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强化我国企业内控审计方法研究

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卖家[上传人]：bin****86

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常见问题

1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果强化我国企业内控审计方法研究最近几年，我国企业内控审计飞速发展，并引起了人们越来越广泛的关注，但是由于企业内控审计范围广、审计要求高、审计难度大、审计环境复杂、审计人员素质参差不齐、审计实施细则和审计操作模式不完善等特点，使得企业内控审计还存在不少问题与矛盾，致使企业在内控审计过程中存在着巨大的审计风险。一、现阶段我国企业内控审计出现的问题1.领导层对企业内控审计工作的重视程度不够。目前有许多企业的领导层没有给予企业内控审计工作应有的重视，他们片面的认为国家财政能够作为本单位的发展永久的后盾，财政部门也对企业实施了预算外资金管理，而且企业本身也设置了预算部门，因此而对本单位的发展前景没有过多的想法，他们对内控审计的作用不够重视，甚至认为没有必要进行单位内控审计，以至于对待单位内控审计所采取的也只是敷衍的态度，为了应付国家的规定而敷衍。企业内部领导层的这种错误认知对于内控审计工作的开展是一个严重的障碍，使得内控审计工作过于形式化，发挥不了应用的监督检查作用

2、。2.企业内控审计制度不完善，政策不健全，内审机构不能将审计的独立性发挥出来。企业内控审计相关制度和政策的不完善，使得内控审计人员开展审计工作时太过随意，没有明确的规章制度可以遵循，导致了审计人员的审计评价空泛，使得企业内部的内审机构设置上产生了很大的问题，好多单位实际上没有独立的内审机构，而是将内控审计的工作直接交给了财务部门，内审人员也由财务人员组成，这就导致了内控审计工作可能按照单位的领导层得意思而进行，完全没有独立性可言，这种内控审计机构的不独立的设置方式，使得内控审计工作也没有独立性、客观性的优势，无形中埋下了审计风险的隐患，这对于企业各方面的发展都产生了极其不利的危害。3.企业内控审计工作的目标和内控审计的具体范围不够明确，内控审计内容也过于落后，不能跟上时代发展的步伐。由于企业对内控审计这个问题的认识不全面，使得内控审计的内容不能跟上经济发展的步伐，开展内控审计工作时偏离了本单位的工作重点，使得内控审计目标出现错误、不合理。还有些企业开展内控审计工作时没有审计重点，把内控审计工作看做是敷衍上级，敷衍国家的行为，内审时只是审查财务方面的资料的合理与否、合法与否，而且在内审工

3、作开展的过程中才组织人员加班加点编造财务资料，而有权利的进行内控审计工作的机构其内控审计的范围也有相当大的局限性，他们不能决定内控审计内容的及时更新问题，即便是行政单位经营规模变大了，业务增加了，国家的有关规定改变了，可是内审机构仍不能决定相应的内控审计内容和目标的变化，被经济发展远远抛之于后，内控审计人员缺乏专业性、积极性和对事物的敏锐洞察力，这些都导致了企业内控审计工作达不到理想的效果。二、现阶段已经有越来越多的专业人士对我国企业内控审计问题做出了积极的研究与探索，在参考相关人士作出的有价值的研究之后，笔者针对现阶段我国企业内控审计工作中所出现问题，在此提出了以下几点解决办法：1.设置健全的、独立的行政单位内控审计机构。在企业主管部门设置相对独立的内审机构，这对于企业开展内控审计工作是一个最基本的保证。内审机构的设置并不要求各企业都必须做到，但是各企业的主管部门都必须要做到，且要保证其独立性，这样的设置有利于企业内控审计工作的顺利有效的开展，各企业主管部门设置的内审机构必须与其他的职能部门保持相对独立性，尤其是不能与纪检部门或者监察部门等存在行政隶属关系，内控审计机构必须直接听从于

4、企业主管部门的直接负责人，并向其汇报内审结果。2.提高审计人员的综合素质，建设一支政治素养强、业务技能过硬、综合素质高的专业人才队伍。要做到这一点就应该从以下三个方面着手:要根据具体情况按部就班的对企业的内控审计人员的进行管理方面的完善;严格进行审计人员的政治、专业素质等方面的考察制度，精简人员，做到内控审计部门人员在业务素质与政治素养等方面全面发展的局面；推出内控审计的规章制度，明确审计人员的职责，并且做到赏罚分明、严肃办事的工作态度，把好审计部门纪律关。3.合理的确定内控审计工作的范围，对内控审计工作的整体构思进行规范。在进行企业内控审计的工作中首先要确定内控审计的工作范围，将企业内控审计工作的落脚点确定在提高企业整体的经济效益，进而实现社会效益；其次在企业内控审计工作中的构思一定要与时俱进，要用发展的眼光看待问题，利用改革开放的各项成果对审计工作进行全方位补充；再者，要学会利用市场经济学的观点去解决企业内部所产生的一些经济问题，并且把握好与各级领导部门之间的关系，力争做到及时发现问题、找出风险、查出漏洞、未雨绸缪的内控审计工作；最后，在企业内控审计工作结束以后，针对企业本身情况，最好能够提出一套行之有效的解决方案。这样才是审计工作的一套完整的工作构思，才能将在企业所发现的各项问题尽早的解决。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。

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