进一步加强银行内部审计与控制的管理探讨
6页1、从本学科出发,应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性,便于研究生提出新见解,特别是博士生必须有创新性的成果进一步加强银行内部审计与控制的管理探讨银行作为国民经济的命脉,其实质是一种特殊的货币经营管理企业。在银行的资金比例中,自有资金所占的比例是非常低的,所以银行经营的风险性也比其他行业要大得多。随着我国市场经济的快速发展,金融体系日趋完善,银行也渐渐的脱离了政府的保护,竞争环境日益严峻。而且随着全球经济一体化的趋势不断加强,国外的金融市场对我国的金融体系产生了巨大的冲击,经营将面临着更大的风险。面对这样的内外部环境的变化,银行如何采取有效措施来应对这些问题,解决这些问题,需要我们进行深入思考。银行的内部审计作为一种客观、公正、独立的监督、咨询活动,能够及时、准确的找出银行管理过程的薄弱环节,并且能够及时发现经营风险,改善内部控制环境,保证内部控制制度的有效实施。内部审计作为内部控制系统的一项重要组成部分,是银行系统的正常运行提供重要保证。近几年,随着人们对内部审计工作的重视程度不断提高,银行的内部审计体系建设方面日趋完善,但是现阶段我国的内部审计工作还存在着
2、很多问题与缺陷,亟待我们共同解决。1 银行内部审计存在的主要问题 内部审计缺乏必要的独立性独立性是内部审计全面展开工作的一个重要前提,具体是指银行展开的内部审计活动必须独立于内部控制的其他程序,以确保内部审计的工作成果是客观、公正的。国外比较发达的银行管理体系中,内部审计拥有很大的权限,其地位也非常高,而且部分银行为了保证内部审计部门的权威性,在银行内部成立审计委员会,直接负责领导内部审计工作,而有些内部审计部门更是直接对银行的董事会负责,受其直接领导。我国现阶段的内部审计建设,还没有达到这一程度,管理体制还处于层层分设的阶段,受上级银行以及本级银行的双重管理,这就导致了内部审计部门的独立性不强,特别是内部审计工作人员的组织关系是由分支银行直接管理的,这就更使得内部审计工作人员展开工作时受到了很大的限制,独立性被进一步削弱。1.内部审计力量不足力量不足表现在以下两个方面:一是内审人员在素质、数量上都没有办法满足目前银行全面开展审计工作的需要。据有关调查统计显示,现阶段我国银行的内部审计人员的数量只占到全体人员总数量的1%左右,而国外这一统计数据则是5%左右。二是内部审计工作对工作人员的
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