（B），刺激投资，进而使经济运行持续稳定增长。A、提高税率B、降低税率C、保持税率不变D、增加税负25、发展中国家实行（B）税收政策更能促进经济腾飞。A、“公平”型B、“效率”型C、“兼顾”型D、“收入”型26、一般而言，（D）的单位税额所耗费的征税费用最高。A、增值税B、消费税C、营业税D、所得税27、一般而言，下列各项中单位税额所耗费的征税费用最低的是（B）。A、增值税B、消费税C、个人所得税D、企业所得税28、下列属于纳税费用的是（C）。A、税务机关的房屋建筑费用 B、税务机关设置购置和日常办公所需的费用C、纳税人雇用税务顾问、会计师所花费的费用 D、税务人员的工薪支出29、提高税务行政效率，控

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