部门预算支出绩效报告

1、为了适应公司新战略的发展，保障停车场安保新项目的正常、顺利开展，特制定安保从业人员的业务技能及个人素质的培训计划部门预算支出绩效报告关于预算绩效评价与部门预算相结合的思考预算绩效评价是财政部门和预算部门根据设定的绩效目标，运用科学、合理的评价方法、指标体系和评价标准，对财政支出的产出和效果进行客观、公正的评价。作为一种直接面向和评判政府执政理财绩效的科学手段，日益为人们所重视，如何有效推进和落实也成为人们关注的焦点。作为预算管理改革系统工程的一部分，预算绩效评价应该与部门预算、国库集中支付、政府采购、非税收入管理等其他预算管理改革相互衔接，有效配合，才能切实发挥应有作用。下面，笔者就编制部门预算的实践经验谈一下预算绩效评价与部门预算改革相结合的一点看法。一、预算绩效评价与部门预算结合的现实意义。部门预算是完善我国预算支出管理的重大举措之一，其本质特征就是改变原来按财政资金性质和部门交叉管理的方式，以部门为依托构建新的预算支出管理体系。首先，部门预算采取综合预算的方法编制部门预算，要求部门将所有收支统一纳入部门预算，改变了以前政府预算只反映预算内收支，大量预算外资金只报账甚至不报账的粗放

2、管理方式。其次，部门预算完善、规范了预算编制方法，细化部门预算，建立规范、科学的预算分配模式。随着部门预算改革的深入，某些深层次问题渐渐凸显，如科学的定额体系尚未建立、财政调控功能受到诸多因素制约、在部门预算中缺乏科学系统的绩效评价机制，而无法对整个部门预算进行绩效评估、衡量和优化，也就无法对财政支出总量、支出结构和支出方式进行更深入、更系统的调整。可以说，目前的部门预算距离真正意义上的公共财政支出管理体制还有较大差距。因此，研究部门预算与预算支出绩效评价的相互结合，建立对部门预算编制质量和绩效的评价机制，是我国进一步优化公共预算管理的重要内容。在部门预算中建立有效的绩效评价机制，需要从整体着眼，从现实出发，设计一个以总量、定额、绩效标准为核心，全面整合部门预算和预算支出绩效评价的配套机制，使整个预算分配过程都受到绩效评价机制的制约，全面提升预算支出管理水平。二、预算绩效评价与部门预算结合的设想1、依据决策评价结果，科学预测支出总量在部门预算中，支出总量的测定是先确定各预算要素及相应定额，逐项汇总成为一个预算总量，再将这个总量与实际能够提供的预算资源作比较，如果按照定额计算的预算总量超

3、过了实际能够提供的预算资源，相应要降低标准；反之亦然。这种测算方法很少从部门战略需要与绩效优先的理性角度考虑预算总量，使财政缺少相关依据，无法积极应对各部门自我扩大供给曲线的行为，造成了财政预算额度不断被突破，也加大了定额标准确定和调整的难度。因此，从现实情况出发，应根据国家战略发展目标，以部门绩效为导向，对预算支出的决策过程进行绩效评价，并运用评价结果预测支出总量，再由总量规模影响定额标准的高低。2、建立业务流程图，逐项分解定额总量确定后的下一个问题就是如何对总量进行定额分解。在目前，科学的定额体系尚未建立，表现在以下几个方面：其一，定额分解仍然带有“基数法”的痕迹，无法真实反映部门的权责轻重和绩效大小。其二，定额标准核定不尽合理。定额标准简单参照行政级别、机构规模、人员编制、国家有关规定等刚性标准，并未能科学评价和精确测量某项支出计划可能产生的产出业绩和社会效益，严重脱离绩效要求，调整起来也十分被动。其三，定额分解的实用性和可操作性不强。随着部门预算的细化，定额标准的涵盖范围将会不断扩大，分类分档将会不断增加，而其计算也会趋于复杂，对于一切从零开始的计算成本和定额标准的转换成本将十

