试论中国人民银行如何把握履行职责审计
5页1、从本学科出发,应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性,便于研究生提出新见解,特别是博士生必须有创新性的成果试论中国人民银行如何把握履行职责审计摘 要中国人民银行领导干部履行职责审计是根据有关法律法规和规章制度,对领导干部在一定时期内履行业务管理职责的情况进行监督、检查和评价的活动。这对评价领导者的工作绩效、规范领导者的工作职责和促进规范化管理起着重要作用。现笔者结合近些年对下级银行“一把手”履行职责审计工作的实践,就如何把握履行职责审计谈几点看法。关键词中国人民银行;职责审计;审计风险1 坚持审计原则第一,坚持独立性审计原则。履行职责审计结论关系领导者的工作业绩评价和人事前途问题,往往可能受到方方面面的干扰。内审部门应排除一切外来因素的干扰,秉公审计,不徇私情,独立行使审计监督权。同时对他人反映的问题应持批判分析的态度,依据事实去伪存真,防止偏听偏信,影响审计的公正性。第二,坚持客观性审计原则。在审计中要以事实为依据,以国家法律法规为准绳,重视调查研究。对查出的问题要详细记录,逐一取证核实,做到件件有事实、句句有依据,以保证审计工作的客观公正性,为审计评价打
2、好基础。第三,坚持全面性审计原则。要全面看待被审计对象的功过对错,既要找出问题也要肯定成绩,做到成绩说够、问题找准,通过比较功劳的大小和问题的轻重来评价其履行职责情况。第四,坚持历史性审计原则。审计具有事后性质,因此工作中要从事件发生当时当地的历史条件、政策背景、实际工作环境出发分析问题、评价责任,做到不脱离特定条件,不孤立地看待问题,以理服人。掌握审计重点第一,突出贯彻国家金融法律法规、方针政策和总行规章制度及上级行决定审计。主要审查被审计单位是否及时转发或传达总行及上级行的有关文件;是否严格执行总行及上级行的有关决定;是否根据实际情况制定具体的贯彻落实措施,所制定的措施、办法有无与法律法规和上级行规定相冲突的情况。第二,突出对重大问题决策审计。主要审查被审计对象能否进行科学民主决策,在作出重大决策时,是否符合决策程序,有无滥用职权、独断专行等问题,管理决策有无重大失误,是否造成严重后果。第三,突出内部控制制度审计。主要审查被审计单位是否按照国家法律法规和上级行规定,结合本单位的实际制定科学健全的内部控制制度,其执行是否严格、有效,有无失控点、风险点,有无因制度不健全或执行不力而发生
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