4、分庞大。为了完善定额体系，需建立完整的业务流程图，对业务要素进行统筹安排，获得各要素的预算需求量，并以此为依据，将预算总量由粗及细、由表及里逐项分解为各项支出定额。这种定额分解方式简单易懂，可操作性强，真正满足绩效优先要求，可以比较客观、公正、透明地分配预算。3、确定绩效标准，保障部门预算落实部门预算编制后，其内容的落实得不到保障，内容的有效性得不到验证及改善，是部门预算效果不理想的重要原因之一。为了确保部门预算效果，应在预算编制的同时，明确使用每项支出要达到的业绩目标，在此基础上建立一系列业务绩效标准，包括服务提供的范围、水平和内容等。其中，建立业务表现衡量指标即在过程流程图的基础上，针对每一项具体的预算支出，结合绩效目标，制定一系列全面、可操作的业务表现衡量指标。业绩指标是对过程流程图中相应日常业务的绩效说明，它包括数量、质量、时间期限方面的信息。具体来说，对于机构开展日常业务活动所需的人员支出，设臵人力资源利用效率指标，如专任教师与在校学生人数的适当比率等；对于机构开展日常业务活动所需的商品和劳务支出，设臵商品和劳务使用效率指标，如商品和劳务的使用对基本业务活动的贡献情况；对于机

5、构开展投资活动所需的资本性资产购臵支出，设臵资本性资产使用效果指标，如专家的人均占有科研设施价值、科研设施的更新率等。这样，每一项支出都有若干业绩指标相对应，也就是说，每一项支出的效果都可以用业务表现来衡量。这一系列指标将使支出对应物的质与量的规定性更加明确，从而为验证部门预算的合理性和有效性提供科学依据。它们也成为约束部门预算执行的有力保障，使部门预算的内容得以动态的保持和实现，这是一种硬的预算约束。三、预算绩效评价后期展望预算绩效评价是对财政资金提供公共产品和服务的经济性、效率性和效果性的评价。我国部门预算改革虽然将绝大部分财政资金都集中到财政部门，但是，在目前的体制下，财政部门作为预算机构并不能控制政策，导致预算过程与政策过程的分离。通过构建科学的预算绩效评价指标体系，并结合部门预算改革、国库集中支出制度改革、政府采购改革等一系列改革，逐步建立现代预算制度，构造一个支持和强调预算的公共责任与追求绩效和预算支出的货币价值最大化的预算环境，最终实现规范化的、与市场经济相适应的政府预算。部门整体支出绩效目标申报表填报说明一、适用范围本表适用于预算部门在申请部门整体支出预算时填报，作为部

6、门绩效目标审核、预算资金确定和绩效评价的主要依据。预算部门整体支出是指预算部门为履行职责或完成事业发展目标、纳入部门预算编制范围的年度整体支出计划。二、填报说明(一)基本信息1、年度：填写编制部门预算所属年份。2、填报单位：加盖填报单位公章。3、其他情况：单位如实填列。部门整体支出绩效目标预算部门根据各级党委政府下达的工作任务及本部门发展规划，描述年度内部门使用预算资金达到的产出和效果。根据单位年度计划预期实现的多个目标，依次填报目标1、目标2、目标3等内容。部门整体支出绩效指标部门整体支出绩效指标作为部门整体支出绩效目标的细化和量化，主要填报单位预期实现的多个目标的具体内容。主要包括：产出指标和效益指标等一级指标。1、产出指标：填列部门根据既定目标计划完成的产品和服务情况。可进一步细分为：数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等二级指标。数量指标，填列某年度单位整体预算执行的具体数量成果。如“培训1000人”、“人均培训50课时”。质量指标，填列某年度单位整体预算执行的质量水平。如“培训合格率90%以上”。时效指标，填列部门计划提供产品或服务的及时程度和效率情况。如“第一期培训6月底

7、前完成”、“第二期培训9月底前完成”。成本指标，填列部门计划提供产品或服务所需成本。如“完成业务培训会议需经费5万元”。指标内容：根据实际工作需要将细分的绩效指标确定为具体内容。指标值：对指标内容确定具体值。其中，可量化的用数值描述，统一用百分比的形式；不可量化的以定性描述为主。备注：其他说明事项。2、效益指标：反映与既定绩效目标相关的、部门整体支出预期结果的实现程度和影响，主要包括社会效益指标、经济效益指标、生态效益指标、可持续影响指标、社会公众或服务对象满意度等二级指标。社会效益指标，如“适龄儿童入学率98%以上”。经济效益指标，如“净利润提高50%以上”。生态效益指标，如“饮用水源重金属含量下降70%”。可持续影响指标，如“万元GDP能耗下降4%”。社会公众或服务对象满意度，如“参与培训人员满意度90%以上”。3、实际操作中确定的部门整体支出绩效指标具体内容，各部门可根据预算绩效管理工作的需要，在上述指标中选取或做另行补充。财政支出绩效评价报告项目名称：承担单位：报告时间：目录一、项目基本情况.31、项目用款单位的基本情况.32、项目的立项情况.33、项目分工及部门职能.34、项目预期资金投入情况.35、项目预期目标.4二、项目执行情况.41、项目实施计划.42、项目管理制度、工作措施.43、项目实施过程.4三、项目财务管理情况.

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